最新の連邦所得税データの概要

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内国歳入庁は最近、納税者の数、調整後総所得、および所得税の株式を所得パーセンタイルごとに示す、暦年2012の個人所得税に関する新しいデータを発表しました。

このデータは、米国の個人所得税は、主に最高所得者によって負担され、非常に進歩的であり続けていることを示しています。

  • 2012年には、136.1万人の納税者が9ドルを獲得したと報告している。調整後総所得の04兆と所得税のpaid1.1兆を支払いました。
  • すべての所得グループは、前年より所得と税金を増加させました。
  • 納税者の上位1％は、2007年以降の所得シェアが総AGIの21.9％であり、同年以降の所得税負担シェアが総所得税の38.1％で最も高かった。
  • 2012年には、すべての納税者（68万人のファイラー）の上位50％がすべての所得税の97.2％を支払ったのに対し、下位50％が残りの2.8％を支払った。
  • 上位1％（130万人）は、下90％（1億2240万人）を合わせた（29.8％）よりも、所得税のシェア（38.1％）が高かった。
  • 納税者の上位1％が他のどのグループよりも高い実効所得税率を支払ったのは22.8％であり、これは下位50％（3.28％）の納税者よりも7倍近く高い。

納税者は9.04兆ドルの調整後総所得を報告し、1.19兆ドルの所得税を2012年に支払った

納税者は9.04兆ドルの調整後総所得（AGI）を136で報告した。1万人の納税申告書2012. これは、725億ドルの追加収入を表し、2011年には500,000少ない納税申告書に計上されています。 インカムゲインの大部分は納税者のトップ5％（those175,817以上を作るもの）に行きましたが、すべての所得グループは2012年に収入の増加を経験しました。 所得の増加により、支払われた税金は142億ドルから1.185兆ドルに増加し、2012年には増加した。 支払った税金は、すべての所得グループのために増加しました。

上位1％が獲得した収入のシェアは、AGI全体の21.9％に増加し、2007年のピーク年以来の最高水準（22.全AGIの9パーセント）。 トップ1の所得税負担の割合は、2011年の35.1％から38.1％に増加し、2007年のピーク（39.8％）以来の最高水準でもあります。

表1. 連邦所得税データの概要, 2012
リターン数* AGI($millions) 支払われた法人税($millions) グループの総AGI(IRS) グループの法人税(IRS) グループの法人税(IRS) 所得分割ポイント 平均税率
*依存ファイラーは含まれません。
すべての納税者 136,080,353 9,041,744 1,184,978 100.0% 100.0%
トップ1% 1,360,804 1,976,738 451,328 21.9% 38.1% > $434,682 22.8%
1-5% 5,443,214 1,354,206 247,215 15.0% 20.9% 18.3%
トップ5% 6,804,018 3,330,944 698,543 36.8% 58.9% > $175,817 21.0%
5-10% 6,804,017 996,955 132,902 11.0% 11.2% 13.3%
トップ10% 13,608,035 4,327,899 831,445 47.9% 70.2% > $125,195 19.2%
10-25% 20,412,053 1,933,778 192,601 21.4% 16.3% 10.0%
トップ25% 34,020,088 6,261,677 1,024,046 69.3% 86.4% > $73,354 16.4%
25-50% 34,020,089 1,776,123 128,017 19.6% 10.8% 7.2%
トップ50% 68,040,177 8,037,800 1,152,063 88.9% 97.2% > $36,055 14.3%
底部50% 68,040,177 1,003,944 32,915 11.1% 2.8% < $36,055 3.3%

すべての納税者の上位50％がすべての連邦所得税の97.2％を支払い、上位1％が38.1％を支払い、下部90％がすべての連邦所得税の29.7％を支払った

図1は、2012年の所得百分位数別に支払われたAGIと所得税の分布を示している。 2012年には、納税者の50％（Ag36,055以下のAgiを持つもの）が11を獲得しました。全AGIの1パーセント。 納税者のこのグループは、税金で約paid33億、または2.8のすべての所得税の2012パーセントを支払いました。対照的に、すべての納税者の上位1％（Agiが434,682ドル以上の納税者）は、2012年にすべてのAGIの21.9％を獲得したが、すべての連邦所得税の38.1％を支払った。

を合わせると、納税者の上位1％（Agiがabove434,682を超えるもの）は、下の90％（Agiがbelow125,195を下回るもの）よりも多くの所得税を占めていました。 2012年には、納税者の上位1％が451億ドルの所得税、またはすべての所得税の38.1％を支払ったのに対し、下位90％が353億ドルの所得税、またはすべての所得税の29.8％を支払った。

上位1％の実効税率は、下位50％の

よりも約7倍高く、2012年のIRSデータによると、所得の高い納税者は、所得の低い納税者よりもはるかに高い実効所得税

納税者の底50％（AGIsがunder36,055未満の納税者）は、平均実効所得税率3.3％に直面した。 納税者AGIが増加するにつれて、IRSのデータは、平均所得税率が上昇することを示しています。 例えば、10番目と5番目のパーセンタイル（$125,195と1 175,817）の間のAgiを持つ納税者は、13.3パーセントの平均実効率を支払う—下の50パーセントのものが支払った率の四倍。

納税者の上位1％（434,682ドル以上のAGI）は22.8％で最も高い実効所得税率を支払った6。納税者の9倍の50パーセントが直面している率。 上位1％の2012年の平均実効税率は22.8％で、2011年のそれ（23.5％）よりもわずかに低かった。

納税者所得分布の最上位では、所得が220万ドルを超える納税者を含む上位0.1％は、実際には上位1％（21.7％対22.8％）よりもわずかに低い所得税率を支払っ これは、非常に高所得の納税者が課税キャピタルゲイン収入として彼らの収入の大きなシェアを報告する可能性が高いという事実によるものです。 キャピタルゲインおよび配当所得は、賃金および事業所得（39.6％）よりも低いトップ所得税率（23.8％）に直面しているため、これはわずかに低い実効税率につ しかし、個人レベルでのキャピタルゲイン税は、法人所得税（35％）の後の第二層の税金であることに注意することが重要です。

付録

表2. 1980-2012年に提出された連邦個人所得税申告書の数（数千）)
年 合計 トップ0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
出典：内国歳入庁。
1980 93,239 932 4,662 4,662 9,324 13,986 23,310 23,310 46,619 46,619
1981 94,587 946 4,729 4,729 9,459 14,188 23,647 23,647 47,293 47,293
1982 94,426 944 4,721 4,721 9,443 14,164 23,607 23,607 47,213 47,213
1983 95,331 953 4,767 4,767 9,533 14,300 23,833 23,833 47,665 47,665
1984 98,436 984 4,922 4,922 9,844 14,765 24,609 24,609 49,218 49,219
1985 100,625 1,006 5,031 5,031 10,063 15,094 25,156 25,156 50,313 50,313
1986 102,088 1,021 5,104 5,104 10,209 15,313 25,522 25,522 51,044 51,044
1986年の税制改革法はAGIの定義を変更したため、この行の上下のデータは厳密には比較できません
1987 106,155 1,062 5,308 5,308 10,615 15,923 26,539 26,539 53,077 53,077
1988 108,873 1,089 5,444 5,444 10,887 16,331 27,218 27,218 54,436 54,436
1989 111,313 1,113 5,566 5,566 11,131 16,697 27,828 27,828 55,656 55,656
1990 112,812 1,128 5,641 5,641 11,281 16,922 28,203 28,203 56,406 56,406
1991 113,804 1,138 5,690 5,690 11,380 17,071 28,451 28,451 56,902 56,902
1992 112,653 1,127 5,633 5,633 11,265 16,898 28,163 28,163 56,326 56,326
1993 113,681 1,137 5,684 5,684 11,368 17,052 28,420 28,420 56,841 56,841
1994 114,990 1,150 5,749 5,749 11,499 17,248 28,747 28,747 57,495 57,495
1995 117,274 1,173 5,864 5,864 11,727 17,591 29,319 29,319 58,637 58,637
1996 119,442 1,194 5,972 5,972 11,944 17,916 29,860 29,860 59,721 59,721
1997 121,503 1,215 6,075 6,075 12,150 18,225 30,376 30,376 60,752 60,752
1998 123,776 1,238 6,189 6,189 12,378 18,566 30,944 30,944 61,888 61,888
1999 126,009 1,260 6,300 6,300 12,601 18,901 31,502 31,502 63,004 63,004
2000 128,227 1,282 6,411 6,411 12,823 19,234 32,057 32,057 64,114 64,114
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 119,371 119 1,194 5,969 5,969 11,937 17,906 29,843 29,843 59,685 59,685
2002 119,851 120 1,199 5,993 5,993 11,985 17,978 29,963 29,963 59,925 59,925
2003 120,759 121 1,208 6,038 6,038 12,076 18,114 30,190 30,190 60,379 60,379
2004 122,510 123 1,225 6,125 6,125 12,251 18,376 30,627 30,627 61,255 61,255
2005 124,673 125 1,247 6,234 6,234 12,467 18,701 31,168 31,168 62,337 62,337
2006 128,441 128 1,284 6,422 6,422 12,844 19,266 32,110 32,110 64,221 64,221
2007 132,655 133 1,327 6,633 6,633 13,265 19,898 33,164 33,164 66,327 66,327
2008 132,892 133 1,329 6,645 6,645 13,289 19,934 33,223 33,223 66,446 66,446
2009 132,620 133 1,326 6,631 6,631 13,262 19,893 33,155 33,155 66,310 66,310
2010 135,033 135 1,350 6,752 6,752 13,503 20,255 33,758 33,758 67,517 67,517
2011 136,586 137 1,366 6,829 6,829 13,659 20,488 34,146 34,146 68,293 68,293
2012 136,080 136 1,361 6,804 6,804 13,608 20,412 34,020 34,020 68,040 68,040

表3. 様々な所得括弧内の納税者の調整後総所得,1980-2012($十億)
年 合計 トップ0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
出典：内国歳入庁。
1980 $1,627 $138 $342 $181 $523 $400 $922 $417 $1,339 $288
1981 $1,791 $149 $372 $201 $573 $442 $1,015 $458 $1,473 $318
1982 $1,876 $167 $398 $207 $605 $460 $1,065 $478 $1,544 $332
1983 $1,970 $183 $428 $217 $646 $481 $1,127 $498 $1,625 $344
1984 $2,173 $210 $482 $240 $723 $528 $1,251 $543 $1,794 $379
1985 $2,344 $235 $531 $260 $791 $567 $1,359 $580 $1,939 $405
1986 $2,524 $285 $608 $278 $887 $604 $1,490 $613 $2,104 $421
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 $2,814 $347 $722 $316 $1,038 $671 $1,709 $664 $2,374 $440
1988 $3,124 $474 $891 $342 $1,233 $718 $1,951 $707 $2,658 $466
1989 $3,299 $468 $918 $368 $1,287 $768 $2,054 $751 $2,805 $494
1990 $3,451 $483 $953 $385 $1,338 $806 $2,144 $788 $2,933 $519
1991 $3,516 $457 $943 $400 $1,343 $832 $2,175 $809 $2,984 $532
1992 $3,681 $524 $1,031 $413 $1,444 $856 $2,299 $832 $3,131 $549
1993 $3,776 $521 $1,048 $426 $1,474 $883 $2,358 $854 $3,212 $563
1994 $3,961 $547 $1,103 $449 $1,552 $929 $2,481 $890 $3,371 $590
1995 $4,245 $620 $1,223 $482 $1,705 $985 $2,690 $938 $3,628 $617
1996 $4,591 $737 $1,394 $515 $1,909 $1,043 $2,953 $992 $3,944 $646
1997 $5,023 $873 $1,597 $554 $2,151 $1,116 $3,268 $1,060 $4,328 $695
1998 $5,469 $1,010 $1,797 $597 $2,394 $1,196 $3,590 $1,132 $4,721 $748
1999 $5,909 $1,153 $2,012 $641 $2,653 $1,274 $3,927 $1,199 $5,126 $783
2000 $6,424 $1,337 $2,267 $688 $2,955 $1,358 $4,314 $1,276 $5,590 $834
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 $6,116 $492 $1,065 $1,934 $666 $2,600 $1,334 $3,933 $1,302 $5,235 $881
2002 $5,982 $421 $960 $1,812 $660 $2,472 $1,339 $3,812 $1,303 $5,115 $867
2003 $6,157 $466 $1,030 $1,908 $679 $2,587 $1,375 $3,962 $1,325 $5,287 $870
2004 $6,735 $615 $1,279 $2,243 $725 $2,968 $1,455 $4,423 $1,403 $5,826 $908
2005 $7,366 $784 $1,561 $2,623 $778 $3,401 $1,540 $4,940 $1,473 $6,413 $953
2006 $7,970 $895 $1,761 $2,918 $841 $3,760 $1,652 $5,412 $1,568 $6,980 $990
2007 $8,622 $1,030 $1,971 $3,223 $905 $4,128 $1,770 $5,898 $1,673 $7,571 $1,051
2008 $8,206 $826 $1,657 $2,868 $905 $3,773 $1,782 $5,555 $1,673 $7,228 $978
2009 $7,579 $602 $1,305 $2,439 $878 $3,317 $1,740 $5,058 $1,620 $6,678 $900
2010 $8,040 $743 $1,517 $2,716 $915 $3,631 $1,800 $5,431 $1,665 $7,096 $944
2011 $8,317 $737 $1,556 $2,819 $956 $3,775 $1,866 $5,641 $1,716 $7,357 $961
2012 $9,042 $1,017 $1,977 $3,331 $997 $4,328 $1,934 $6,262 $1,776 $8,038 $1,004

表4. クレジット後の総所得税,1980-2012($十億)
年 合計 上位0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
出典：内国歳入庁。
1980 $249 $47 $92 $31 $123 $59 $182 $50 $232 $18
1981 $282 $50 $99 $36 $135 $69 $204 $57 $261 $21
1982 $276 $53 $100 $34 $134 $66 $200 $56 $256 $20
1983 $272 $55 $101 $34 $135 $64 $199 $54 $252 $19
1984 $297 $63 $113 $37 $150 $68 $219 $57 $276 $22
1985 $322 $70 $125 $41 $166 $73 $238 $60 $299 $23
1986 $367 $94 $156 $44 $201 $78 $279 $64 $343 $24
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 $369 $92 $160 $46 $205 $79 $284 $63 $347 $22
1988 $413 $114 $188 $48 $236 $85 $321 $68 $389 $24
1989 $433 $109 $190 $51 $241 $93 $334 $73 $408 $25
1990 $447 $112 $195 $52 $248 $97 $344 $77 $421 $26
1991 $448 $111 $194 $56 $250 $96 $347 $77 $424 $25
1992 $476 $131 $218 $58 $276 $97 $374 $78 $452 $24
1993 $503 $146 $238 $60 $298 $101 $399 $80 $479 $24
1994 $535 $154 $254 $64 $318 $108 $425 $84 $509 $25
1995 $588 $178 $288 $70 $357 $115 $473 $88 $561 $27
1996 $658 $213 $335 $76 $411 $124 $535 $95 $630 $28
1997 $727 $241 $377 $82 $460 $134 $594 $102 $696 $31
1998 $788 $274 $425 $88 $513 $139 $652 $103 $755 $33
1999 $877 $317 $486 $97 $583 $150 $733 $109 $842 $35
2000 $981 $367 $554 $106 $660 $164 $824 $118 $942 $38
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 $885 $139 $294 $462 $101 $564 $158 $722 $120 $842 $43
2002 $794 $120 $263 $420 $93 $513 $143 $657 $104 $761 $33
2003 $746 $115 $251 $399 $85 $484 $133 $617 $98 $715 $30
2004 $829 $142 $301 $467 $91 $558 $137 $695 $102 $797 $32
2005 $932 $176 $361 $549 $98 $647 $145 $793 $106 $898 $33
2006 $1,020 $196 $402 $607 $108 $715 $157 $872 $113 $986 $35
2007 $1,112 $221 $443 $666 $117 $783 $170 $953 $122 $1,075 $37
2008 $1,029 $187 $386 $597 $115 $712 $168 $880 $117 $997 $32
2009 $863 $146 $314 $502 $101 $604 $146 $749 $93 $842 $21
2010 $949 $170 $355 $561 $110 $670 $156 $827 $100 $927 $22
2011 $1,043 $168 $366 $589 $123 $712 $181 $893 $120 $1,012 $30
2012 $1,185 $220 $451 $699 $133 $831 $193 $1,024 $128 $1,152 $33
表5. 1980-2012年調整後総所得シェア（各グループが獲得した総AGIの割合)
年 合計 トップ0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
出典：内国歳入庁。
1980 100% 8.46% 21.01% 11.12% 32.13% 24.57% 56.70% 25.62% 82.32% 17.68%
1981 100% 8.30% 20.78% 11.20% 31.98% 24.69% 56.67% 25.59% 82.25% 17.75%
1982 100% 8.91% 21.23% 11.03% 32.26% 24.53% 56.79% 25.50% 82.29% 17.71%
1983 100% 9.29% 21.74% 11.04% 32.78% 24.44% 57.22% 25.30% 82.52% 17.48%
1984 100% 9.66% 22.19% 11.06% 33.25% 24.31% 57.56% 25.00% 82.56% 17.44%
1985 100% 10.03% 22.67% 11.10% 33.77% 24.21% 57.97% 24.77% 82.74% 17.26%
1986 100% 11.30% 24.11% 11.02% 35.12% 23.92% 59.04% 24.30% 83.34% 16.66%
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 100% 12.32% 25.67% 11.23% 36.90% 23.85% 60.75% 23.62% 84.37% 15.63%
1988 100% 15.16% 28.51% 10.94% 39.45% 22.99% 62.44% 22.63% 85.07% 14.93%
1989 100% 14.19% 27.84% 11.16% 39.00% 23.28% 62.28% 22.76% 85.04% 14.96%
1990 100% 14.00% 27.62% 11.15% 38.77% 23.36% 62.13% 22.84% 84.97% 15.03%
1991 100% 12.99% 26.83% 11.37% 38.20% 23.65% 61.85% 23.01% 84.87% 15.13%
1992 100% 14.23% 28.01% 11.21% 39.23% 23.25% 62.47% 22.61% 85.08% 14.92%
1993 100% 13.79% 27.76% 11.29% 39.05% 23.40% 62.45% 22.63% 85.08% 14.92%
1994 100% 13.80% 27.85% 11.34% 39.19% 23.45% 62.64% 22.48% 85.11% 14.89%
1995 100% 14.60% 28.81% 11.35% 40.16% 23.21% 63.37% 22.09% 85.46% 14.54%
1996 100% 16.04% 30.36% 11.23% 41.59% 22.73% 64.32% 21.60% 85.92% 14.08%
1997 100% 17.38% 31.79% 11.03% 42.83% 22.22% 65.05% 21.11% 86.16% 13.84%
1998 100% 18.47% 32.85% 10.92% 43.77% 21.87% 65.63% 20.69% 86.33% 13.67%
1999 100% 19.51% 34.04% 10.85% 44.89% 21.57% 66.46% 20.29% 86.75% 13.25%
2000 100% 20.81% 35.30% 10.71% 46.01% 21.15% 67.15% 19.86% 87.01% 12.99%
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 100% 8.05% 17.41% 31.61% 10.89% 42.50% 21.80% 64.31% 21.29% 85.60% 14.40%
2002 100% 7.04% 16.05% 30.29% 11.04% 41.33% 22.39% 63.71% 21.79% 85.50% 14.50%
2003 100% 7.56% 16.73% 30.99% 11.03% 42.01% 22.33% 64.34% 21.52% 85.87% 14.13%
2004 100% 9.14% 18.99% 33.31% 10.77% 44.07% 21.60% 65.68% 20.83% 86.51% 13.49%
2005 100% 10.64% 21.19% 35.61% 10.56% 46.17% 20.90% 67.07% 19.99% 87.06% 12.94%
2006 100% 11.23% 22.10% 36.62% 10.56% 47.17% 20.73% 67.91% 19.68% 87.58% 12.42%
2007 100% 11.95% 22.86% 37.39% 10.49% 47.88% 20.53% 68.41% 19.40% 87.81% 12.19%
2008 100% 10.06% 20.19% 34.95% 11.03% 45.98% 21.71% 67.69% 20.39% 88.08% 11.92%
2009 100% 7.94% 17.21% 32.18% 11.59% 43.77% 22.96% 66.74% 21.38% 88.12% 11.88%
2010 100% 9.24% 18.87% 33.78% 11.38% 45.17% 22.38% 67.55% 20.71% 88.26% 11.74%
2011 100% 8.86% 18.70% 33.89% 11.50% 45.39% 22.43% 67.82% 20.63% 88.45% 11.55%
2012 100% 11.25% 21.86% 36.84% 11.03% 47.87% 21.39% 69.25% 19.64% 88.90% 11.10%

表6. 所得税の合計シェア、1980-2012（各グループによって支払われた連邦所得税の割合)
年 合計 上位0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
ソース: 内国歳入庁。
1980 100% 19.05% 36.84% 12.44% 49.28% 23.74% 73.02% 19.93% 92.95% 7.05%
1981 100% 17.58% 35.06% 12.90% 47.96% 24.33% 72.29% 20.26% 92.55% 7.45%
1982 100% 19.03% 36.13% 12.45% 48.59% 23.91% 72.50% 20.15% 92.65% 7.35%
1983 100% 20.32% 37.26% 12.44% 49.71% 23.39% 73.10% 19.73% 92.83% 7.17%
1984 100% 21.12% 37.98% 12.58% 50.56% 22.92% 73.49% 19.16% 92.65% 7.35%
1985 100% 21.81% 38.78% 12.67% 51.46% 22.60% 74.06% 18.77% 92.83% 7.17%
1986 100% 25.75% 42.57% 12.12% 54.69% 21.33% 76.02% 17.52% 93.54% 6.46%
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 100% 24.81% 43.26% 12.35% 55.61% 21.31% 76.92% 17.02% 93.93% 6.07%
1988 100% 27.58% 45.62% 11.66% 57.28% 20.57% 77.84% 16.44% 94.28% 5.72%
1989 100% 25.24% 43.94% 11.85% 55.78% 21.44% 77.22% 16.94% 94.17% 5.83%
1990 100% 25.13% 43.64% 11.73% 55.36% 21.66% 77.02% 17.16% 94.19% 5.81%
1991 100% 24.82% 43.38% 12.45% 55.82% 21.46% 77.29% 17.23% 94.52% 5.48%
1992 100% 27.54% 45.88% 12.12% 58.01% 20.47% 78.48% 16.46% 94.94% 5.06%
1993 100% 29.01% 47.36% 11.88% 59.24% 20.03% 79.27% 15.92% 95.19% 4.81%
1994 100% 28.86% 47.52% 11.93% 59.45% 20.10% 79.55% 15.68% 95.23% 4.77%
1995 100% 30.26% 48.91% 11.84% 60.75% 19.62% 80.36% 15.03% 95.39% 4.61%
1996 100% 32.31% 50.97% 11.54% 62.51% 18.80% 81.32% 14.36% 95.68% 4.32%
1997 100% 33.17% 51.87% 11.33% 63.20% 18.47% 81.67% 14.05% 95.72% 4.28%
1998 100% 34.75% 53.84% 11.20% 65.04% 17.65% 82.69% 13.10% 95.79% 4.21%
1999 100% 36.18% 55.45% 11.00% 66.45% 17.09% 83.54% 12.46% 96.00% 4.00%
2000 100% 37.42% 56.47% 10.86% 67.33% 16.68% 84.01% 12.08% 96.09% 3.91%
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 100% 15.68% 33.22% 52.24% 11.44% 63.68% 17.88% 81.56% 13.54% 95.10% 4.90%
2002 100% 15.09% 33.09% 52.86% 11.77% 64.63% 18.04% 82.67% 13.12% 95.79% 4.21%
2003 100% 15.37% 33.69% 53.54% 11.35% 64.89% 17.87% 82.76% 13.17% 95.93% 4.07%
2004 100% 17.12% 36.28% 56.35% 10.96% 67.30% 16.52% 83.82% 12.31% 96.13% 3.87%
2005 100% 18.91% 38.78% 58.93% 10.52% 69.46% 15.61% 85.07% 11.35% 96.41% 3.59%
2006 100% 19.24% 39.36% 59.49% 10.59% 70.08% 15.41% 85.49% 11.10% 96.59% 3.41%
2007 100% 19.84% 39.81% 59.90% 10.51% 70.41% 15.30% 85.71% 10.93% 96.64% 3.36%
2008 100% 18.20% 37.51% 58.06% 11.14% 69.20% 16.37% 85.57% 11.33% 96.90% 3.10%
2009 100% 16.91% 36.34% 58.17% 11.72% 69.89% 16.85% 86.74% 10.80% 97.54% 2.46%
2010 100% 17.88% 37.38% 59.07% 11.55% 70.62% 16.49% 87.11% 10.53% 97.64% 2.36%
2011 100% 16.14% 35.06% 56.49% 11.77% 68.26% 17.36% 85.62% 11.50% 97.11% 2.89%
2012 100% 18.60% 38.09% 58.95% 11.22% 70.17% 16.25% 86.42% 10.80% 97.22% 2.78%

表7. ドルのカットオフ、1980-2012（税申告のための最小AGIは様々なパーセンタイルに分類され、インフレのために調整されていないしきい値)
年 トップ0.1% トップ1% トップ5% トップ10% トップ25% トップ10% トップ10% トップ10% トップ10% トップ10% トップ10% トップ50%
出典：内国歳入庁。
1980 $80,580 $43,792 $35,070 $23,606 $12,936
1981 $85,428 $47,845 $38,283 $25,655 $14,000
1982 $89,388 $49,284 $39,676 $27,027 $14,539
1983 $93,512 $51,553 $41,222 $27,827 $15,044
1984 $100,889 $55,423 $43,956 $29,360 $15,998
1985 $108,134 $58,883 $46,322 $30,928 $16,688
1986 $118,818 $62,377 $48,656 $32,242 $17,302
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 $139,289 $68,414 $52,921 $33,983 $17,768
1988 $157,136 $72,735 $55,437 $35,398 $18,367
1989 $163,869 $76,933 $58,263 $36,839 $18,993
1990 $167,421 $79,064 $60,287 $38,080 $19,767
1991 $170,139 $81,720 $61,944 $38,929 $20,097
1992 $181,904 $85,103 $64,457 $40,378 $20,803
1993 $185,715 $87,386 $66,077 $41,210 $21,179
1994 $195,726 $91,226 $68,753 $42,742 $21,802
1995 $209,406 $96,221 $72,094 $44,207 $22,344
1996 $227,546 $101,141 $74,986 $45,757 $23,174
1997 $250,736 $108,048 $79,212 $48,173 $24,393
1998 $269,496 $114,729 $83,220 $50,607 $25,491
1999 $293,415 $120,846 $87,682 $52,965 $26,415
2000 $313,469 $128,336 $92,144 $55,225 $27,682
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 $1,393,718 $306,635 $132,082 $96,151 $59,026 $31,418
2002 $1,245,352 $296,194 $130,750 $95,699 $59,066 $31,299
2003 $1,317,088 $305,939 $133,741 $97,470 $59,896 $31,447
2004 $1,617,918 $339,993 $140,758 $101,838 $62,794 $32,622
2005 $1,938,175 $379,261 $149,216 $106,864 $64,821 $33,484
2006 $2,124,625 $402,603 $157,390 $112,016 $67,291 $34,417
2007 $2,251,017 $426,439 $164,883 $116,396 $69,559 $35,541
2008 $1,867,652 $392,513 $163,512 $116,813 $69,813 $35,340
2009 $1,469,393 $351,968 $157,342 $114,181 $68,216 $34,156
2010 $1,634,386 $369,691 $161,579 $116,623 $69,126 $34,338
2011 $1,717,675 $388,905 $167,728 $120,136 $70,492 $34,823
2012 $2,161,175 $434,682 $175,817 $125,195 $73,354 $36,055
表8. 平均税率、1980年から2012年（所得税で支払われたAGIのパーセント)
年 合計 上位0.1% 上位1% 上位5% 間5% & 10% トップ10% 間10% & 25% トップ25% 間25% & 50% トップ50% ボトム50%
出典：内国歳入庁。
1980 15.31% 34.47% 26.85% 17.13% 23.49% 14.80% 19.72% 11.91% 17.29% 6.10%
1981 15.76% 33.37% 26.59% 18.16% 23.64% 15.53% 20.11% 12.48% 17.73% 6.62%
1982 14.72% 31.43% 25.05% 16.61% 22.17% 14.35% 18.79% 11.63% 16.57% 6.10%
1983 13.79% 30.18% 23.64% 15.54% 20.91% 13.20% 17.62% 10.76% 15.52% 5.66%
1984 13.68% 29.92% 23.42% 15.57% 20.81% 12.90% 17.47% 10.48% 15.35% 5.77%
1985 13.73% 29.86% 23.50% 15.69% 20.93% 12.83% 17.55% 10.41% 15.41% 5.70%
1986 14.54% 33.13% 25.68% 15.99% 22.64% 12.97% 18.72% 10.48% 16.32% 5.63%
1986年の税制改革法は、AGIの定義を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
1987 13.12% 26.41% 22.10% 14.43% 19.77% 11.71% 16.61% 9.45% 14.60% 5.09%
1988 13.21% 24.04% 21.14% 14.07% 19.18% 11.82% 16.47% 9.60% 14.64% 5.06%
1989 13.12% 23.34% 20.71% 13.93% 18.77% 12.08% 16.27% 9.77% 14.53% 5.11%
1990 12.95% 23.25% 20.46% 13.63% 18.50% 12.01% 16.06% 9.73% 14.36% 5.01%
1991 12.75% 24.37% 20.62% 13.96% 18.63% 11.57% 15.93% 9.55% 14.20% 4.62%
1992 12.94% 25.05% 21.19% 13.99% 19.13% 11.39% 16.25% 9.42% 14.44% 4.39%
1993 13.32% 28.01% 22.71% 14.01% 20.20% 11.40% 16.90% 9.37% 14.90% 4.29%
1994 13.50% 28.23% 23.04% 14.20% 20.48% 11.57% 17.15% 9.42% 15.11% 4.32%
1995 13.86% 28.73% 23.53% 14.46% 20.97% 11.71% 17.58% 9.43% 15.47% 4.39%
1996 14.34% 28.87% 24.07% 14.74% 21.55% 11.86% 18.12% 9.53% 15.96% 4.40%
1997 14.48% 27.64% 23.62% 14.87% 21.36% 12.04% 18.18% 9.63% 16.09% 4.48%
1998 14.42% 27.12% 23.63% 14.79% 21.42% 11.63% 18.16% 9.12% 16.00% 4.44%
1999 14.85% 27.53% 24.18% 15.06% 21.98% 11.76% 18.66% 9.12% 16.43% 4.48%
2000 15.26% 27.45% 24.42% 15.48% 22.34% 12.04% 19.09% 9.28% 16.86% 4.60%
IRSは方法論を変更したので、この行の上と下のデータは厳密に比較できません
2001 14.47% 28.17% 27.60% 23.91% 15.20% 21.68% 11.87% 18.35% 9.20% 16.08% 4.92%
2002 13.28% 28.48% 27.37% 23.17% 14.15% 20.76% 10.70% 17.23% 8.00% 14.87% 3.86%
2003 12.11% 24.60% 24.38% 20.92% 12.46% 18.70% 9.69% 15.57% 7.41% 13.53% 3.49%
2004 12.31% 23.06% 23.52% 20.83% 12.53% 18.80% 9.41% 15.71% 7.27% 13.68% 3.53%
2005 12.65% 22.48% 23.15% 20.93% 12.61% 19.03% 9.45% 16.04% 7.18% 14.01% 3.51%
2006 12.80% 21.94% 22.80% 20.80% 12.84% 19.02% 9.52% 16.12% 7.22% 14.12% 3.51%
2007 12.90% 21.42% 22.46% 20.66% 12.92% 18.96% 9.61% 16.16% 7.27% 14.19% 3.56%
2008 12.54% 22.67% 23.29% 20.83% 12.66% 18.87% 9.45% 15.85% 6.97% 13.79% 3.26%
2009 11.39% 24.28% 24.05% 20.59% 11.53% 18.19% 8.36% 14.81% 5.76% 12.61% 2.35%
2010 11.81% 22.84% 23.39% 20.64% 11.98% 18.46% 8.70% 15.22% 6.01% 13.06% 2.37%
2011 12.54% 22.82% 23.50% 20.89% 12.83% 18.85% 9.70% 15.82% 6.98% 13.76% 3.13%
2012 13.11% 21.67% 22.83% 20.97% 13.33% 19.21% 9.96% 16.35% 7.21% 14.33% 3.28%

(1) 2001年より前のデータでは、正のAGIを持つすべての納税申告書が含まれていますが、正の所得税負債を持たない納税申告書も含まれています。 2001年以降のデータの場合、負のAGIを持つ戻り値も含まれますが、依存する戻り値は除外されます。

(2)クレジット後の所得税(上記の税措置)は、EITCの払い戻し可能な部分を考慮していません。 それが含まれていた場合（他の組織の場合と同様に）、トップ所得グループの税シェアは高くなります。 払い戻し可能な部分は、法的に管理予算局によって支出プログラムとして分類され、したがって、これらの数字にIRSによって含まれていません。

(3)ここで分析される唯一の税金は、（政府のすべてのレベルで）支払われた国の税金の約25％を担当する連邦個人所得税です。 連邦所得税は、（政府のすべてのレベルで）支払われたすべての税金の約20％を担当している給与税よりもはるかに進歩的であり、（固定資産税と法人所得税

(4)AGIはかなり狭い所得概念であり、政府の移転（課税される社会保障給付の部分を除く）、雇用者が提供する健康保険の価値、報告不足または報告されていない収入（特に個人事業主の収入）、地方債利息に由来する収入、帰属賃貸収入、労働者の補償給付などの収入項目は含まれていない。

(5)納税申告は分析の単位であり、家計よりも広く、特にボトムエンドの人にとっては、その多くは従属申告である（2001年以前）。 いくつかの依存リターンは、2001年以前の図に含まれており、分析の他の単位（財務省の家族経済単位のような）の下では、おそらく両親のリターンとペアにな

(6)これらの数値は所得税の法的発生率を表していますが、ほとんどの分配表（CBO、税務政策センター、税務正義のための市民、財務省、Jctなど）は、個人所得税の経済的発生率全体が所得所得者に該当すると仮定しています。

内国歳入庁、SOI税統計-個人所得税率と税の株式、http://www.irs.gov/uac/SOI-Tax-Stats-Individual-Income-Tax-Rates-and-Tax-Shares。

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