キャッシュ-フロー計算書は、事業内の現金の流入と流出を示す財務諸表です。 これは、会社の財政への洞察を得るために、損益計算書と貸借対照表と一緒に、不可欠な報告文書の一つと考えられています。
企業は、一般的に、会計期間の終わりにキャッシュ-フロー計算書を作成します。 キャッシュフロー計算書を準備する方法を学ぶことは、スムーズにその操作を実行し、現金が入って来て、外出している場所からソースを追跡するために、任意のビジネスのための重要なタスクです。
しかし、キャッシュフロー計算書を作成することは困難な作業になる可能性があります。 キャッシュフロー計算書のセット形式を作成するには、多くの準備、文書の収集、および計算が必要です。 したがって、この記事では、キャッシュ-フロー計算書の準備方法についてご案内します。
キャッシュ-フロー計算書の準備には、
Direct methodが使用されています。: この方法では、営業現金領収書（例-顧客からの領収書）と現金支払い（例-従業員、仕入先などへの支払い）があります。 キャッシュ-フロー計算書の営業活動セクションに記載されています。 この方法には、債務残高に対して行われた利息の支払いも含まれます。 この方法は、損益計算書の方法としても知られています。
間接方法:キャッシュ-フロー計算書を生成するための間接方法は、発生主義の会計情報を使用しています,すなわち、収益や費用は、お金が受信されたときではなく、取引が行われたときに含まれています. それは常に損益計算書から取られた純利益から始まります。 その後、純利益は、事業からのキャッシュフローを得るためにそれを加算または減算することによって、貸借対照表上の資産および負債勘定の変化に対
キャッシュ-フロー計算書の構成要素
事業運営:この計算書は、組織の日々の業務から生成された資金に関する情報を提供します。 営業活動は、収益を生み出すか、または製品/サービスの直接コストを伴うものとみなされます。 重要な財やサービスの購入の消費者の領収書、利息収入と配当金の領収書、およびその他の営業現金領収書は、現金流入を生成する営業プロセスの一部 同社の現金流出には、仕入先への支払い、労働者への支払い、税金、およびその他の運用上の支払いが含まれます。
投資活動：投資は、長期資産の売買、または長期にわたって収益を生み出すために使用される有価証券の売買などの非現金同等資産の売買を含む。 投資キャッシュ-インフローは、不動産、工場、製造設備を含む非流動資産で構成されています。 株式または有価証券の取得または売却は、投資活動にも関与する可能性があります。 これ以外にも、お金を貸したり、ローンの支払いを集めたりすることも投資活動の一部です。
資金調達業務：資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達業務には、資金調達 たとえば、キャッシュフロー計算書は、機械を購入したり、クレジットを返済するために資金を借りるために生産または費やされた現金の量を計算す
キャッシュ-インカム-フロー損益計算書および貸借対照表は、マッチングの原則に基づいて導出された発生主義会計アプローチ負債または非現金ベースの資産を表示する貸借対照表上の勘定に基づいています。 マッチングの原則は、収益を獲得し、その収益を作成するために発生した費用は、同じ損益計算書に記録されるべきであると主張しています。 また、収益と費用の因果関係も強調しています。
発生-配分による収入-支出に現金が含まれていない場合が多い。 現金の深刻な不足を持っている間、会社は確かに巨額の利益を得ることができます。 言い換えれば、会社は現金の大規模な流入を持っているが、損失に入る可能性があります。 ここでは、キャッシュフロー計算書は、これらの変更が損益計算書でどのように発生するかを理解するのに役立ちます。
所得流入と所得流出の差につながる項目には、大きく二つのカテゴリーがあります。 現金以外の収入または費用および営業外の収入または費用。
非現金収入または支出の例は減価償却費とすることができ、営業外収入または費用の例は資産の購入で得られた利益とすることができる。
ビジネスがどのように動作し、それを上方向に移動するために何ができるかを理解するために、キャッシュ-フロー計算書の作成にこれらのすべての取引を含めることが重要です。
キャッシュフロー計算書を作成するための7つのステップ
さて、ここでは間接法でキャッシュフロー計算書を作成する手順を段階的に学習します:
- 基本文書とデータを収集することから始めます
- 貸借対照表の変更を計算します
- 各貸借対照表の変更をキャッシュフロー計算書に追加します
- 損益計算書から非現金費を調整します
- 他のデータに基づいて、すべての非現金取引を調整します
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- クロス-キャッシュ-フロー計算書
- 貸借対照表の変更に関するすべての手順を確認してください
- 最終的なチェックを行います
ステップ1-基本的な文書とデータを収集することから始めます
この非常に最初のステップでは、する必要があります 以下に示すように、貸借対照表、損益計算書、持分変動計算書などのすべての基本的および関連する財務書類を収集します:
- まず、2つの貸借対照表、すなわち貸借対照表を開くと、会計年度の終わりに生成された会社の財政状態の文として機能することができます貸借対照表
- また、現在の期間の資本の変化を報告するための声明を持っている必要があります。
- 次に、損益計算書とも呼ばれる包括損益計算書が必要です。
- 前の報告期間のキャッシュ-フロー計算書も手元に必要です。 これは必須の文書ではありませんが、現在の期間に事業運営に必要な潜在的な調整を行うのに役立ちます。
- 当期間に行われた非現金またはその他の重要な取引に関連する情報も、キャッシュ-フロー計算書に含める必要があります。 重要な取引の例には、
- 主要な購入、販売、固定資産または長期資産を探すための現金および銀行口座の元帳が含まれます。
- あなたの会社に対する訴訟に関連する法務部門からのすべての財務データがあれば。
- 社内内外で行われる株主総会や取締役会などのすべての会議に関するデータまたは覚書。
- すべてのマイナー契約と主要契約も含めて、同社が締結しているすべての契約の覚書。 たとえば、会社のマーケティングのためにインフルエンサーと署名された契約もここで報告する必要があります。
- 一部はまたあなたの声明で重要でない項目を持っていることを提案するかもしれません。 それはあなたがそれを維持するかどうかの選択だので、彼らは他の要因に比べてキャッシュフロー計算書にその重要な影響を持っていないだろう。
議事録のような情報の一部は、契約がキャッシュフローに影響を与えないかもしれないが、営業、資金調達、投資活動へのキャッシュフローの適切な分類に非常に役立つことに注意することが重要である。
ステップ2-貸借対照表の変更を計算する
キャッシュフロー計算書を準備する2番目のステップでは、決算および開始貸借対照表から3つの列を持つテーブルを生成する必要があります。 最初の列には、貸借対照表のキャプションのタイトルがあり、2番目の列には決算貸借対照表からのこのキャプションの残高が含まれ、3番目の列には、開始貸借対照表からのこのキャプションの残高が含まれます。
表を調べて、右側に数字と金額が正確に入力されているかどうかを確認します。 すべての計算部分を正しく行っていれば、貸借対照表の合計がゼロになります。 これは、
Assets=(Equity+Liabilities)
現在の期間の貸借対照表の変更を記録するために、3列の表に別の列を追加します。 これを行うには、
貸借対照表を開く–貸借対照表を閉じるという式を使用して、すべての変更を正確に計算します。
その逆をしないように注意してください。 チェックとして、すべての貸借対照表の変更の合計はゼロにする必要があります。
: 貸借対照表の代わりに総勘定元帳を使用して、貸借対照表に数値が集計されているため、詳細を正確に報告することができます。 それはまたあなたがあなたの現金流動の声明で要求する細部のタイプによって決まる。
ステップ3-各貸借対照表の変更をキャッシュ-フロー計算書に追加する
貸借対照表へのマイナーな変更にキャッシュ-フローの声明の巨大な影響があることに注意することは重要である。 あなたは貸借対照表に非現金項目の追加を行った場合でも、あなたはあなたのキャッシュフロー計算書にそれを含める必要があります。
しばらくキャッシュフロー計算書を維持している場合は、前期の計算書を使用して、個々のキャプションタイトルをコピーペーストするだけです。 その後、現在の期間のすべての同じタイトル（アイテム）を持ち、新しいアイテムについては、単に追加の行を作成することができます。
ここで、貸借対照表のそれぞれの変更を見て、新しいキャッシュフロー計算書にそれぞれの現金額をメモする必要があります。 たとえば、機器の購入の費用として15000を持っています。 したがって、キャッシュフロー計算書の投資側にこの金額を入力する必要があります。
ここで覚えておくべきことは、貸借対照表の変更の合計がゼロでなければならないことだけです。 合計をゼロとして取得した場合は、正しい計算を行いました。 それがゼロに計算されていない場合、あなたは間違いなくあなたが確認する必要があるいくつかのエラーやミスを犯しました。 テーブルに戻って、すべての値を個別に確認してください。
ステップ4-損益計算書から非現金費用を調整
あなたは今、効果的にあなたのキャッシュフロー計算書を完了するための良い基盤を持っています。 しかし、あなたはあなたの現金の収益と支出の詳細な分析を与えることができる効果的なキャッシュフロー計算書を作るためにしなければならな
さて、損益計算書を取ります。 これらの文書を取り出した後、あなたはそれらの記録で見るようになる非現金取引のいずれかを書き留めなければなりません。
現金以外の取引の種類は以下のとおりです:
- 物々交換取引（商品の交換）。
- 収益と利益のコスト。
- 期末の為替変動。
- 減価償却費
- 資産および負債の再評価
- 所得税支出
非金銭的取引が特定されたら、空白のキャッシュフロー計算書で調整するだけです。 すべての単一の列に変更を加えます。 すべての列を変更するには、二重会計のように、あるタイトルに番号を割り当て、別のタイトルから減算するだけです。
ここで重要なのは、どの項目を追加する必要があり、どの項目を減算するか、どのキャッシュフローが非現金項目の影響を受けるかを見つけることです。
損益計算書全体から現金以外のすべての項目が認識されるまで、データの入力を続けます。 各変更後に合計金額を確認してください。 ここで覚えておくべきことは、合計を常にゼロとして維持する方法で両側を調整することです。
ステップ5–他のデータに基づいて、すべての非現金取引を調整する
このステップは、上記のステップと同様です。 しかし、ここでは他の情報源を探す必要があります。 それらのほとんどは上記の最初のステップで述べられました。 たとえば、新しい機器のリース契約を持っているあなたの会社の財務記録から参照してください場合は、間違いなく見えない非現金調整があります。 したがって、上記のステップで行われた同様の方法で、この財務の調整を行う必要があります。
ここでも、合計は常にゼロでなければならないことに注意する必要があります。 これは、関連するすべての情報が改訂されるまで継続できます。 すべての調整を別々の列で行う必要があることを覚えておいてください。
ステップ6–貸借対照表の変更に関するすべてのステップをクロスチェック
これは、キャッシュフロー計算書を作成する際に従うべき必須のステップではありません。 あなたのキャッシュフロー計算書にあなたのビジネスのすべての利用可能な部門から調整を行っていることを確認している場合は、この手順をス ただし、重要なことを見逃さずにキャッシュフロー計算書にすべての非現金調整を含めたい場合は、この手順を実行することをお勧めします。
ここであなたがしなければならないのは、単にあなたの貸借対照表から最大の非現金項目を取り、残高を閉じるまでの動きのバランスをとるこ キャッシュフロー計算書のすべての変更がこれまでに考慮されていることを確認してください。
ステップ7–最終チェックを行います
今、あなたはすでに多大な努力を費やして、あなたの非現金調整合計が常にゼロになるように、あなたのキャッ
ステップ7に到達すると、最初の列–キャッシュ-フロー計算書のキャプションまたはタイトル、第二の列–貸借対照表の変更、および個々の調整のための後続の列（column3-column X）を持つ大きなシートがあります。
最後の列を作る時です。 キャッシュフロー計算書は最終的に最後の列になります。 キャッシュ-フロー計算書の個別のセクションまたは要素全体の列2からxまでの数値を要約したキャッシュ-フロー計算書の個々の項目間に”水平”線を作
最後に、最後の縦線をチェックし、合計を確認します。 それがゼロなら、大きい仕事をし、あなたの現金流動の声明は十分に準備ができている!
結論
キャッシュ-フロー計算書は、財務力と収益性を決定する企業にとって不可欠な財務文書です。 それは、会社が日々の業務を遂行するのに十分な現金または流動性を持っているかどうかを理解するのに役立ちます。 キャッシュフロー計算書を維持すると、投資家や債権者は、会社が生成するどのくらいの現金を推定し、その財務状況に貴重な洞察を得ることができま
今、あなたは詳細にキャッシュ-フロー計算書の形式を知っていることを、それはあなたが上記の手順で自分でキャッシュ-フロー計算書を構築する時間 私達はこの記事が現金流動の声明を準備する方法を理解するのを助けたことを望む。