legyünk őszinték, senki sem rajong a hozzáadottérték-adóért (ÁFA).
a nyilvánosság tagjaként tudjuk, hogy fizetünk, de nem gondolkodunk azon, hogyan számították ki. Mindez megváltozik, amikor fiókokban dolgozik. Hirtelen az áfakulcsok, annak ismerete, hogy a számok inkluzívak vagy kizárólagosak-e, és hogyan kell pontosan kiszámítani őket, létfontosságúvá válik a munkája szempontjából.
ez a cikk fog összpontosítani két fő számítások, amelyek befolyásolják vatable számok.
- az ÁFA kiszámítása nettó számra
- az ÁFA kivonása bruttó számból
ezek alapvetően különböző számítások, mégis rendszeresen összekeverjük őket, ezért gondolkodunk azon, hogy valójában mit jelentenek, mielőtt megnézzük, hogyan kell kiszámítani őket.
ha jobban megértjük őket, akkor nem fogjuk összezavarni őket.
mi a különbség a bruttó és a nettó között? Amikor online kerestem, megtaláltam ezt a magyarázatot:
“a bruttó valami egészére utal, míg a nettó az egész egy részére utal, valamilyen levonást követően. Például egy vállalkozás nettó jövedelme az a jövedelem, amelyet az összes költség, általános költség,adó és kamatfizetés levonása a bruttó jövedelemből.”*
az a tény, hogy a net legtöbb definíciója arra utal, ami a levonások után maradt, zavart okozhat az ÁFA-számítások során.
ami megmaradt, annak van értelme a nettó jövedelem példájához képest, és a nettó fizetésért is működik; ahol bruttó összeggel kezdjük, és levonjuk az adót, a nemzeti biztosítást, a nyugdíjjárulékokat és hasonlókat, hogy megkapjuk a ténylegesen kapott nettó összeget.
azonban a levonások nem az, amit csinálunk, amikor kiszámítjuk az Áfa-t egy nettó értékesítési vagy vásárlási számra.
gyakorlati szempontból pontosan az ellenkezőjét tesszük. Kiszámítjuk az áfát a nettó szám százalékában, majd hozzáadjuk a nettó összeghez, hogy megkapjuk a bruttó értéket.
az eredmény ugyanaz, mert a nettó szám az ÁFA nélküli összeg, de a kiindulási pont más, mivel a számítás során hozzá kellett adnunk az áfát.
tehát az ÁFA-számítások szempontjából könnyebb a nettó összegre gondolni, mint az ÁFA hozzáadása előtti összegre.
ha arra gondolunk, hogy mikor számítjuk ki az áfát ilyen módon, akkor általában az értékesítési számlák elkészítésekor. Ezek a következők:
- az értékesítés nettó értéke, az üzlethez tartozó összeg**
- az Áfa, amely a HMRC-hez tartozik
- a bruttó összeg vagy a számla teljes összege, amelyet az ügyfél fizet
ahhoz, hogy sikeresen kiszámítsuk az áfát egy nettó számra, ezt a megértést össze kell kapcsolnunk a százalékok kiszámításához szükséges készségekkel. Ez is trükkös terület lehet, tehát ha nehéznek találja, olvassa el először ezt a cikket a százalékokról.
% táblázat használata az ÁFA kiszámításához
% táblázatot fogunk használni az ÁFA számítások pontos végrehajtásához.
három összetevője van (nettó, ÁFA & bruttó), egy oszlop az értékekhez és egy oszlop a százalékokhoz. Nem lesz meg az összes szükséges információ, hogy befejezzük, ezért a három összetevő közötti kapcsolat megértését és a százalékokat kell használnunk a többi kidolgozásához.
az ÁFA nettó számra történő kiszámításakor a nettó összeg 100% – ot jelent, és az ÁFA % – ot hozzáadják a bruttó kiszámításához.
képzeljük el, hogy eladtunk egy 4682 Ft-ot érő eladást, ami 20% – os árrést jelent, és elkészítjük az eladási számla adatait.
a táblázat segítségével négy rovatot tölthetünk ki a rendelkezésünkre álló számokkal és a HÉA-számítások megértésével:
most kiszámolhatjuk a hiányzó értékeket. A legegyszerűbb módszer először az 1% kiszámítása, az ÁFA kiszámításához 20% – ig terjedő méretarány, majd a bruttó kiszámításához adja hozzá az áfát a nettó értékhez.
gondoljuk át, mit jelentenek ezek a számok, mielőtt folytatnánk.
a számítást a nettó összeggel kezdtük, amely nem tartalmazza az áfát, így az ÁFA nélküli szám is. Ezután kiszámítottuk annak 20% – át, hogy megmondjuk, mennyi áfát kell felszámítani.
a nettó és az ÁFA összeadásával kiszámítottuk a bruttó összeget. Ez a számla összege, amelyet az ügyfél fizet.
a bruttó összeg már tartalmazza az áfát, tehát ez egy Áfa-t tartalmazó szám.
HÉA kivonása bruttó számból
most nézzük meg a HÉA kivonását bruttó/befogadó számból.
míg az összes definíció ugyanaz marad, a bruttó számból történő ÁFA kivonásának kiszámítása alapvetően eltérő, mivel most egy olyan számból indulunk ki, amely mind a nettó 100% – ot, mind az ÁFA % – ot képviseli, azaz. 120% **
** feltételezve, hogy ez egy HÉA-nyilvántartásba vett vállalkozás, amely szabványos minősítésű vatable kellékeket készít (20% az írás idején).
az áfát tartalmazó adatok kezelése általában a beszerzési folyamat része, amikor a beszállítóktól kapott számlákat ellenőrizzük.
tegyük fel, hogy 669,60-at is tartalmazó vásárlási számlát kaptunk.
a % táblázat a következőképpen fejeződik be:
a számítások most csak más sorrendben működnek, és megfelelnek annak a definíciónak, hogy a bruttó az egész, a nettó pedig az egész része a HÉA levonása után.
miután megértettük a bruttó és a nettó definíciókat, felhasználhatjuk őket számításaink ellenőrzésére és annak biztosítására, hogy a számok ésszerűek legyenek.
összefoglalva
mivel a HÉA a nettó értékhez hozzáadott százalék, a bruttó értéknek mindig 100% – nál nagyobbnak kell lennie, függetlenül attól, hogy az áfát nettó értékből számítják-e ki, vagy bruttó értékből vonják ki.
mivel a végső fogyasztó szenved az ÁFA-tól, ésszerű mindig elvárni, hogy a számla összege meghaladja a nettó értékesítést vagy a nettó vásárlást.