現金予算方法

あなたが現金予算を準備する方法について知る必要があるすべて。 現金予算は、すべてのトランザクションが最終的に現金に自分自身を解決するように、企業によって準備された最も重要な予算の一つです。

これには、将来の一定期間の現金流入および流出の推定値が含まれています。

現金予算は、特定の期間にわたるすべてのソースからの現金領収書と支出の投影を描いています。 これは、一定の期間における予想される現金流入および流出の概要である。

キャッシュフローがより揮発性であるが予測可能である場合、現金予算は、今日の日にも、より頻繁に準備されています。 一方、キャッシュ-フローが安定している場合は、毎月現金予算が用意されています。

現金予算を準備する方法は次のとおりです。-1。 領収書とお支払い方法2. 調整後損益計算書またはキャッシュフロー計算書3. 貸借対照表の方法。

現金予算の作成には、以下の手順が必要です。 現金領収書の見積もり2. 現金支出の推定3. 金融ニーズを決定します。

現金予算を準備する方法：手順、方法、手順

現金予算を準備する方法は？ -現金予算の作成方法の3つの方法：領収書と支払い方法、キャッシュフロー方法と貸借対照表方法

現金予算は、以下のいずれかの方法で作成できます:

(1) 受取-支払方法

(2)調整損益法またはキャッシュ-フロー法

(3)貸借対照表法

1. 領収書および支払方法:

この方法では、予算期間の企業のすべての現金領収書および支出が推定されます。 その後、すべての推定現金領収書は、現金の開始残高に追加され、すべての推定現金支払いは、現金の終了残高に到着するために、これから差し引かれ

この方法で現金予算を準備する際には、次の手順を実行する必要があります。

(a)予算期間の決定:

通常、現金予算は一年間用意されていますが、ビジネスの必要性に応じて、毎月、四半期、または半年ごとに準備されることもあります。 季節の産業のために、それは特定の季節のために準備することができます。 したがって、現金予算を準備する前に、予算の期間に関する決定を下す必要があります。

(b)現金領収書の推定:

第二のステップは、期間中の様々なソースからの現金領収書を推定することです。 現金領収書の主なソースは、現金販売、債務者からのコレクション、投資からの収入、株式や債券などの発行からの領収書です。

ビジネスのための現金の主な源は販売です。 したがって、現金予算の正確さは、売上予測の正確さに依存します。 経営陣は、過去の経験に基づいて、現金およびクレジットの売上高を予測することができます。 クレジット販売からの現金流入のタイミングは、販売条件と顧客の債務を支払う際の過去の行動に依存します。 顧客からの現金流入のタイミングは非常に正確に予測することはできませんが、経営陣は、顧客の債務支払い習慣を研究することにより、現金流入の公正な見積もりを行うことができます。

例えば、過去の経験から、20%の売上が現金であり、80%の売上が信用であり、債務者からの回収が二ヶ月後に行われ、月の総売上がRsで推定されている場合。５ｌａｃ、２ ０％、すなわち、Ｒｓ。 1lacは月とバランスRsに受信されます。4lacは月に受信されます。

(c)現金支払いの推定:

第三のステップは、期間中に行われる可能性のある現金支払いを推定することです。 支払いは、現金購入、債権者への支払い、賃金の支払い、オフィスおよび販売費の支払い、税金の支払い、および資産の購入の支払いなどのために行うこと これらの支払いのそれぞれの支払いの可能性のあるタイミングは、過去の経験に基づいて推定されます。 たとえば、債権者が許可する与信期間が一ヶ月である場合、月の与信購入の支払いは月の月に行われます。

現金領収書と現金支払いの金額を推定した後、現金領収書のすべての推定額が現金の開始残高に加算され、現金支払いのすべての推定額が差し引かれ、現金の終了残高に到達します。

2. 調整後損益法

この方法では、予測損益計算書に示す利益額を調整することにより、キャッシュ予測を作成しています。 予測損益計算書に表示されているすべての非現金費用減価償却費、繰延収益支出の償却費、無形資産の償却費など。なお、予想損益計算書に示す利益額には、流動資産の減少、流動負債の増加、固定資産の売却による領収書、社債および株式の発行、現金残高を加算しています。

流動資産の増加、流動負債の減少、固定資産の取得、貸付金の返済、株式および社債の償還および配当金の支払いは、利益から差し引かれています。 結果として得られる数字は、現金残高を閉じています。

言い換えれば、次の式を使用して、期間の現金残高を予測することができます:

オープニングキャッシュ残高+予測損益計算書による当期純利益&損失

+現金以外の費用+流動資産の減少+流動負債の増加

+固定資産の売却+株式

– 流動資産の増加-流動負債の減少

–固定資産の取得–株式及び社債の償還等

=現金残高を終了します。

この現金予算の作成方法は、”キャッシュフロー計算書”に似ています。 両者の違いの主なポイントは、キャッシュ-フロー計算書は実際の取引を考慮しながら、現金予算は、将来の期間の推定値を考慮に入れていることです。

3. 貸借対照表法

この方法では、資産および負債現金および銀行残高を除くの価値の変化を考慮して、次の期末の予算または予測貸借対照表を作成します。 予算貸借対照表の両側は、その後、バランスが取れています。

予算負債の額が予算資産を超えた場合、差額は予算期間終了時の推定現金残高になります。 逆に、予算資産の額が予算負債を超えた場合、その差額は現金残高（または銀行当座貸越）の不足または不足とみなされます。

上記の3つの方法のうち、最初の方法は通常、現金の短期予測に適しており、他の2つの方法は現金の長期予測に使用されています。

現金予算–手続きと方法(現金予算のタイムラグを具体的に考慮したもの)

手続き:

現金予算は、一般的に懸念の財務部門によって準備され、この予算の準備には以下の手順が採用されている-

1。 予算の期間：

まず予算の期間はどうなるかが決まっていますか？ 理論的には、短期的にも長期的にも可能ですが、実質的には短期的に準備されています。 短期的であっても、それは年、四半期、月または週に基づいているかもしれませんが、一般的には四半期または六ヶ月ベースで準備され、その期間はまた、月

2.

これは、以下の三つのタイプの情報の収集を含みます-

(a)特定の期間の間の現金流入のもとは何であるか。 現金販売に加えて、債務者からの回収、株式のコールマネー、固定資産の売却、投資収入などが含まれる場合があります。

(b)これらの情報源からどのくらいの金額が受け取られますか？

(c)流入のタイミングはどうなるのか？ たとえば、クレジット販売は一ヶ月後に実現されますか、販売の50％が販売の翌月に実現され、残りの50％が次の月に実現されます。

3. 現金のアプリケーションの識別:

これは、異なる時間に異なるアイテムの現金支払いの推定を含みます。 これらの項目は、現金購入、債権者への支払い、給与賃金および様々な現金費用の支払いをカバーすることができます。 債権者を返済するために必要な金額の見積もりは、主にサプライヤーの信用政策に依存しています。 但し、ビジネス心配は現金支払をすることによって製造者によって許可される割引の利点を取るかもしれない。

諸費用の支払いについては、過去の経験に基づいて各項目のタイムラグを考慮する必要があります。 このような項目は、未払い費用、貸倒引当金など、キャッシュフローに影響を与えない現金予算には表示されていないことに言及する価値があります。

4. 現金残高の見積もり

この文脈では、まず予算期間の最初の日の現金残高が決定され、その後、予算期間の終わりの現金残高は、予想される領収書と支払

現金残高の最小レベルと最大レベルも決定できます。 このような場合、任意の期間の現金残高が最小未満であると予想される場合、その差額は銀行の当座貸越によってカバーされる可能性があります。 それは最大レベルを超えた場合、短期投資の政策は、黒字の収益性の高い使用のために採用されることがあります。

5. 予算の方法の決定：

現金予算の準備にはさまざまな方法があります。 したがって、どの方法を採用するかが決定される。 その後、予算は、最終化された方法に従って準備され、情報が利用可能です。

現金予算の作成方法：

現金予算の作成には、一般的に使用される三つの重要な方法があります。

これらの方法は、

(A)入庫および支払方法または現金会計方法、

(B)予算または予測貸借対照表方法、および

(C)キャッシュフロー方法またはプ

(A)領収書と支払い方法:

この方法は、現金予算の最も簡単で広く使用されている方法です。 この方法では、最初の列には領収書と支払いの項目が表示され、他の列には予算期間の分割ごとの領収書と支払いの金額が表示されます。 例えば、現金予算は、月から月までの三ヶ月のために準備されるべきであり、この目的のために以下の形式を採用することができる-

イラスト1：

会社の推定主な販売は次のとおりです:

ソリューション:

(B)予算または予測貸借対照表法

この方法では、特定の時点における現金の位置を推定する努力がなされている。 この目的のために、予算貸借対照表は、予算期間の最終日に関して作成され、その日の現金、銀行または銀行当座貸越を除くすべての資産の価値の見積もり 同様に、負債、資本、準備金および損益勘定も推定されます。 負債側の合計が超過した場合、差額は期間の終わりとみなされます。 しかし、資産が負債を超えた場合、それは銀行の当座貸越のポジションになります。

この方法は、長期または年間の現金予測には適していますが、特定の時点での現金ポジションのみを推定するため、計画および管理には限られてい

イラスト2:

プリヤリミテッドはRsを持っています。2,00,000株式資本とRs。24,000ルピーに対する準備金。1,60,000固定資産に投資しました。 たな卸資産および売掛金はRsであった。16,000ルピー52,000および貿易およびその他の貿易債務Rs。8,000. 活動の増加を維持するためにストックレベルは、年末までに100％増加することが提案されています。 Rsの価値がある機械。15,000は、設備投資予算ごとに年間に取得することが提案されています。

今年の推定利益はRsです。30,000ルピーを充電した後。10,000減価償却費と課税のための利益の50％。 貿易およびその他の貿易債務は倍増する可能性が高い。 10％の配当が支払われることになっています。 売掛金は、2ヶ月間の残高と推定されています。 売上予算は、Rsの売上を示しています。2,40,000. 予算期間の終わりにとして現金位置の推定をしなさい。

:

(C)キャッシュ-フロー法または利益キャッシュ-予測法または調整後利益&損失法

この方法は、キャッシュ-フロー計算書の手法に基づいています。 一般的に、他の資産および負債に変更がない場合、利益は現金を事業にもたらすと仮定されています。 しかし、実際にはこれらの項目はすべて変更されるため、現金の決算残高を確認する際に調整が行われます。

この方法では、現金予算は、現金および銀行残高、予想利益&損失勘定、および各種資産および負債の残高に基づいて作成されます。 この方法によれば、年間の予想純営業現金利益の額は、現金の開始残高に加算されます。 その後、流動資産及び流動負債の増減及び税金及び配当金の支払予定額について調整を行います。 結果として得られる現金残高は、予算期間の終了時に手元にある推定現金です。

この方法に基づく現金予算の形式は次のようになります:

これは、現金予算のこの方法は、キャッシュフロー計算書に非常に類似していることが観察されることがあります。 しかし、唯一の違いは、キャッシュフロー計算書が履歴データに基づいているのに対し、現金予算は将来のデータを扱うことです。

イラスト3:

以下のデータが利用可能です。 調整後利益&損失方法に応じて現金予算を準備する必要があります-

現金予算におけるタイムラグの具体的な考慮事項:

現金予算を作成する際に、領収書と支払いを推定する上で重要な要因は、”タイムラグ”の要因、すなわち、実際の取引と実際のキャッシュフローとの間の時間の差は何かである。 なお、金額は、実際の取引に基づいてではなく、実際の現金の流れに基づいて現金予算に計上されていることに留意されたい。

タイムラグのいくつかの側面は、以下の例の助けを借りて説明することができます:

(1) 顧客に許可されるクレジットの期間は二ヶ月です。 これは、月に行われた信用販売の量が月の月に実現されることを意味し、月の月に月のように実現されることを意味します。

(2)賃金の支払いのタイムラグは1/2ヶ月です。 これは、1月に支払われる賃金の1/2が1月に支払われ、残りの1/2が2月に支払われることを意味します。

(3)製造費の支払いのタイムラグは1/8です。 これは、月に支払われる製造費の7/8が月に支払われ、残りの1/8が月に支払われることを意味します。 これは、タイムラグの比率で月の支出の量は、次の月に支払われることに留意すべきである。

(4)現金売上高は25%であり、売上高の50%は売却の翌月に実現され、残りの50%は翌々月に実現されています。 これは、月の月の売上高の推定値がRsである場合ことを意味します。80,000、そしてそれの25％、すなわち、Rs。20,000は、月の月の現金販売として表示されます。 ルピーの信用売上高の50％。60,000,すなわち、Rs。30,000は、それぞれ月と月の月に債務者からのコレクションとして表示されます。

現金予算の方法–現金予算の準備に関与する3つのステップ

現金予算は、一般的に財務マネージャーによって準備されます。 以来、現金予算は、会社全体で発生する多数の見積もりに基づいています。

現金予算の準備には、以下の手順が必要です。

1.

2.

3. 財務ニーズの決定

現金予算を準備する前に、財務マネージャーは予算を準備する期間を決定する必要があります。 現金予算期間は、会社の販売と生産の安定性に照らして決定されるべきである。

販売量と製品価格が安定していれば、生産は多かれ少なかれ一定の割合でスケジュールすることができ、期間は一年の制限を超えてもかなり長くな 販売の変動が激しい場合は、現金予算の期間を短縮する必要があります。

カバーされる時間の合計スパンを決定した後、次のステップは、合計スパンが分割される単位を定式化することです。 彼らは月の従来の会計期間と同期し、これはキャッシュフローの季節変動の取り込みを可能にするので、毎月の期間は便利な単位を構成しています。 いくつかの会社のも、日常的に予算を準備します。

その場合、現金の流入-流出の予測は一ヶ月に限定され、今月の予算期間の残りの部分には毎月の間隔が使用されます。 このプロセスは、残りの月の間繰り返されます。

予算期間が決定すると、財務マネージャーは予算の準備を開始します。

現金予算の準備には、次のステップが関与しています。

ステップ#1。 現金収入の推定:

現金流入を予測するには、財務マネージャーはまず現金収入の源泉を認識する必要があります。 これは、大きな尺度では、事業運営の性質に依存しています。 一般に、ビジネス会社は現金販売、売掛金のコレクション、貸付け金および投資からの収入、固定資産の販売、等から現金を得る。

製造および取引の懸念では、現金販売および債権の回収が現金受領の主要な情報源を構成している。

したがって、現金予算は売上の予測から始まります。 予測売上高の決定には2つのアプローチがあります。 これらの中で最初のものは、セールスマンが確保予算期間の売上を予測するように求められている内部アプローチです。 これらの見積もりは、製品ごと、地域ごと、および月ごとに行われます。

セールスマネージャーは、会社のためにこれらの見積もりを画面します。 このアプローチの根本的な制限は、企業の事業活動の量に間違いなく影響を与える一般的な経済およびビジネスの状況を見渡すことです。 これが、多くの企業が外部アプローチを採用している理由です。

このアプローチでは、今後数年間の経済状況とこの期間の業界売上高の予測は、経済アナリストによって行われます。 その後、個々の製品の市場シェア、優勢になる可能性のある価格、および新製品の可能性のある受信の見積もりを行う必要があります。

外部アプローチに基づいて行われた売上高の見積もりは、内部アプローチの見積もりと集計され、両者の違いがある場合には妥協に達します。 一般に、外部予測は最終的な売上予測の基礎を提供する必要があります。 これは、内部予測によって変更される可能性があります。 これは、内部または外部のアプローチのいずれかに基づくものよりも売上高のより正確な予測につながります。

販売見積もりが完了すると、財務マネージャーの仕事が始まります。 彼は販売から現金領収書を決定する必要があります。 まず、現金販売と信用販売を分離し、現金販売と信用販売の履歴比率を基礎として、一般的なビジネス動向の予想される変化およびその他の示された条件のために作られている手当を取っている。

販売時点と現金の実現の間にタイムラグがない場合、販売予算の推定売上高は、そのソースからの現金領収書として現金予算に表示されます。

問題は、会社が口座で販売しているところで発生します。 クレジット販売の場合、販売時点と現金の実現の間にタイムラグがあります。 両者の間の実際のタイムラグは、信用条件、顧客の種類、および会社の信用および回収ポリシーに依存します。 したがって、財務マネージャーは、30日、60日などで収集された信用売上の割合に関するデータを収集する必要があります。

様々な販売地区や異なるクラスの顧客からそのような情報を収集する方が有用であろう。 情報は考慮された判断と使用されるべきです。

与信販売と債権回収の間の時間間隔を決定した後、財務マネージャーは口座に回収される金額も決定する必要があります。 の光の中で顧客と不良債権の損失の習慣を払って、会社が提供する現金割引の量は、アカウント上のコレクションの量の見積もりは、行われるべきで

一般に、過去の回収率は、予算期間の推定信用売上高に適用されます。 得られた数値は、期間の推定総コレクションを得るために、期間の初めに未処理のコレクションに追加されます。

事業会社では、売上以外からの現金領収書は無視できる割合を形成します。 ただし、これらの領収書の見積もりも行う必要があります。 そのような領収書の例は、投資からの利息と配当、そのような投資の清算、その特許の下で製品を製造するための他の会社とのライセンス契約からの

これらのソースからのフローの規模は小さく、これらのフローの予測に不正確さがある場合、全体的な現金予算に重大な影響を与えません。 ＜196＞＜3555＞ステップ＃2。 現金支出の推定:

現金予算の構築における次のステップは、予算期間の異なる月における現金支出を予測することである。 一般的に、会社は、原材料の購入、直接労働、ポケット費用、資本の追加、債務の退職、配当などの企業支出の支払いを行います。 これらの項目の予算は確かに現金要件を推定するための基礎を提供します。

予算期間中の原材料または完成品の支払額および時期の見積もりは、販売見積もりに密接に従っていますが、必ずしも正確な関係ではありません。

大規模な在庫を保持する決定は、予想される売上を満たすために必要とされるものよりも多くの購入を求めるだろう; 在庫を削減する決定は、すでに保有している在庫から推定売上高の位置を満たすことを可能にするが、予測期間の購入要件は、そうでなければされていたものよりも少なくなる。

生産スケジュールと購買プログラムが見積もられている場合、いつでも、購入と支払いのタイミングは、販売見積もりと在庫ポリシーの決定に基づいて見積もることは難しくありません。

原材料および完成品の月単位の支払いを予測するには、財務マネージャーは、現金購入、アカウント上の購入、会社に商品を供給する様々なサプライヤーの与

予算期間の開始時に帳簿上に立っている義務についてサプライヤーに支払うこと、および期間中に発生するが、終了時までに期日または割引日に達

労働者に賃金をピースレートで支払う企業は、社会保障税、有給休暇、会社年金への支払い、資金、時間外労働の支払い、および運用中のインセンティブ制度に規定されている賞与などの企業における賃金コストの将来の上昇を考慮して、生産予算に求められる出力単位にピースレートを適用するだけで、賃金法案を作成することができる。

労働者が時間単位で支払われる場合、生産予算に予定されている出力単位を出力するために必要な様々なスキルの労働時間数にそれぞれの時間料金を乗じ、上記の種類の補足賃金コストを加算することによって賃金請求書を見積もることができる。

間接費のうち、固定資産税、固定資産保険、役員の給与の一部、一定の維持費などの一部の費用は、文字で固定されています。 これらの固定費は、事業量の変動にかかわらず、特定のレベルを保持することが期待されます。 しかし、費用の固定性は、今年から来年に変わらないことを意味するものではありません。

地方自治体は固定資産税を引き上げることができ、保険会社は固定資産保険の料金を引き上げるか、予測会社は固定資産税を追加する予定であり、会社はこの財産に保険費用を支払わなければならない。

固定費は、したがって、変更が行われた場合、来年の運営規模にかかわらず、新しいレベルが優先されることを意味します。 したがって、固定間接費の見積もりには注意する必要があります。

定義による変動費の見積もりは、売上高の生産に比例して変化すると予想されます。 しかし、困難を完全に回避することはできません。 複雑さを作成する価格とコストの将来の変化の可能性があります。 会社の製品の販売価格は、セールスマンの手数料率の変化なしに低下することになっている場合; 総手数料の減少は、販売台数の減少に比例することはほとんど期待できません。

半変動費に関する予測の難しさは、二つの方向から発する。 第一に、この点で異なる種類の費用は、操作の量に関連して変動の不均衡なパターンを有する傾向がある。 第二に、価格と金利の変化は、固定費と変動費以上に影響します。

–予測期間の売上高の減少の予測は、売上高のさらなる減少を防ぐために、広告費の大幅な増加のための予算規定と組み合わせることができます。

商品の市場が拡大すれば、売上自体が増加するため、市場の新しい部分をカバーするために広告費をわずかに増やす必要が生じる可能性があります。 しかし、企業が市場シェアを増やすことに興味がある場合、支出の増加は避けられません。

同時に、カバレッジの拡大の決定や広告料金の増加が予想されることを考慮して、広告支出の変化も予想される。

利息及び配当金の支払い、返済、貸付及び債務の退職、固定資産及び不動産などの営業外資産の取得のための支払いのための現金要件は、製造プロセス、売 ステップ＃3。 金融ニーズの決定:

キャッシュ-フロー-アウトフローの見積もりが行われた後、これらを組み合わせて毎月のキャッシュ-フローまたはアウトフローを取得します。 正味キャッシュフローが最初の現金残高に追加されると、結果として得られる数字は会社の現金ポジションを与えます。

各月の現金ポジションを考えると、財務マネージャーは、会社の最低現金要件を念頭に置いて、会社が銀行やその他の短期的な情報源から借りる必要がある金額を決定するだろう。

イラスト:

現代シルク会社の半年間の現金予算を表13.1に示します。 売上高は、この会社のための現金の主な情報源です。 したがって、2013年の月と月の売上高はRsであると推定されています。1,50,000およびRs。2,50,000,000,000,000,000

2012年の月と月の売上高も、これらの以前の売上高の一部が2013年まで回収できなかったためです。 これのための販売の歴史的に40%は10%の販売割引が提供される現金のためである。

この会社は現金購入時にのみ現金割引を提供します。 総売上高の五十パーセントは、販売の第二の月に収集されます。 たとえば、2月の2,50,000の売上高のうち、Rs。 1,00,000は現金のためになりますが、Rsのみになります。 90,000は、10パーセントの割引のために現金で受け取られます。 Rs。 1,25,000月に収集されます;残りのRs. 25,000は月に収集されます。 ここでは、不良債権の損失はないと想定されています。

現金収入の他のソースも現金予算に描かれています。 このように、同社はRsの投資から配当収入を受け取ることを期待しています。 月に5,000、それはまた、同社はルピーのための土地のプロットを販売することが予想されます。 10,000月に,2013.

当社は、前月に十分な在庫を購入し、翌月の売上をカバーしています。 販売された商品のコストは、毎月の売上高の平均80％（購入割引を考慮に入れる前）です。

このように、月の推定売上高の準備のために、Rs。3,00,000、同社はRsの材料を購入します。月に2,40,000とこの在庫残高で月の月を終了します。

材料の供給業者は、10/10E.O.M.、N/30の条件で商品を販売しています。 したがって、月の購入は月に支払われるとき、唯一のRs。 現金で2,26,000は、購入割引のために消費されます。 月別のその他の支出を表13.1に示します。

したがって、月に、賃金の現金支払いはルピーになります。 20,000、およびRsのまわりの広告支出。 15,000. 異なる月に発生すると予想されるその他の支出も、表13.1に準拠しています。

現金受領と支出を組み合わせると、その結果の数値が予算期間の開始現金残高に加算または減算され、会社の現金ポジションが反映されます。 したがって、表13.1から、会社の最初の現金残高はRsであったことに留意することができる。 25,000.

1月の現金赤字はRsになると予想されます。 19,140. 以来、経営陣は、Rsの最小現金残高を維持することを決定しました。 15,000、会社はRsを借りる必要があります。 今月で10,000。

同様に、同社の現金予算は、現金流出の過剰をカバーするために、予算期間の最初の五ヶ月に銀行から融資を借りなければならないことを示しています。 月の月には、同社はRsの注文の初めて現金余剰を獲得することを期待しています。 3,47,000経営陣は、以前の月に撮影したローンの一部を返済することになります。

現金予算の準備の手順（現金予算形式）

現金予算は、すべての取引が最終的に現金に解決されるため、企業が準備する最も重要な予算の一つです。 これには、将来の一定期間の現金流入および流出の推定値が含まれています。

現金予算は、特定の期間にわたるすべてのソースからの現金領収書と支出の投影を描いています。 これは、一定の期間における予想される現金流入および流出の概要である。 キャッシュフローがより揮発性であるが予測可能である場合、現金予算は、今日の日にも、より頻繁に準備されています。 一方、キャッシュ-フローが安定している場合は、毎月現金予算が用意されています。

現金予算の準備:

領収書と支払い方法に現金予算が用意されています。 これは、予算期間の企業の現金領収書と支出の投影です。

それは2つの基本的な構成要素を持っています：

1。 現金領収書の推定、および

2。 現金支払いの推定

現金予算に含まれる現金領収書は、

1. 現金販売

2. 債務者からのコレクション

3. 投資および配当の領収書に受け取った利息。

4. 市場性のある有価証券のソール。

5. 現金のための新しい有価証券の発行。

6. 貸付金の引き上げ（借入金）

7. 資産売却による収入

8. その他の領収書

現金支出の項目は次のとおりです。

1. 現金買取

2. 債権者への支払いと支払手形。

3. 賃金および給与、家賃およびその他の費用の支払い。

4. 資本支出の性質上の支払い–資産の購入。

5. 市場有価証券の購入。

6. 貸付返済

7. 納税額

8. 有価証券の償還。

9. 銀行ローンおよびその他の借入金の利息の支払い。

10. 配当金の支払い

11. その他の支払い。

現金予算の準備のステップ：

1. 現金の残高を確認します。

2. 現金予算の期間の現金流入を見積もる。

3. 支出または現金支払いの見積もりスケジュール。

4. 現金の決算残高を確認します。 これは、予想される現金収入と開始残高の合計から予想される現金流出を控除することによって発見されます。