Mi a 7 lépés a Cash flow-k kimutatásának elkészítéséhez?

a cash flow kimutatás olyan pénzügyi kimutatás, amely bemutatja a pénz beáramlását és kiáramlását egy vállalkozáson belül. Az egyik legfontosabb jelentési dokumentumnak számít, az eredménykimutatással és a mérleggel együtt, hogy betekintést nyerjen a vállalat pénzügyeibe.

egy vállalkozás általában elkészíti a cash flow-k kimutatását a számviteli időszak végén. A pénzforgalmi kimutatás elkészítésének megtanulása kulcsfontosságú feladat minden vállalkozás számára, hogy zökkenőmentesen működtesse működését, és nyomon kövesse azokat a forrásokat, ahonnan a készpénz bejön és kijön.

a cash flow kimutatás készítése azonban kihívást jelentő feladat lehet. Sok előkészítést, dokumentumok gyűjtését és számításokat igényel a cash flow kimutatás meghatározott formátumának létrehozásához. Tehát ebben a cikkben bemutatjuk, hogyan kell elkészíteni a cash flow kimutatást:

a cash flow kimutatások elkészítéséhez két módszert alkalmaznak:

közvetlen módszer: Ebben a módszerben a készpénzes átvétel (példa-átvétel az ügyfelektől) és a készpénzes fizetések (példa – az alkalmazottaknak, beszállítóknak stb.) szerepelnek a cash flow kimutatás működési tevékenységek szakaszában. Ez a módszer magában foglalja a fennálló tartozások után fizetett kamatfizetéseket is. Ezt a módszert Eredménykimutatási módszernek is nevezik.

közvetett módszer: a cash flow kimutatások előállításának közvetett módszere eredményszemléletű számviteli információkat használ, azaz ahol a bevételeket vagy kiadásokat a tranzakció végrehajtásakor, nem pedig a pénz beérkezésekor veszik figyelembe. Mindig az eredménykimutatásból származó nettó jövedelemmel kezdődik. Ezt követően a nettó jövedelmet a mérlegben szereplő eszközök és kötelezettségek változásaihoz igazítják, akár összeadással, akár kivonással, hogy a műveletekből származó cash flow-t kapják.

cash flow kimutatás összetevői

üzleti műveletek: a kimutatás információkat nyújt a szervezet napi működéséből származó pénzeszközökről. A működési tevékenységek azok, amelyek bevételt generálnak, vagy egy termék/szolgáltatás közvetlen költségével járnak. Az alapvető áruk és szolgáltatások vásárlásából származó fogyasztói bevételek, a kamatbevételekből és osztalékokból származó bevételek, valamint az egyéb működési pénzbevételek a pénzbeáramlást előidéző működési folyamatok részét képezik. A vállalat készpénzkiáramlásai magukban foglalják az eladóknak történő kifizetéseket, a munkavállalóknak történő kifizetéseket, az adókat és az egyéb működési kifizetéseket.

befektetési tevékenységek: a befektetések magukban foglalják a hosszú lejáratú eszközök vételét és eladását, vagy a nem pénzbeli egyenértékű eszközök vételét és eladását, például olyan értékpapírok vételét és eladását, amelyek hosszú időn keresztül bevételt termelnek. A befektetési pénzbeáramlás hosszú lejáratú eszközöket foglal magában, beleértve az ingatlanokat, üzemeket és gyártóberendezéseket. Részvények vagy értékpapírok megszerzése vagy eladása szintén részt vehet a befektetési tevékenységben. Ettől eltekintve a pénzkölcsönzés vagy a hitelkifizetések beszedése szintén a befektetési tevékenységek része.

finanszírozási műveletek: a finanszírozási műveletek magukban foglalják a pénz kölcsönzését és visszafizetését, a részvények (eszközök) kibocsátását és a kifizetett osztalékokat. Például a cash flow kimutatás segít kiszámítani a termelt vagy elköltött készpénz összegét a gépek vásárlásához vagy a hitel visszafizetéséhez szükséges pénzeszközök kölcsönzése miatt.

Cash and Income flow: az eredménykimutatás és a mérleg az eredményszemléletű számviteli megközelítésen alapul (a kötelezettségeket vagy nem készpénzalapú eszközöket megjelenítő mérlegen lévő számlák), amely az egyezés elvén alapul. A megfeleltetés elve azt állítja, hogy a megszerzett bevételeket és az e bevétel létrehozása során felmerült költségeket ugyanabban az eredménykimutatásban kell elszámolni. Kiemeli továbbá a bevételek és kiadások közötti ok-okozati összefüggést.

számos olyan eset van, amikor az eredményszemléletből és az allokációkból származó bevételek és kiadások nem tartalmaznak készpénzt. Egy vállalat valóban hatalmas nyereséget szerezhet, miközben súlyos készpénzhiány van. Más szavakkal, egy vállalatnak nagy pénzbeáramlása lehet, de veszteségbe kerül. Itt a cash flow kimutatás segít megérteni, hogy ezek a változások hogyan fordulnak elő az eredménykimutatásban.

a tételeknek két nagy kategóriája van, amelyek a jövedelem beáramlása és a jövedelem kiáramlása közötti különbséghez vezetnek, azaz., nem pénzbeli bevételek vagy ráfordítások, valamint nem működési bevételek vagy ráfordítások.

a nem készpénzes bevételek vagy kiadások példája lehet az értékcsökkenés, a nem működési bevételek vagy ráfordítások példája pedig az eszköz megvásárlásakor elért nyereség.

alapvető fontosságú, hogy mindezeket a tranzakciókat a cash flow kimutatás előkészítésébe belefoglaljuk, hogy megértsük, hogyan működik egy vállalkozás, és mit lehet tenni a felfelé történő mozgatáshoz.

7 lépés a Cash Flow kimutatás elkészítéséhez

tehát most megtanuljuk a cash flow kimutatás előkészítésének eljárását lépésről lépésre a közvetett módszerrel:

1. Kezdje az alapvető dokumentumok és adatok gyűjtésével
2. Számolja ki a Mérlegváltozásokat
3. minden mérlegváltozást adjon hozzá a cash flow kimutatáshoz
4. állítsa be a nem készpénzes költségeket az eredménykimutatásból
5. egyéb adatok alapján állítsa be az összes nem készpénzes tranzakciót
6. kereszt-ellenőrizze az összes lépést a mérleg változásaival kapcsolatban
7. végezze el a végső ellenőrzést

1. lépés-Kezdje az alapvető dokumentumok és adatok gyűjtésével

ebben a legelső lépésben, meg kell összegyűjti az összes alapvető és releváns pénzügyi dokumentumot, például a mérleget, az eredménykimutatást, a saját tőke változásait, az alábbiak szerint:

• először is két mérlegre van szükség, azaz a nyitó mérlegre és a záró mérlegre, amelyek a vállalat pénzügyi év végén készített pénzügyi helyzetének kimutatásaként szolgálhatnak.
• akkor is szükség van egy nyilatkozatot, hogy jelentse a változásokat saját tőke a jelenlegi időszakban.
• ezután átfogó eredménykimutatásra van szüksége, más néven eredménykimutatásra.
• Önnek szüksége van az előző beszámolási időszak cash flow-kimutatására is. Ez nem kötelező dokumentum, de segít az üzleti tevékenységéhez szükséges esetleges kiigazítások elvégzésében a jelenlegi időszakban.
• a tárgyidőszakban végrehajtott nem készpénzes vagy egyéb lényeges tranzakciókkal kapcsolatos információk szintén szükségesek a cash flow kimutatásban való részvételhez. A lényeges tranzakciók példái a következők:
  1. a készpénz-és bankszámla-főkönyvek a nagyobb vásárlások, eladások, állóeszközök vagy hosszú lejáratú eszközök kereséséhez.
  2. a jogi osztálytól származó összes pénzügyi adat, amely a vállalata elleni bármely eljáráshoz kapcsolódik, ha van ilyen.
  3. adatok vagy feljegyzések az összes ülésről, például a részvényesi ülésekről vagy az igazgatósági ülésekről, amelyeket a Társaság telephelyén vagy azon kívül tartanak.
  4. Memorandum az összes szerződésről, amelyet a vállalat kötött, beleértve az összes kisebb és nagyobb szerződést is. Például itt is be kell jelenteni a vállalat marketingjével kapcsolatban egy influencerrel aláírt szerződéseket.
• néhányan azt is javasolhatják, hogy a nyilatkozatban ne legyenek lényegtelen elemek. Nem lenne olyan jelentős hatással a cash flow kimutatásra, mint a többi tényező, így ez egy választás, hogy meg akarja-e tartani, vagy sem.

fontos megjegyezni, hogy néhány információ, például az ülés jegyzőkönyve, a szerződések nem befolyásolhatják a cash flow-t, de óriási segítséget nyújtanak a cash flow működési, finanszírozási vagy befektetési tevékenységekbe történő helyes besorolásában.

2. lépés-Számolja ki a mérleg változásait

a cash flow kimutatás elkészítésének második lépésében a záró és nyitó mérlegből három oszlopot tartalmazó táblázatot kell létrehoznia. Az első oszlop a felirat címe lesz a mérlegben, a második a záró mérlegből származó felirat egyenlegét tartalmazza, a harmadik pedig a nyitó mérlegből származó felirat egyenlegét tartalmazza.

vizsgálja meg a táblázatot, hogy pontosan beírta-e a számjegyeket és az összegeket a jobb oldalon. A mérleg teljes összegét nulla lesz, ha az összes számítási részt helyesen végezte el. Ez azért van, mert:
eszközök = (saját tőke + kötelezettségek)

most adjon hozzá egy másik oszlopot a három oszlopos táblázathoz, hogy feljegyezze a mérleg változásait a folyó időszakban. Ehhez egyszerűen számolja ki az összes változást pontosan a következő képlet segítségével:
nyitó mérleg-záró mérleg.
ne feledje, hogy nem fordítva. Mint egy csekket, összege az összes mérleg változások nullának kell lennie.

Megjegyzés: A mérleg helyett a főkönyvet használhatja a részletek pontos jelentésére, mivel a mérleg összesített adatokat tartalmaz. Ez attól is függ, hogy milyen típusú adatokat igényel a cash flow kimutatásban.

3. lépés-minden mérlegváltozás hozzáadása a cash flow kimutatáshoz

fontos megjegyezni, hogy még a mérleg kisebb változása is óriási hatással van a cash flow kimutatásra. Még akkor is, ha nem készpénzes tételt adott hozzá a mérleghez, be kell vonnia azt a cash flow kimutatásába.

ha egy ideig fenntart egy cash flow kimutatást, egyszerűen használhatja az előző időszak kimutatását, és másolhatja be az egyes feliratcímeket. Ezután ugyanazok a címek (elemek) lesznek az aktuális időszakra is, és minden új elemhez egyszerűen létrehozhat további sorokat.

most meg kell néznie a mérleg minden változását, majd fel kell jegyeznie az egyes készpénzösszegeket az új cash flow kimutatásban. Például van – 15000, mint a költség a berendezések beszerzések. Tehát meg kell adnia ezt az összeget a cash flow-kimutatás befektetési oldalán.

itt csak arra kell emlékezni, hogy a mérlegváltozások teljes összegének nullának kell lennie. Ha a teljes összeget nullaként kapta, akkor a helyes számításokat végezte el. Ha nem számítják nullára, akkor határozottan elkövetett néhány hibát vagy hibát, amelyeket felül kell vizsgálnia. Csak menjen vissza az asztalhoz, és ellenőrizze az összes értéket külön-külön.

4. lépés-Állítsa be a nem készpénzes költségeket az eredménykimutatásból

most már jó alapja van a cash flow kimutatás hatékony befejezéséhez. Azonban még több munkát kell tennie ahhoz, hogy hatékony cash flow kimutatást készítsen, amely részletes elemzést adhat a készpénzkeresetről és a kiadásokról.

most vegye be az eredménykimutatást. Miután kivette ezeket a dokumentumokat, fel kell jegyeznie a nem készpénzes tranzakciókat, amelyeket ezekben a nyilvántartásokban lát.

a következők a nem készpénzes tranzakciók típusai:

• Barter ügyletek (árucsere).
• kamatbevétel és kamatköltség.
• devizaárfolyam-ingadozások az időszak végén.
• értékcsökkenési kiadások
• eszközök és források átértékelése
• jövedelemadó kiadások

ha egy nem monetáris tranzakciót azonosítottak, csak módosítsa azt az üres cash flow kimutatásban. Végezzen változtatásokat minden egyes oszlopban. Az egyes Oszlopok módosítása egyszerűen magában foglalja egy szám hozzárendelését az egyik címhez, és kivonását a másikból, például a kettős könyvelést.

a legfontosabb itt az, hogy megtaláljuk, mely elemeket kell hozzáadni, és melyiket kell kivonni, és mely cash flow-kat érintik a nem készpénzes tételek.

folytassa az adatok bevitelét, amíg az összes nem készpénzes tételt meg nem ismeri a teljes eredménykimutatásban. Minden változtatás után ellenőrizze a teljes összeget. Itt emlékezni kell arra, hogy mindkét oldalon kiigazításokat hajt végre oly módon, hogy az összeg mindig nulla legyen.

5. lépés-egyéb adatok alapján állítsa be az összes nem készpénzes tranzakciót

ez a lépés hasonló a fentihez. Itt azonban más információforrásokat kell keresnie. Legtöbbjük a fenti első lépésben szerepel. Például, ha a vállalat pénzügyi nyilvántartásaiból látja, hogy új berendezésbérleti szerződése van, akkor biztosan lesz egy látótávolságon kívüli, nem készpénzes kiigazítás. Ezért a fenti lépésben hasonló módon kell kiigazítania ezt a finanszírozást.

itt is szem előtt kell tartani, hogy a teljes összegnek mindig nullának kell lennie. Ez addig folytatható, amíg az összes vonatkozó információt felül nem vizsgálják. Ne feledje, hogy minden beállítást külön oszlopokban kell elvégeznie.

6. lépés-Ellenőrizze az összes lépést a mérleg változásaival kapcsolatban

ez nem kötelező lépés a cash flow kimutatás készítése során. Ha biztos abban, hogy a vállalkozás összes rendelkezésre álló részlegéből kiigazításokat hajtott végre a cash flow kimutatásban, akkor kihagyhatja ezt a lépést. Ha azonban biztosítani szeretné, hogy az összes nem készpénzes kiigazítást belefoglalta a cash flow kimutatásba anélkül, hogy bármi fontos hiányozna, akkor ajánlott ezt a lépést végrehajtani.

itt mindössze annyit kell tennie, hogy egyszerűen vegye ki a legnagyobb nem készpénzes tételeket a mérlegéből, és mérlegelje azok mozgását a nyitástól a zárásig. Ellenőrizze, hogy a cash flow-kimutatás minden változását figyelembe vették-e a mai napig.

7. lépés-Végezze el a végső ellenőrzést

most, hogy már sok erőfeszítést költött, és meglehetősen sok kiigazítást végzett a cash flow kimutatásában, így a nem készpénzes kiigazítások összege mindig nulla.

amikor eléri a 7. lépést, lesz egy nagy lapja az első oszlopgal – a cash flow – kimutatás felirataival vagy címeivel, a második oszlop – a mérleg változásaival, valamint a következő oszlopokkal (3.oszlop-X oszlop) az egyedi kiigazításokhoz.

itt az ideje, hogy készítsen egy utolsó oszlopot. A cash flow-k kimutatása végül az utolsó oszlop lesz. A cash flow kimutatás egyes tételei között létrehozhat egy “vízszintes” vonalat, amely összefoglalja a 2-x oszlop számadatait a cash flow kimutatás egyes szakaszaiban vagy elemeiben.

végül ellenőrizze az utolsó függőleges vonalat, és ellenőrizze a teljes értéket. Ha nulla, akkor nagyszerű munkát végzett, és a cash flow kimutatása teljesen készen áll!

következtetés

a cash flow kimutatás egy vállalat alapvető pénzügyi dokumentuma, amely meghatározza pénzügyi erejét és jövedelmezőségét. Segít megérteni, hogy egy vállalat elegendő készpénzzel vagy likviditással rendelkezik-e a napi műveletek elvégzéséhez. Ha pénzforgalmi kimutatást tart fenn, a befektető vagy a hitelező megbecsülheti, hogy mennyi készpénzt generál egy vállalat, és értékes betekintést nyerhet pénzügyi helyzetébe.

most, hogy részletesen ismeri a cash flow kimutatás formátumát, itt az ideje, hogy önállóan készítsen cash flow kimutatást a fent tárgyalt lépésekkel. Reméljük, hogy ez a cikk segített megérteni, hogyan kell elkészíteni a cash flow kimutatást.