이들은 전형적인 가족이지만 평균 또는 중간 가족은 없으며 가족의 재정 상황은 매우 다양합니다. 자녀가있는 가족은 자녀가없는 가족보다 낮은 세율을 지불,다른 모든 평등. 퇴직자는 일반적으로 소득이 적고 급여세를 내지 않으며 대부분의 사회 보장 혜택에 대해 세금을 내지 않기 때문에 주로 낮은 세금을 납부합니다. 위의 예에서 근로자는 고용주가 제공하는 건강 및 퇴직 급여를 가지고 실효 세율을 낮추지 만 많은 가족은 그렇지 않습니다. 비슷한 총 소득을 가진 가족의 경우,재산에서 더 많은 소득을 가진 사람들—여부 주택 또는 금융 자산에서-낮은 세율을 지불합니다. 많은 연구자들이 강조한 바와 같이,세금 코드의 부의 소득에 대한 호의적 인 대우는 평균적으로 백인 가족이 흑인과 히스패닉 가족보다 훨씬 더 많은 부를 가지고 있다는 점을 감안할 때 인종 불균형을 악화시킨다.
따라서 예제 가족은 모든 중간 소득 납세자를 대표하기위한 것이 아닙니다. 그러나 그들은 현재의 세금 시스템이 어떻게 초 부유층을 선호하는지 보여줍니다. 연방 세금 시스템은 일반적으로 진보적이며 주 및 지방세를 포함한 전반적인 미국 세금 시스템은 약간 진보적입니다. 그러나 백악관 연구는 그 진보가 어떻게 최상위에 떨어져 있는지를 보여 주며,가장 부유 한 미국인들은 많은 전형적인 중산층 가정보다 진정한 소득에 대해 낮은 실효 세율을 지불합니다.
자본 이득 세금을 개혁하고 가족에게 세금 감면을 제공함으로써 이러한 불평등을 해결할 것입니다
현재 하원에 계류중인 빌드 백 더 나은 법안은 공정한 세금 코드를 향한 많은 중요한 조치를 취합니다. 백만장자 세율은 과세에 합동 위원회에 따르면,7.1%포인트에 의하여 평균 상승할 것입니다;이 견적은 소득으로 미실현 이익을 포함하지 않습니다. 정책 입안자들이 가장 부유 한 미국인이 훨씬 더 많은 돈을 지불하도록 보장하기를 원한다면,가장 부유 한 미국인의 대규모 이익이 소득세에서 벗어나는 것을 막기 위해 자본 이득 세금을 개혁해야합니다.
바이든 대통령은 자산이 상속인에게 영재 또는 유증 될 때 미실현 이익에 세금을 부과하는 것이 더 나은 빌드를 제안합니다. 초 부유 한 미국인들이 큰 미실현 자본 이득에 대해 세금을 납부 할 수 있도록 의회에서 두 가지 다른 옵션도 고려 중입니다. 의회는 할 수 있었다: 1)”시장에 내놓는 표”과세로 알려지는 무슨을 통해,뿐만 아니라 깨달을 때 발생하는 때 매우 부유한 사람들의 이익을 과세하십시오;또는 2)강화한 기초를 폐지하고 이월 기초로 이동하십시오,곳에 자산이 세대 사이에서 아래로 수교될 때 세금이 만기가 되지 않는 그러나 상속인이 자산을 판매할 때 본래 소유자의 이익은 과세됩니다. 바이든 대통령의 계획과 하원의 빌드 다시 더 나은 법안은 자본 이득에 최고 속도를 올립니다.
바이든 대통령의 계획과 하원 법안은 중산층 가정,특히 자녀가있는 가정에 상당한 세금 감면을 제공 할 것입니다. 미국 구조 계획법 때문에,자녀를 둔 네 가지 예 가족 중 세 명은 2021 년에 크게 확대 된 아동 세액 공제를받을 것입니다. 가족은 6 세 미만의 어린이 1 명당 3,600 달러(예년보다 1,600 달러),6 세에서 16 세 사이의 어린이 3,000 달러(예년보다 1,000 달러)를 받게됩니다. 열일곱 살짜리는 새로 연방법원 가입 자격이 있으며,그 가족은$3,000 를 받게 됩니다. 자녀가있는 네 번째 예 가족—가장 높은 소득을 가진 가족-은 작은 소득 증대를 받게됩니다. 자녀가있는 가족은 또한 13 세 미만의 어린이에 대한 보육 비용에 대해 훨씬 더 많은 아동 및 부양 케어 세액 공제를 볼 것입니다. 미국 구조 계획 법은 중산층 가족을위한 아동 당 최대$600 에서 아동 당 최대$4,000 로 변경하며,신용은 소득$125,000 이상으로 단계적으로 감소합니다. 이러한 변경 사항은 올해 이후에 만료되지만,더 나은 건설 계획과 보류중인 하원 법안은 2025 년까지 미국 구조 계획법의 변경 사항을 연장하고 질병 통제 예방법 변경을 영구적으로합니다. 또한 저소득 가정에 대한 영구적 인 주요 세금 감면을 제정 할 것입니다:전체 소득세 및 질병 통제 예방법 환급 가능성 및 가정에서 자녀를 양육하지 않는 근로자에 대한 근로 소득 세액 공제 확대. 더 나은 빌드를 다시 집은 또한 은퇴 저축에 대한 환불 신용을 포함하여 가족을위한 다른 세금 감면을 포함한다.
결론
포브스 400 에 대한 백악관의 분석은 현재의 조세 제도가 초 부유층이 정당한 몫을 지불하지 못하게하는 방법을 보여 주며,이 칼럼은 많은 중산층 가정보다 개인 세율이 낮은 방법을 보여줍니다. 지불 능력을 가진 사람들은 더 많은 돈을 지불해야하며,가장 부유 한 사람들은 특히 최근 수십 년 동안 소득과 부의 불평등이 증가했기 때문에 훨씬 더 많은 돈을 지불해야합니다. 의회의 구성원은 빌드 다시 더 나은 법안에 공정한 세금 코드를 향해 큰 진전을 할 수있는 기회를 가지고,그들은 그것을 낭비하지 않아야합니다.
세스 핸론은 미국 진보 센터의 선임 연구원이다. 닉 버피 센터의 연방 재정 정책을 전문으로하는 정책 분석가입니다.
방법론
이 분석은 관련 속성에 대한 중앙값 또는 평균값을 참조하여 6 개의 일반적인 세금 단위를 구성합니다. 교사의 평균 시작 급여,평균 임금,다양한 가족 규모의 세전 현금 소득 중간,그 소득 수준의 주택 소유자의 주택 가치 중간,그 소득 수준의 가족에 대한 퇴직 계정 값 중간 및 비례 종업원 급여의 2018 측정 값을 사용합니다.교사의 경우 평균 건강 보험 계획의 전형적인 고용주 몫과 공립학교 교사의 임금에 대한 퇴직 급여의 평균 비율을 사용합니다. 분석은 교사가 확정 급여 연금을 가지고 가정하고 다른 가족이 자신의 소득의 점유율을 기여 401(에)계획—에 이르기까지 기여율 5.5 퍼센트 8.45 퍼센트—와 함께 4%의 고용주 일치. 저자는 두 번째 예에서 두 배우자가 평균 비용의 개별 건강 보험을 가지고 있으며 고용주가 보험료의 80%를 지불한다고 가정합니다. 저자는 예제 3 에서 6 까지의 가족이 한 고용주로부터 평균 비용 가족 계획을 취한다고 가정하고 고용주는 보험료의 68%를 지불하며 2018 의 국가 데이터와 일치합니다. 이 값은 인구 조사국,의회 예산 사무실,국립 교육 협회,카이저 가족 재단,소비자 재정의 연방 준비 제도 이사회의 설문 조사 및 노동 통계국에 의해 게시 된 여러 설문 조사에서 가져옵니다. 그만큼 401(에)기여율의 참가자 평균 401(에)관련 실적 수준에서 계획,뱅가드의 데이터에 따라. 주택에 대한 이익을 전가하기 위해 저자는 지난 20 년 동안 케이스 쉴러 지수의 역사적 연간 성장률을 사용했습니다. 퇴직 계정 잔액의 성장률을 전가하기 위해,저자:1)주식과 채권 사이의 75%대 25%의 투자 분할을 가정;2)배당금 재투자와 20 년 역사적 평균 수익률을 적용; 3)무디스의 노련한 단단 회사채에 대한 20 년 역사적 기하학적 평균 수익률을 적용;과 4)0.5%의 공제 관리 수수료. 주택,주식 및 채권 보유의 이익은 모두 소비자 물가 지수(2020 년 말까지)와 현재 시리즈 소비자 물가 지수(2020 년 말부터 현재까지)의 데이터를 사용하여 인플레이션에 맞게 조정되었습니다. 소유자 점유 주택의 순 임대 가치를 전가하기 위해 저자는 연방 준비 은행 및 국민 소득 및 제품 계정의 데이터를 사용했습니다. 그들은 2018 년 총 소유자 점유 주택 재산으로,감가 상각,모기지이자,재산세 및 기타 주택 소유자 별 비용을 뺀 소유자 점유 주택의 국가 전가 임대 값(하나가 소유하고있는 집에 사는 값)을 나누었다. (순 귀속 임대료의 추정치는 니 파스 표 7.12 의 154 행에서 155,158,160 및 165 행을 빼서 계산할 수 있습니다.)그들은 그 비율을 예제에서 추정 된 집 값으로 곱했습니다. 그들은$150,000$200,000 적립 부부는 각각의 모든 소득이 사회 보장 급여 세금의 대상이 될 수 있도록,사회 보장 과세 최대 이하 적립 두 소득자 커플이었다 가정했다.
이 분석에 포함되지 않은 세금은 개인에게 전가된다면 중산층 가정과 가장 부유 한 가정의 실효 세율을 모두 올릴 것입니다. 세금 정책 센터에 따르면,납세자의 중간 분위 급여 세금에 소득의 7.8%의 평균을 지불—모두 직원과 고용주 부분을 포함—1.법인세 0%,소비세 0.5%. 즉,중간 소득 납세자에 대한이 분석 총 5.4%에 포함되지 않은 연방 세금을 의미한다. 납세자의 상위 0.1%가 급여 세금 1.1%,법인세 4.6%,부동산 세금 0.4%,소비세 0.2%를 지불,그래서이 분석에 포함되지 않은 세금은 그들을 위해 6.3%의 총. 한국지방법원의 실효세율은 경제자문위원회와 예산관리청이 적용한 포괄 손익계산서보다 좁은 현금소득개념을 사용하고 있습니다.