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租税回避とはどういう意味ですか？
租税回避は、一方では税金を節約し、他方では税金を回避することの間のどこかにあります。 税金を節約することは完全に合法であり、我々はすべてそれを行います。 住宅所有者は、例えば、彼らの課税所得から住宅ローンの利息を控除することができます。 一方、脱税に従事している人は違法に行動しています。 これは、税務署に支払われた仕事を宣言するために失敗した画家、例えば、である可能性があります。 租税回避は、その間にいくつかある、ヤンVleggert、税法の教授は、説明しています。 “それは法律の下で合法かもしれませんが、それは望ましくない、または不道徳だと思う人がいます。 これは、税の非常に低い率で、いわゆるタックスヘイブンに彼らの利益を流用するいくつかの大規模な多国籍企業に適用されます。’
なぜ租税回避に対して社会にそんなに反対があるのですか？
租税回避は主に大規模な多国籍企業の懸念に対してのみ可能である。 例えば、アメリカのコーヒーハウスチェーンのスターバックスは、より少ない税金を支払うために複雑な構造を幅広く利用しています。 通りの角にある地元のコーヒーの場所は、一般的に税務弁護士の軍隊を持っていないので、彼らは税金の全額を支払わなければなりません。 これは不正競争につながります。 それだけでなく、これらの企業は国のインフラを利用していますが、これらの施設の維持に向けてほとんど何も支払いません。 「他の人も同じ料金で支払っていることがわかった場合、税金を支払うことはより受け入れられるようになります」とVleggeert氏は言います。 “現時点では、それは必ずしもそうではありません。’
租税回避におけるオランダの役割は何ですか？
パナマ、ケイマン諸島、バミューダ諸島など、税金が低い国にお金を送る人たちがいます。 しかし、それはこれらのタックスヘイブンにお金を得るために簡単な問題ではありません。 アメリカの会社によってなされる利益がケイマン諸島に直接行けば、その会社は頻繁に利益が発生する米国および他の国の源の課税のかなりの 多くの多国籍企業が行うことは、彼らが印税と利息のための通過港として機能することができ、オランダのメールボックス会社を設定しています。 Vleggeert：”オランダは多くの国と二国間の租税条約に合意しているので、多国籍企業はしばしば源泉税を支払う必要はありません。 オランダの税務当局自体は、ソース課税を徴収しません。 その結果、利益は税金が支払われずにタックスヘイブンに達します。’
租税回避のルールを強化すべきか？
現在、国民と政策立案者の間では、現在の規模での租税回避を停止すべきであるという幅広いコンセンサスがある。 “回避を可能にする条約は、主に現在とは非常に異なる時間からのものです”と国際税法の教授であるTanja Bender氏はコメントしています。 “知的財産の役割は、ここ数十年ではるかに重要になってきています。 スターバックスのブランド名とロゴは、例えば、彼らが販売するコーヒーのカップよりもはるかに価値があります。 それは租税回避を容易にします。 棒を増やさないし、ケイマン諸島にあなたの完全なコーヒービジネスを動かす記号論理学の理由がある。 しかしケイマン諸島のあなたのブランドの権利を見つけ、次に世界中あなた自身の枝にこれらの権利を”雇うことによって”、多国籍は印税が支払済ほとの税の避難所に方法を見つけることを確かめることができる。’
租税回避を防ぐためにどのような措置を講じることができますか？
欧米を中心とする35カ国のパートナーシップである経済開発協力機構（OECD）は、2015年に多国籍企業の課税規則の強化を目的とした措置を講じた。 対策の一つは、国間の二国間租税条約に虐待防止条項を追加すべきであるということです。 ソース国-利益が生成される国である-お金が納税義務を軽減するためにタックスヘイブンにチャネリングされている場合は、ソース課税を課すことがで Vleggeertは、これらの措置は十分に行っていないと考えています。 彼は、タックスヘイブンに行く会社内のすべての取引にソース課税を課す国を見たいと思います。 “欧州連合は、この上のガイドラインを策定することができます。”ベンダーはより慎重である：”OECDの措置は重要なステップです。 追加のEUルールは、ヨーロッパ内の平等な競争の場をもたらすかもしれないが、彼らは競争の観点から非常に不利です。 米国やすぐに英国などの非EU諸国もこれらのルールの恩恵を受けることになり、多国籍企業は依然として税金を避けるために他のルートを使用するこ’
なぜOECDはこれらの措置を早期に取らなかったのですか？
問題は、もちろん、国には異なる利益があるということです。 多くの国は、多国籍企業がより多くの税金を支払うときに財源でより多くのお金を受け取りますが、オランダのような国も現在の状況から恩恵を受 多くのお金がオランダを通過するので、それは会社の課税を生成します。 とメールボックス企業は、弁護士、税務顧問とそのスタッフのために、例えば、アムステルダムでの雇用を作成します。 “現在の方法は、オランダの繁殖地としても機能します”とBenderは説明します。 “多国籍の懸念がオランダがここでビジネスを設立したい企業にとって良い環境であることを発見したとき、小さなメールボックス会社は徐々に会社の欧州本部に発展する可能性があります。 ‘
インタビューについて
Jan Vleggeertはライデン大学の税法の教授です。 彼は以前、INGとLoyens&Loeffの税務顧問として働いていました。
Tanja Benderはライデン大学の国際税法の教授です。 また、コネチカット大学のグローバル法の教授でもあります。 以前はPWCの税務顧問を務めていました。
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