有限会社からお金を借りる最も節税効果の高い方法

あなた自身の有限会社を運営することは、あなたの個人所得、特にあなたが自分で支払う方法と時期について、より柔軟性 これにより、PAYEを通じて取締役の給与を取得し、定期的に株主の配当を引き出すことによって、または会社の利益が許せば定期的に、より税務効率の高い方法で独自の報酬を構成することができます。

さらに、取締役の融資や様々な従業員の費用が用意されており、全体的な”パッケージ”の給付に向かうことができます。

最も税効率の高い報酬構造を確立するために、利用可能なさまざまなオプションを説明し、支払う必要のあるさまざまな税金について議論します。

PAYEを通じて支払う必要がある税金は何ですか？

サラリーマンの取締役は、他の従業員と同様に、HMRCのPay As You Earn（PAYE）システムを通じてソースに課税されます。 所得税および国民保険拠出金（NIC）は、追加の雇用主のNICとともに給与計算を通じて控除され、HMRCに直接支払われなければなりません。

賃金は控除可能な事業費なので、あなたの会社はあなたの取締役の給与に法人税を支払うことはありません。 法人税は、利益、すなわち、あなたが支払った後に残っているお金にのみ課金されます/ビジネスの間接費やその他の費用を占めています。

所得税

2021年4月6日から2022年4月5日までの課税年度では、標準的な個人手当（個人が非課税で獲得できる年収）は12,570ポンドです。 所得税は、その金額を超える収益に次のレートで適用されます:

• 20% (基本料金）-12,571円～£50,270
• 40% (50,271円～£150,000
• 45% (追加料金）-オーバー£150,000

現在および過去の所得税率および個人手当をオンラインで表示できます。

国民保険料（NIC）

所得税に加えて、従業員とその雇用主は、一定のレベル以上の収入に対してクラス1の国民保険料を支払わなければなりません。

ディレクターの給与では、£9,568/年（プライマリしきい値）を超える収益に対して12％のNICを£50,270/年（上限収益制限）まで支払うことになります。 上限所得制限を超える所得については、税率が2％に引き下げられます。

さらに、あなたの会社は、年間£8,840（セカンダリしきい値）を超える給与所得に対して13.8％の標準レートで雇用者の国民保険拠出を行う必要があります。

従業員と雇用者の現在および以前のNICレートとしきい値をオンラインで表示できます。

配当金にはどのような税金が支払われますか？

配当金の支払いを受けた取締役は、£2,000/年の配当手当を超える支払いに対して所得税を支払う責任があります。 税率は、個人の所得税のブラケットに依存します。 ただし、配当金の支払いに適用される税率は、給与の支払いに適用される税率よりも低く、現在の税率は次のとおりです:

• £12,571 50,270円（基本料金）) – 7.5%
• £50,271 へ£150,000(より高いレート) – 32.5%
• 150,000円以上（追加料金）) – 38.1%

給与とは異なり、配当金を支払うことは事業費として分類されないため、法人税の請求書から控除することはできません。 代わりに、配当金は利益から分配されるため、株主に支払われる前に、企業はすでにその収入に対して19％の法人税を支払っていることになります。 これは、非課税の配当手当と配当税の低い率の理由です。

配当に関する税金の詳細は、hmrcオンラインから入手できます。

取締役の貸付金および費用に支払う必要がある税金は何ですか？

取締役のローンは、本質的にあなたが給料、配当、または許容される費用ではないあなたの会社から取る任意のお金です。 これらの貸付け金はまた–あなたの会社にお金を貸すことによって、例えば、装置を買うか、または一時的な現金流動問題と助けるために-他の方法を働かせることができる。

このような融資は返済されなければならないが、短期的には非課税の借入の機会を提供する。

ただし、取締役のローンを取る場合は税金を支払わなければならない場合があります：会社の会計年度の終わりに取締役のローン口座に過払いしている

S455税は、法人税申告書の一部として32の割合で計算されます。会社の年末残高の5％。 この料金は、ローン口座が会社の年末から9ヶ月以内にクリアされない場合に支払われます。 支払われたS455税は、ディレクターのローンが返済されたときにあなたに返金されます。 したがって、S455は本質的に保有税です。

個人税の観点から、hmrcは10,000ポンドを超える取締役の融資を現物給付とみなしている。 会社があなたにローンの利息を請求したり、公式レートよりも低い料金を請求したりしない場合、HMRCは現物給付を計算するために公式金利を請求します。

2021/22の場合、公定利率は2％であるため、£10,000のローンが12ヶ月間未払いであった場合、現物給付は£200になります。

費用には異なる税金負債があり、一部は非課税です（例えば、特定の育児費）。 雇用者のための費用そして利点の指導はオンラインで利用できる。

自分で支払うための最も税効率の高い方法は何ですか？

会社の取締役が支払われるための最も税効率の高い方法は、給与（PAYEを通じて）と配当金の組み合わせです。 さらに効率化は、税の免除の自分自身を役に立つと、必要に応じて取締役の融資や費用を使用することによって得ることができます。

重要なのは、個人手当と非課税オプションを利用すると同時に、法人税を最小限に抑え、可能な限り他の会社の負債を法的に回避することにあります。

会社の取締役のための最も効率的なアプローチは、特定の状況や年間の税率やバンドによって異なりますが、基本的なアプローチは次のとおりです:

ステップ1–給与

複数の取締役または複数の従業員を持つ企業

少なくとも二人の従業員を持つ企業では、取締役は£12,570の給与（PAYE）を取り、雇用手当を請求することができます（下記参照）。 このアプローチは、所得税の責任を回避すると同時に、給与を会社の利益から控除することを可能にし、法人税法を引き下げます。

従業員側と雇用者側の両方で、少額のNICを支払う必要があります（個人手当の閾値はNICの閾値を上回っているため）。

他の従業員がいない唯一の取締役

単一の取締役がいて従業員がいない会社では、雇用手当を請求することはできません。 したがって、最も税効率の高いアプローチ（2021/22課税年度）は、年間£9,568の主要な閾値までの給与を取ることになります。 これは、雇用者のNICの小さな要素の支払いに関していくつかの管理を必要とすることに留意すべきである。

別の方法は、年間£8,840のセカンダリしきい値まで給与を取ることです。 これにより、NICとその後の政権は完全に回避されますが、税金の効率はわずかに低くなります。

ご注意ください：NICのしきい値まで支払うだけで税金を効率的にすることができますが、それは誰にとっても正しいことではありません。 覚えておいて、退職時に完全な状態の年金を取得するには、国保拠出金やクレジットの35予選年の合計を行っている必要があります。

あなたは自発的な貢献をすることを選択することができますが、それだけでPAYE経由で定期的な支払いを行うことによって、最新のあなたの貢献を保

だから、誰かが退職時に国民年金が重要な収入源であると予想している場合、所得税のしきい値まで給与を取ることが好ましいかもしれません。

ステップ2–配当金の支払い

少なくとも£2,000の配当金の支払いを描画します。 £2,000の非課税配当手当を超えて、それだけで必要なものを取り、利益剰余金として事業に残りを残すことをお勧めします。

配当金に支払われる税金は、同等の給与に支払われる税金よりも低くなります。 これは、税率が対応する所得税率よりも低く、支払うべきNICがないためです。

配当金は事業費として宣言することはできませんが（給与は可能です）、このお金に支払われる法人税と配当税は、所得税とNICの合計レートよりもまだ低

配当金が受け取られ、すでに£2,000配当手当（および7.5％で課税される所得のブラケット）に食べている他の小規模またはそれほど小規模ではない投 だから、注意してください、あなたはすでにあなたの非課税手当の全部または一部を使用している可能性がありますように配当金の支払いのための

ステップ3–費用、取締役ローン、年金など

費用

許容される事業費には様々なものがあり、会社の所有者によっては、給与や配当に加えて費用や便 請求できる費用および給付には、以下が含まれますが、これらに限定されません:

• 年金-退職給付制度
• コンピュータ-事務機器
• トレーニング費用
• 社用車
• 燃料費（走行距離手当）-駐車料金
• 医療保険
• 旅費-食費-接待費
• 保育

費用の種類によって異なる課税と報告ルールがあります。 費用と給付のAからZは、関連する税のルールと料金と一緒に、で見ることができますGOV.UK…..

税リリーフ

事業費の他に、所得税リリーフがあります。:

• 特定のものに費やされたお金を考慮するために、より少ない税金を支払う方法、および
• 税金を回収する方法、または個人年金などの別の方法で返済する方法

減税の一部は自動で行われているが、他のものに適用する必要がある。 税の救済は次のとおりです:

• 年金拠出
• 慈善寄付
• 維持費

取締役ローン

会社の取締役は、取締役ローンを通じて、限られた時間と税金を支払うことなく、事業資金を利 ただし、厳密な時間制限が適用されます。 ローンが期限内に返済されない場合は、法人税と所得税が徴収されます。

さらに、単純に同じローンを何度も繰り返し続けることはできません。 これは’ベッドと朝食’として知られているし、税を誘致します。

年金

ビジネスから利益を引き出す最も税金効率の高い方法の1つは、年金基金に資金を入れることです。 年金拠出を行うことは、法人税、所得税およびNICを回避する–それは現在£40,000である非課税年金拠出のための年間手当を下回る限り。

さらに、年金ポットからお金が取り出された場合（これが許可されている場合–通常は55歳までではない場合）、取られた金額の25％は非課税です。

雇用手当

雇用手当は、雇用者のクラス1の国民保険負債が前の課税年度に£100,000未満であった有限会社が、各課税年度に最大£4,000まで年間Nicを

(I)第1種国民保険の二次基準を超えて支払われた従業員が一人しかいないこと、および(ii)その従業員が会社の取締役でもあることは、企業によって請求されることはできません。 言い換えれば、それは単独で働く唯一の取締役によって主張することはできません。

これが税効率の面で意味することは、他の従業員のいない唯一の取締役は、一次または二次のしきい値（すなわち、NICが開始される前）を超えない給与を

そして、あなたはそれを持っています。

私たちは、質問を議論してきました–私の有限会社から自分自身を支払うための最も税効率の高い方法は何ですか？

引用された数値は税の観点から最適解を表していることを強調する必要がありますが、現実に緩和する必要があります。 つまり、あなたの生活費をカバーするためにあなたの会社からどれだけ取る必要があり、あなたのハードワークが価値があると感じるかです。

あなたが自分で支払うことにしたものにかかわらず、特に税務の複雑な分野である税務救済や給付を検討する場合は、会計士や専門の税務顧問などの専門家からアドバイスを受けることを常にお勧めします。