현금 예산 방법

현금 예산을 준비하는 방법에 대해 알아야 할 모든 것. 현금 예산은 모든 거래가 궁극적으로 현금으로 해결 될 때 기업이 준비한 가장 중요한 예산 중 하나입니다.

그것은 미래에 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출의 추정치를 포함.

현금 예산은 특정 기간 동안 모든 출처에서 현금 영수증 및 지출의 투영을 묘사합니다. 그것은 특정 시간 범위에 대한 예상 현금 유입 및 유출을 요약 한 것입니다.

현금 유출입이 휘발성 그러나 예상할 수 있을 때,현금 예산은 일 오늘 기초에 조차 더 빈번하게 준비된다. 반면에,현금 흐름이 안정적 일 때,현금 예산은 매월 준비됩니다.

현금 예산을 준비하는 방법은 다음과 같습니다. 영수증 및 지불 방법 2. 조정 손익 방법 또는 현금 흐름 방법 3. 대차 대조표 방법.

현금 예산의 준비에는 다음 단계가 포함됩니다. 현금 영수증 추정 2. 현금 지급 추정 3. 재정적 필요 결정.

현금 예산을 준비하는 방법:절차,방법 및 단계

현금 예산을 준비하는 방법? –3 현금예산 준비방법:영수증 및 결제방법,현금흐름방법 및 대차대조표 방법

현금예산은 다음 3 가지 방법 중 하나로 준비할 수 있다:

(1) 영수증 및 지불 방법

(2)조정 손익 방법 또는 현금 흐름 방법

(3)대차 대조표 방법

1. 영수증 및 지불 방법:

이 방법에 따라 예산 기간 동안 기업의 모든 현금 영수증 및 지출이 추정됩니다. 그 후,모든 예상 현금 영수증은 현금의 개시 잔액에 추가되고 모든 예상 현금 지불은 현금의 마감 잔액에 도달하기 위해 이것에서 공제됩니다.

이 방법에 따라 현금 예산을 준비하는 동안 다음 단계를 취해야한다:

(가)예산 기간의 결정:

일반적으로 현금 예산은 1 년 동안 준비되지만 사업의 필요에 따라 월별,분기 별 또는 반년별로 준비 될 수도 있습니다. 계절 산업의 경우 특정 계절에 대비할 수 있습니다. 따라서 현금 예산을 준비하기 전에 예산 기간에 관한 결정을 내릴 필요가 있습니다.

(나)현금 영수증 추정:

두 번째 단계는 기간 동안 다양한 소스에서 현금 영수증을 추정하는 것입니다. 현금 영수증의 주요 소스는 현금 판매,채무자에서 수집,투자에서 소득,주식 및 사채 등의 문제에서 영수증.

사업의 주요 현금 원천은 판매입니다. 따라서 현금 예산의 정확성은 판매 예측의 정확성에 달려 있습니다. 경영진은 과거 경험을 바탕으로 현금 및 신용에 대한 판매 금액을 예측할 수 있습니다. 신용 판매에서 현금 유입의 타이밍은 그들의 빚을 지불안에 판매 그리고 고객 과거 행동의 기간에 의존한다. 고객의 현금 유입의 타이밍을 매우 정확 하 게 예측할 수 없습니다,비록 관리 고객의 습관을 지불 하는 부채를 공부 하 여 현금 유입의 공정한 견적을 만들 수 있습니다.

예를 들어,과거의 경험에 따르면 20%의 매출은 현금으로,80%의 매출은 신용으로,채무자의 징수는 2 개월 후에 이루어지며 1 월의 총 매출은 루피로 추정됩니다.5 락,20%즉,루피. 1 락 월과 균형 루피에 수신됩니다.3 월에 4 락이 접수 될 것입니다.

(기음)현금 지불 추정:

제 3 의 단계는 기간동안에 할지도 모른다 현금 지불을 견적한것을 이다. 현금 구매,채권자에 대한 지불,임금에 대한 지불,사무실 및 판매 비용에 대한 지불,세금에 대한 지불,자산 구입에 대한 지불 등을 지불 할 수 있습니다. 이러한 지불의 각각의 지불의 가능성 타이밍은 또한 과거의 경험에 기초하여 추정된다. 예를 들어,채권자가 허용하는 신용 기간이 한 달인 경우,1 월의 신용 구매에 대한 지불은 2 월에 이루어집니다.

현금영수증 및 현금결제액을 산정한후,모든 예상현금영수증은 개시현금잔액에 추가되고,모든 예상현금결제액을 차감하여 결산현금잔액에 도달한다.

2. 조정 손익 방법:

이 방법에서는 예측 손익 계산서에 표시된 이익 금액을 조정하여 현금 예측을 준비합니다. 예상 손익 계산서에 표시된 모든 비 현금 비용(예:감가 상각,이연 수익 지출 상각,무형 자산 상각 등)),유동 자산의 감소,유동 부채의 증가,고정 자산 매각 영수증,사채 및 주식 발행,현금 잔고 개설은 예상 손익 계정에 의해 표시된 이익 금액에 추가됩니다.

유동 자산의 증가,유동 부채의 감소,고정 자산의 매입,대출의 상환,주식 및 사채의 상환 및 배당금의 지급은 이익에서 차감됩니다. 결과 수치는 현금 잔고를 닫는 것입니다.

즉,다음 공식을 사용하여 일정 기간 동안 현금 잔고를 예측할 수 있습니다:

개방현금수지+예상이익계산서순이익&손실

+비현금비용+유동 자산의 감소+유동 부채의 증가

+고정자산의 매각+주식 및 사채 발행 등

– 유동 자산의 증가-유동 부채의 감소

-고정 자산의 구입-주식 및 사채 등의 상환

=현금 잔고 마감.

이 현금 예산 준비 방법은’현금 흐름표’와 유사합니다. 이 둘 사이의 주요 차이점은 현금 예산이 미래 기간의 예상 수치를 고려하는 반면 현금 흐름표는 실제 거래를 고려한다는 것입니다.

3. 대차 대조표 방법:

이 방법에서는 자산 및 부채 가치의 변화(현금 및 은행 잔고 제외)를 고려하여 다음 기간이 끝날 때 예산 또는 예상 대차 대조표를 준비합니다. 예산 대차 대조표의 양측 다음 균형.

예산 부채의 양이 예산 자산을 초과하는 경우,그 차이는 예산 기간의 끝에서 예상 현금 잔고가됩니다. 반대로 예산 자산의 금액이 예산 부채를 초과하는 경우 그 차이는 현금 잔액(또는 은행 당좌 대월)의 부족 또는 부족으로 간주됩니다.

위에서 설명한 세 가지 방법 중 첫 번째 방법은 일반적으로 현금의 단기 예측에 적합한 반면 다른 두 가지 방법은 현금의 장기 예측에 사용됩니다.

현금예산–절차 및 방법(현금예산의 시차를 구체적으로 고려하여)

절차:

현금예산은 일반적으로 해당 재무부가 준비하며,이 예산의 준비에는 다음 절차가 채택됩니다-

1. 예산의 기간:

우선은 예산의 기간이 될 것이라고 결정된다? 이론적으로 그것은 단기 뿐만 아니라 장기에 대 한 수 있지만 실질적으로 그것은 단기 대 한 준비. 심지어 단기적으로는 년,분기,월 또는 주를 기준으로 할 수 있지만 일반적으로는 분기 별 또는 6 월 단위로 준비하고 그 기간도 월 단위로 분할된다.

2. 출처 및 현금 유입 추정:

다음과 같은 세 가지 유형의 정보 수집이 포함됩니다.-

(가)특정 기간 동안 현금 유입의 소스 무엇을 할 것인가? 현금 판매 외에도 채무자의 징수,주식에 대한 통화,고정 자산 판매,투자 수입 등이 포함될 수 있습니다.

(나)이 소스로부터 얼마나 많은 금액을받을 것인가?

(다)유입의 타이밍은 어떻게 될 것인가? 예를 들어,신용 판매는 한 달 후에 실현되거나 판매의 50%가 판매 다음 달에 실현되고 나머지 50%는 다음 달에 실현됩니다.

3. 현금의 응용 프로그램의 식별:

그것은 서로 다른 시간에 다른 항목의 현금 지불의 추정을 포함한다. 이러한 항목은 현금 구매,채권자에 대한 지불,급여 임금 지불 및 다양한 현금 비용을 충당 할 수 있습니다. 채권자 떨어져 지불을 위해 요구된 총계의 견적은 공급자의 신용 정책에 주로 의지하고 있다. 그러나,사업 관심사는 현금 지불을 함으로써 공급자에 의해 허용 하는 할인의 이점을 취할 수 있습니다.

각종 경비에 대한 지불에 관해서는,각 항목에 대한 시간 지연은 과거의 경험에 기초하여 고려되어야한다. 이러한 항목은 현금 흐름에 영향을 미치지 않는 현금 예산에 표시되지 않는 것을 언급 할 가치가있다,이러한 뛰어난 비용으로,의심스러운 부채에 대한 준비금,기타.

4. 현금잔고 추정치:

이러한 맥락에서,우선 예산 기간의 첫날의 현금 잔액이 결정되고 그 후 예산 기간 말 현금 잔액이 예상 영수증 및 지불액을 기준으로 추정됩니다.

현금 잔고의 최소 및 최대 수준도 결정할 수 있습니다. 이 경우 일정 기간의 현금 잔고가 최소보다 적을 것으로 예상되는 경우 그 차이는 은행 당좌 대월로 충당 될 수 있습니다. 최대 수준을 초과하면 잉여의 수익성있는 사용을 위해 단기 투자 정책이 채택 될 수 있습니다.

5. 예산의 방법의 결정:

현금 예산의 준비를위한 다양한 방법이 있습니다. 따라서 어떤 방법이 채택 될지 결정됩니다. 그 후 예산은 방법에 따라 준비 완료 및 정보의 사용할 수 있습니다.

현금 예산 준비 방법:

현금 예산 준비에 일반적으로 사용되는 세 가지 중요한 방법이 있습니다.

이러한 방법은 다음과 같습니다:

(가)영수증 및 지불 방법 또는 현금 회계 방법,

(나)예산 또는 예상 대차 대조표 방법 및

(다)현금 흐름 방법 또는 프로젝트 예측 방법.

(가)영수증 및 지불 방법:

이 방법은 현금 예산의 가장 간단하고 널리 사용되는 방법이다. 원주 문은 다른 열이 예산 기간의 각 시간 해체에 영수증 및 지불의 양을 표시하는 반면,첫 번째 열은 영수증 및 지불의 항목을 표시하는이 방법으로 준비된다. 예를 들어,현금 예산은 1 월에서 3 월까지 3 개월 동안 준비되어야하며,이 목적을 위해 다음과 같은 형식이 채택 될 수 있습니다-

그림 1:

회사의 예상 판매량은 다음과 같습니다:

솔루션:

(나)예산 또는 예상 대차 대조표 방법:

이 방법에 따라 특정 시점에서 현금의 위치를 추정하기위한 노력이 이루어진다. 이 목적을 위해 예산 대차 대조표는 예산 기간의 마지막 날짜와 관련하여 준비되며 해당 날짜에 현금,은행 또는 은행 당좌 대월을 제외한 모든 자산의 값으로 추정됩니다. 마찬가지로 부채,자본,준비금 및 손익 계정도 추정됩니다. 부채 측의 합계가 초과하는 경우,차이는 기간의 끝으로 이동합니다. 그러나 자산이 부채를 초과하는 경우 은행 당좌 대월의 위치가 될 것입니다.

이 방법은 장기 또는 연간 현금 예측에 적합하지만 특정 시점에서만 현금 위치를 추정하기 때문에 계획 및 제어에 제한적입니다.

그림 2:

프리 야 제한 루피가있다.2,00,000 주식 자본과 루피.루피에 대한 24,000 예약.1,60,000 고정 자산에 투자. 재고 및 매출 채권은 루피했다.16,000 루피.52,000 및 무역 및 기타 무역 채무 루피.8,000. 활동 재고 수준의 증가를 유지하기 위해 올해 말까지 100%증가 할 것을 제안한다. 기계 가치 루피.자본 지출 예산에 따라 1 년 동안 15,000 명을 인수 할 것을 제안합니다.

올해 예상 이익은 루피입니다.30,000 루피를 충전 한 후.10,000 감가 상각 및 과세 이익의 50%. 무역 및 기타 무역 채무는 두 배가 될 가능성이 높습니다. 10%의 배당금이 지급됩니다. 매출채권은 2 달 동안 걸출하기 위하여 견적된다. 판매 예산은 루피의 판매를 보여줍니다.2,40,000. 예산된 기간의 끝에 현금 위치의 추정을 확인 합니다.

해결책:

(다)현금흐름방법 또는 이익 현금예측방법 또는 조정이익&손실방법:

이 방법은 현금흐름계산서의 기술을 기반으로 한다. 일반적으로 다른 자산과 부채에 변화가 없다면 이익이 현금을 사업으로 가져 오는 것으로 가정합니다. 그러나,실제로 이러한 모든 항목을 변경 하 고,따라서,조정 현금의 닫는 균형을 찾는 만들 수 있습니다.

이 방법에서 현금 예산은 현금 및 은행 잔고,예상 이익&손실 계정 및 다양한 자산과 부채의 잔액을 기준으로 준비됩니다. 이 방법에 따르면 1 년 동안의 예상 순 영업 현금 이익 금액이 현금의 개방 잔액에 추가됩니다. 그 후,유동 자산 및 유동 부채의 예상 증가 또는 감소뿐만 아니라 세금 및 배당금의 예상 지불에 대한 조정이 이루어집니다. 결과 현금 잔액은 예산 기간의 끝에 손에 예상된 현금.

이 방법에 기초한 현금 예산의 형식은 다음과 같을 수있다:

이 현금 예산 책정 방법은 현금 흐름표와 매우 유사하다는 것을 관찰 할 수 있습니다. 그러나 유일한 차이점은 현금 예산은 미래 데이터를 다루는 반면 현금 흐름표는 과거 데이터를 기반으로한다는 것입니다.

그림 3:

다음 데이터를 사용할 수 있습니다. 당신은 조정 이익&손실 방법에 따라 현금 예산을 준비해야합니다-

현금 예산의 시간 지연에 대한 구체적인 고려 사항:

현금 예산을 준비하는 동안 영수증과 지불을 추정하는 데 중요한 요소는’시간 지연’의 요소,즉 실제 거래와 실제 현금 흐름 사이의 시간 차이는 무엇입니까? 이 금액은 실제 트랜잭션이 아니라 현금의 실제 흐름에 기초하여 현금 예산에 기록되는 것을 알 수있다.

시간 지연의 일부 측면은 다음 예제를 통해 설명 할 수 있습니다:

(1) 고객에게 허용되는 신용 기간은 2 개월입니다. 1 월안에 한 신용 판매의 총계가 4 월의 달안에 3 월과 2 월의 달안에 이렇게 위에 실현될 것을 의미한다.

(2)임금 지불의 시간 지연은 1/2 개월입니다. 이는 1 월 임금의 1/2 이 1 월에 지급되고 2 월에 1/2 이 남는다는 것을 의미합니다.

(3)제조 비용 지불의 시간 지연은 1/8 입니다. 이는 1 월에 만기되는 제조 비용의 7/8 이 1 월에 지불되고 2 월에 1/8 이 남는다는 것을 의미합니다. 그것은 시간 지연의 비율로 달의 지출의 양이 다음 달에 지급 될 것이라는 점을 관찰해야한다.

(4)현금 판매는 25%이며 판매의 50%는 판매 다음 달에 실현되고 나머지 50%는 다음 달에 실현됩니다. 이 월 달의 매출의 추정 루피 인 경우 것을 의미한다.80,000,그 다음 25%,즉 루피.20,000 은 1 월에 현금 판매로 표시됩니다. 루피의 신용 판매의 50%.60,000,즉,루피.30,000 은 각각 2 월과 3 월에 채무자로부터 징수로 표시됩니다.

현금 예산 방법-현금 예산 준비에 관련된 3 단계

현금 예산은 일반적으로 재무 관리자가 준비합니다. 이후,현금 예산 회사;에 걸쳐 발생 하는 수많은 견적을 기반으로 재무 관리자 현금 예산을 준비 하는 동안 회사의 경영진을 상담 해야 합니다.

현금 예산의 준비에는 다음 단계가 포함됩니다.

1. 현금 영수증 추정

2. 현금 지출 추정

3. 재무 요구 사항 결정

현금 예산을 준비하기 전에 재무 관리자는 예산이 준비 될 기간을 결정해야합니다. 현금 예산 기간은 회사의 판매 및 생산의 안정성에 비추어 결정되어야한다.

판매량 및 제품 가격이 안정적이면 생산을 다소 일정한 속도로 예약 할 수 있으며 기간은 1 년 제한을 초과해도 상당히 길어질 수 있습니다. 판매의 휘발성 변동의 경우,현금 예산의 기간이 단축되어야한다.

커버 할 시간의 총 스팬의 결정 후,다음 단계는 전체 스팬이 분할 될 단위를 공식화하는 것이다. 월간 기간은 한 달의 기존 회계 기간과 동기화되기 때문에 그리고 이것이 현금 흐름의 계절적 변화를 통합 할 수 있기 때문에 편리한 단위를 구성합니다. 일부 회사의 심지어 매일 예산을 준비 합니다.

이 경우 현금 유입 및 유출의 예측은 1 개월로 제한되며,이 달에 준비된 예산 기간의 나머지 기간 동안 월별 간격이 사용됩니다. 이 과정은 나머지 개월 동안 반복됩니다.

예산 기간이 결정되면 재무 관리자는 예산 준비를 시작합니다.

다음 단계는 현금 예산의 준비에 참여하고 있습니다:

단계#1. 현금 영수증 추정:

현금 유입을 예측할 때 재무 관리자는 우선 현금 영수증의 출처를 인식해야합니다. 이것은,큰 측정,비즈니스 운영의 성격에 따라 달라 집니다. 일반적으로 비즈니스 회사는 현금 판매,미수금 수금,대출 및 투자 수입,고정 자산 판매 등에서 현금을 파생합니다.

제조 및 무역 문제에서 현금 판매 및 채권 수집은 현금 영수증의 주요 원천을 구성합니다.

따라서 현금 예산은 판매 예측으로 시작됩니다. 예상 판매 결정에는 두 가지 방법이 있습니다. 이 중 첫 번째는 세일즈맨이 보장 예산 기간 동안 판매를 예측하도록 요청받는 내부 접근 방식입니다. 이러한 추정치는 제품 현명한,지역 현명한,월 현명한 만들어집니다.

영업 관리자는 회사에 대한 이러한 추정치를 스크리닝합니다. 이 접근법의 근본적인 한계는 회사의 비즈니스 활동량에 확실히 영향을 미치는 일반적인 경제 및 비즈니스 조건을 간과한다는 것입니다. 이런 이유로 많은 회사는 외부 접근을 또한 채택합니다.

이 접근법에서,앞으로 몇 년 동안의 경제 상황과 이 기간 동안의 산업 판매에 대한 예측은 경제 분석가들에 의해 이루어진다. 그 후 개별 제품의 시장 점유율,우선 할 가능성이있는 가격 및 신제품의 수신 가능성을 추정해야합니다.

외부 접근 방식을 기반으로 한 판매 추정치를 내부 접근 방식과 함께 집계하고 둘 사이의 차이가있을 경우 타협에 도달합니다. 일반적으로 외부 예측은 최종 판매 예측의 기초를 제공해야 합니다. 이는 내부 예측에 의해 수정 될 수 있습니다. 이는 내부 또는 외부 접근 방식을 기반으로 한 것보다 더 정확한 판매 예측으로 이어질 것입니다.

판매 추정이 완료되면 재무 관리자의 작업이 시작됩니다. 그는 판매로 인한 현금 영수증을 결정해야합니다. 그는 첫째로 신용 판매에서 현금 판매를 분리한것을 있는다 기준으로 신용 판매에 현금의 역사적인 비율을 가지고 간,일반적인 사업 동향 및 다른 사람 지적한 조건안에 예기한 변화를 위해 하는 관용.

판매 시점과 현금 실현 사이에 시간 지연이 없는 경우,판매 예산의 예상 판매는 해당 출처의 현금 영수증으로 현금 예산에 표시됩니다.

회사가 계정에 판매하는 경우 문제가 발생합니다. 신용 판매의 경우 판매 시점 및 현금의 실현 사이의 시간 지연이 될 것입니다. 이 둘 사이의 실제 시간 지연은 신용 조건,고객 유형 및 회사의 신용 및 수금 정책에 따라 달라집니다. 따라서 재무 관리자는 30 일,60 일 등에 수집 된 신용 판매 비율에 관한 데이터를 수집해야합니다.

다양한 영업 구역 또는 다양한 고객 등급에 대해 이러한 정보를 수집하는 것이 더 유용 할 것입니다. 이 정보는 고려 된 판단과 함께 사용해야합니다.

신용매출과 미수금수수 사이의 시간 간격을 결정한 후,재무관리자는 계좌에 징수될 금액도 결정하여야 한다. 회사에 의해 제공 하는 현금 할인의 금액에 비추어,고객의 습관을 지불 하 고 나쁜 부채 손실,계정에 컬렉션의 금액에 대 한 추정,만들어져야 한다.

일반적으로 과거 징수율은 예산 기간의 예상 신용 매출액에 적용됩니다. 결과 수치는 기간의 예상 총 컬렉션을 얻기 위해 기간의 시작 부분에 뛰어난 컬렉션에 추가됩니다.

비즈니스 회사에서 판매 이외의 현금 영수증은 무시할 수있는 비율을 형성합니다. 그러나,이 영수증의 견적은 또한 해야 한다. 그러한 영수증의 예로는 투자로 인한 이자 및 배당금,그러한 투자의 청산,특허에 따라 제품을 제조하기위한 다른 회사와의 라이센스 계약으로 인한 로열티 등이 있습니다.

이러한 출처의 흐름은 규모가 작으며 이러한 흐름을 예측하는 데 부정확성이 있으면 전체 현금 예산에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

단계#2. 현금 지출 추정:

현금 예산 건설의 다음 단계는 예산 기간의 다른 달에 현금 지출을 예측하는 것입니다. 일반적으로 회사는 원자재 구매,직접 노동,주머니 비용,자본 추가,부채 퇴직 및 배당금과 같은 기업 지출에 대한 지불을합니다. 이러한 항목에 대한 예산은 확실히 현금 요구 사항을 추정하기위한 기초를 제공합니다.

예산 기간 동안 원자재 또는 완제품의 지불 금액과시기에 대한 추정치는 판매 추정치를 밀접하게 따르지만 관계가 반드시 정확한 것은 아닙니다.

더 큰 재고를 보유하기로 한 결정은 예상 판매를 충족시키는 데 필요한 것보다 더 많은 구매를 요구할 것입니다.; 재고자산을 삭감하는 결정은 이미 보유된 재고목록에서 추정된 판매의 위치를 만나는 것을 가능하게 하는 동안,다르게 이을텐데 무엇이 예측 기간을 위한 더 적은 구입 필요조건의 결과로.

언제든지,따라서 구매 및 지불의시기는 생산 일정 및 구매 프로그램이 추정 된 경우 판매 추정 및 재고 정책 결정에 기초하여 추정하기 어렵지 않을 것이다.

원재료 및 완제품에 대한 월별 현명한 지불을 예측할 때 재무 관리자는 현금 구매,계정 구매,회사에 상품을 공급하는 여러 공급 업체의 신용 조건 및 신속한 지불을 가능하게하기 위해 제공되는 현금 할인에 대해 별도의 견적을 취해야합니다.

예산 기간의 시작 부분에 책에 서 의무에 공급자를 지불뿐만 아니라 기간 동안 발생하지만 그 말까지 기한 또는 할인 날짜에 도달하지 않을 의무에 대한 지불을 연기 추정도 만들어야한다.

조각 비율 기준으로 노동자에게 임금을 지불하는 기업은 단순히 생산 예산에서 요구 출력 단위에 조각 비율을 적용하여 임금 법안을 생성 할 수 있습니다,동시에 고려 사회 보장 세금,유급 휴일 및 휴가,회사 연금에 지불,자금,초과 근무에 대한 지불 및 운영 인센티브 시스템에 의해 규정 될 수있는 등의 보너스의 회사에서 임금 비용의 예상 상승을 복용.

노동자가 시간당 지급되는 경우,생산예산에서 예정대로 생산량을 산출하는 데 필요한 다양한 기술의 노동 시간을 각각의 시간당 요율로 곱하고 위에 언급된 종류의 보충 임금 비용을 추가하여 임금을 추정할 수 있다.

간접비 중 재산세,재산 보험,경영진의 급여 및 특정 종류의 유지 보수 비용과 같은 일부 비용은 문자 그대로 고정되어 있습니다. 이 조정 경비는 사업의 양안에 변이에 관계 없이 명확한 수준을 떠받칠 것으로 예기된다. 그러나 비용의 고정은 올해부터 내년으로 변하지 않을 것이라는 것을 의미하지는 않습니다.

지방자치단체는 재산세율을 인상할 수 있고 보험회사는 재산보험료를 인상하거나 예측회사가 추가 재산세를 유치할 고정자산에 대한 추가계획을 세울 수 있으며,이 부동산에 대한 보험료를 지불해야 합니다.

따라서 고정 비용은 변경이 발생하면 내년 운영 규모에 관계없이 새로운 수준이 우선한다는 것을 의미합니다. 따라서 고정 된 오버 헤드 비용을 추정하는 데주의해야합니다.

정의에 따른 가변 비용의 추정치는 판매 생산에 비례하여 달라질 것으로 예상됩니다. 그러나 어려움은 완전히 피할 수 없습니다. 가격 및 비용 합병증을 만들 미래의 변화의 가능성이 있다. 회사의 제품의 판매 가격은 판매원 수수료율의 변화없이 인하 할 경우; 총 임무안에 가을은 단단하게 단위 판매안에 가을에 비례하 예기될 수 있지 않는다.

반 가변 비용에 대한 예측의 어려움은 두 가지 방향에서 비롯됩니다. 첫째,이와 관련하여 다양한 종류의 비용은 운영량과 관련하여 불균형적인 변동 패턴을 갖는 경향이 있습니다. 둘째,가격 및 요금의 변화는 고정 및 가변 비용보다 덜 영향을 미칩니다.

에 대한 낮은 판매 예측–예측 기간은 매출의 추가 감소를 방지하기 위해 광고 지출의 상당한 증가에 대한 예산 규정과 결합 될 수있다.

제품의 시장이 확대되면 판매 자체가 증가하기 때문에 시장의 새로운 부분을 충당하기 위해 광고 지출을 늘릴 필요가 약간 발생할 수 있습니다. 그러나,회사는 시장 점유율을 높이기 위해 관심이 있다면,지출의 증가는 불가피하게된다.

동시에 광고 지출의 변화는 또한 더 확장된 커버리지에 대한 결정에 비추어 그리고 또한 광고 요금의 예상 증가로 인해 예상될 수 있다.

이자 및 배당,상환,대출 및 부채의 퇴직,고정 자산 및 부동산과 같은 영업 외 자산의 취득에 대한 지급에 대한 현금 요건은 제조 공정,판매 노력 및 관리와 관련되므로 신중하게 추정해야합니다.

단계#3. 재정적 필요 결정:

현금 유입 및 유출에 대한 추정치가 작성된 후,이들은 매월 순 현금 흐름 또는 유출을 얻기 위해 결합됩니다. 순 현금 흐름이 시작 현금 잔고에 추가 될 때,그 결과 그림은 회사의 현금 위치를 제공합니다.

매월 회사의 현금 위치를 감안할 때 재무 관리자는 회사의 최소 현금 요구 사항을 염두에두고 회사가 은행 및 기타 단기 출처에서 빌려야하는 금액을 결정합니다.

삽화:

6 개월 동안 현대 실크 회사의 현금 예산은 표 13.1 에 나와 있습니다. 판매는 이 회사를 위해 현금의 1 차적인 근원 이다. 따라서,2013 년 1 월과 2 월 판매는 루피 것으로 추정된다.1,50,000 루피.각각 2,50,000.

2012 년 11 월과 12 월의 판매 또한 이전 판매 중 일부는 2013 년까지 수집 할 수 없었기 때문에 제공됩니다. 이 대 한 판매의 역사적으로 40%는 현금,10%판매 할인 제공 됩니다.

이 회사는 현금 구매에 대해서만 현금 할인을 제공합니다. 총 매출의 50%는 판매 후 두 번째 달에 수집됩니다. 예를 들어,의 2,50,000 월 판매,루피. 1,00,000 현금 만 루피 될 것입니다. 90,000 은 10%할인 때문에 현금으로 받게 될 것입니다. 루피 1,25,000 월에 수집됩니다;나머지 루피. 25,000 은 4 월에 수집 될 것입니다. 그것은 여기에 나쁜 부채 손실 될 것입니다 가정 합니다.

현금 영수증의 다른 출처도 현금 예산에 묘사되어 있습니다. 따라서,회사는 루피의 투자에서 배당 소득을받을 것으로 기대하고있다. 월 5,000,그것은 또한 회사가 루피에 대한 토지의 음모를 판매 할 것으로 예상된다. 2013 년 2 월 10,000 명

회사는 다음 달에 판매를 충당하기 위해 전월에 충분한 재고를 구입합니다. 판매 된 상품 비용은 매월 매출의 평균 80%입니다(구매 할인을 고려하기 전에).

따라서,루피의 3 월의 예상 판매에 대비.3,00,000,이 회사는 루피의 재료를 구입.2 월 2,40,000 이 재고 균형 2 월 달을 종료합니다.

재료 공급자는 10/10 의 조건에 따라 상품을 판매합니다. 따라서 2 월 구매가 3 월에 지불 될 때 루피 만 지불됩니다. 현금 2,26,000 때문에 구매 할인의 소비됩니다. 개월별 기타 지출은 표 13.1 에 나와 있습니다.

따라서 1 월에 임금에 대한 현금 지불은 루피가 될 것입니다. 20,000,루피 주위에 광고 지출. 15,000. 다른 달에 발생할 것으로 예상되는 기타 지출도 표 13.1 에 나와 있습니다.

현금영수증 및 지출액을 합산하여 예산기간의 현금잔고에 합산 또는 차감하면 회사의 현금위치가 반영됩니다. 따라서 표 13.1 에서 회사의 시작 현금 잔고가 루피 였음을 알 수 있습니다. 25,000.

1 월의 현금 적자는 루피가 될 것으로 예상됩니다. 19,140. 이후,관리는 루피의 최소 현금 잔고를 유지하기로 결정했다. 15,000,이 회사는 루피를 빌릴 필요가있다. 이번 달에 10,000.

마찬가지로,회사의 현금 예산은 현금 유출의 과잉을 충당하기 위해 예산 기간의 첫 5 개월 동안 은행에서 대출을 빌려야한다는 것을 보여줍니다. 6 월 달에 회사는 루피의 순서의 처음으로 현금 흑자를 적립 할 것으로 예상 할 때. 3,47,000 관리는 이전 달에 찍은 대출의 일부를 갚을 것입니다.

현금 예산 준비 단계(현금 예산 형식 포함)

현금 예산은 모든 거래가 궁극적으로 현금으로 해결됨에 따라 기업이 준비한 가장 중요한 예산 중 하나입니다. 여기에는 향후 일정 기간 동안 현금 유입 및 유출 추정치가 포함되어 있습니다.

현금 예산은 특정 기간 동안 모든 출처에서 현금 영수증 및 지출의 투영을 묘사합니다. 그것은 특정 시간 범위에 대한 예상 현금 유입 및 유출을 요약 한 것입니다. 현금 유출입이 휘발성 그러나 예상할 수 있을 때,현금 예산은 일 오늘 기초에 조차 더 빈번하게 준비된다. 반면에,현금 흐름이 안정적 일 때,현금 예산은 매월 준비됩니다.

현금 예산의 준비:

현금 예산은 영수증 및 지불 방법에 준비가되어 있습니다. 그것은 예산 기간 동안 기업의 현금 영수증 및 지출의 투영입니다.

두 가지 기본 구성 요소가 있습니다:

1. 현금 영수증의 추정 및

2. 현금 지급 추정

현금 예산에 포함 된 현금 영수증은 다음과 같은 패턴에 있습니다:

1. 현금 판매

2. 채무자로부터 수집

3. 투자 및 배당 영수증에 대한이자.

4. 유가 증권의 단독.

5. 현금에 대한 새로운 유가 증권 발행.

6. 대출금 인상(차입금)

7. 자산 매각 수익

8. 기타 영수증

현금 지출 항목은 다음과 같이 표시됩니다:

1. 현금 구매

2. 잡다한 채권자 및 지불 청구서에 대한 지불.

3. 임금 및 급여,임대료 및 기타 비용에 대한 지불.

4. 자본 지출의 성격 상 지불-자산 구매.

5. 시장 증권 구매.

6. 대출 상환

7. 세금 납부

8. 유가 증권의 상환.

9. 은행 대출 및 기타 차입금에 대한이자 지급.

10. 배당금

11. 기타 지불.

현금 예산 준비 단계:

1. 현금의 개방 균형을 확인하십시오.

2. 현금 예산 기간 동안 현금 유입을 추정하십시오.

3. 지급 또는 현금 지불의 추정 일정.

4. 현금의 닫는 균형을 확인. 이는 예상 현금 영수증 및 영업 잔액의 합계에서 예상 현금 유출을 차감함으로써 발견됩니다.