a legtöbb adó-hatékony módja annak, hogy pénzt egy korlátolt felelősségű társaság

a saját Korlátolt Felelősségű Társaság működtetése nagyobb rugalmasságot biztosít a személyes jövedelme felett, különös tekintettel arra, hogy hogyan és mikor fizet magának. Ez lehetővé teszi, hogy saját javadalmazását adóhatékonyabban strukturálja, azáltal, hogy az igazgatói fizetést a PAYE-n keresztül veszi át, és rendszeres időközönként, vagy időszakosan, amikor a vállalati nyereség lehetővé teszi.

ezenkívül rendelkezésre állnak igazgatói kölcsönök és különféle munkavállalói kiadások, amelyek az ellátások átfogó csomagja felé haladhatnak.

annak érdekében, hogy segítsünk Önnek a leginkább adóhatékony javadalmazási struktúra kialakításában, elmagyarázzuk az Ön rendelkezésére álló különböző lehetőségeket, és megvitatjuk a különféle adókat, amelyeket meg kell fizetnie.

milyen adókat kell fizetni a PAYE-n keresztül?

a fizetett igazgatókat forrásként adóztatják a HMRC Pay As You Earn (PAYE) rendszerén keresztül, akárcsak bármely más alkalmazott. A jövedelemadót és a nemzeti biztosítási járulékokat (NIC) le kell vonni a bérszámfejtésen keresztül, a további munkáltatói NIC-kel együtt, és közvetlenül a HMRC-nek kell kifizetni.

a bérek levonható üzleti költségek, így a vállalat nem fizet társasági adót az igazgató fizetéséből. A társasági adót csak a nyereségre terhelik, azaz az a pénz, amely az üzleti általános költségek és egyéb költségek kifizetése/elszámolása után marad.

jövedelemadó

az adóévben 6 április 2021 – től 5 április 2022-ig a szokásos személyes juttatás (az éves jövedelem, amelyet az egyén adómentesen kereshet) 12,570 XNUMX. A jövedelemadót ezután a következő kulcsokkal alkalmazzák az ezen összeg feletti jövedelemre:

• 20% (alapkamat) – 62 571-tól £50,270
• 40% (magasabb arány) – 50,271 hogy £150,000
• 45% (további ár) – Over £150,000

online megtekintheti a jelenlegi és korábbi jövedelemadó-kulcsokat és a Személyi Juttatásokat.

nemzeti biztosítási járulékok (NIC)

a jövedelemadó mellett a munkavállalóknak és munkáltatóiknak 1.osztályú nemzeti biztosítási járulékot kell fizetniük egy bizonyos szint feletti jövedelem után.

igazgatói fizetése után 12% NIC-t fizet a 9568/év (elsődleges küszöb) feletti jövedelem után, legfeljebb 50 270/év (felső kereseti korlát). Az arány 2% – ra csökken a felső jövedelemhatár feletti jövedelem esetén.

továbbá, a cég lesz, hogy a munkáltatók nemzeti biztosítási járulékok általános mértéke 13,8% a fizetett jövedelem felett 6,840 év (másodlagos küszöb).

online megtekintheti a munkavállalók és Munkáltatók jelenlegi és korábbi NIC-díjait és küszöbértékeit.

milyen adókat fizetnek az osztalék után?

az Osztalékfizetésben részesülő igazgatók kötelesek jövedelemadót fizetni minden olyan kifizetés után, amely meghaladja a 2000/év osztalékkedvezményt. Az adókulcs az egyén jövedelemadó-kategóriájától függ. Az osztalékfizetésekre alkalmazott adókulcs azonban alacsonyabb, mint a bérkifizetések egyenértékei, a jelenlegi adókulcsok a következők:

• £12,571 to 50,270 (alapkamat) – 7.5%
• £50,271 hogy 150 000 (magasabb arány)) – 32.5%
• több mint 150 000 (kiegészítő ár) – 38.1%

a fizetésekkel ellentétben az osztalékfizetés nem minősül üzleti költségnek, így nem vonható le a társasági adó számlájáról. Ehelyett az osztalékot a nyereségből osztják fel, ami azt jelenti, hogy a társaságok már 19% társasági adót fizetnek e jövedelem után, mielőtt azt a részvényeseknek kifizetnék. Ez az oka az adómentes Osztalékkedvezménynek és az alacsonyabb osztalékadó-kulcsoknak.

További információ az osztalékadóról a HMRC online oldalán található.

milyen adókat kell fizetni az igazgatók kölcsöneire és kiadásaira?

az igazgatói kölcsön lényegében minden olyan pénz, amelyet a vállalatától vesz, amely nem fizetés, osztalék vagy megengedhető költség. Ezek a kölcsönök fordítva is működhetnek – pénzt kölcsönözve a vállalkozásának, például berendezések vásárlására vagy ideiglenes cash flow-problémák megoldására.

bár az ilyen kölcsönöket vissza kell fizetni, rövid távon lehetőséget biztosítanak az adómentes hitelfelvételre.

előfordulhat azonban, hogy adót kell fizetnie, ha igazgatói kölcsönt vesz fel: ha a társaság pénzügyi évének végén túllépi az igazgatói hitelszámláját, akkor az úgynevezett S455 díj lesz.

az S455 adót a társasági adóbevallás részeként számítják ki 32-es kulcs mellett.A Társaság év végi egyenlegének 5%-a. Ez a díj akkor fizetendő, ha a hitelszámlát a vállalati év végétől számított 9 hónapon belül nem számolják el. A befizetett s455 adót visszatérítik Önnek, amikor az igazgató kölcsönét visszafizetik. Ezért az S455 lényegében holdingadó.

személyi adó szempontjából a HMRC természetbeni juttatásnak tekinti a 10 000-et meghaladó igazgatói kölcsönt. Ha a Társaság nem számít fel kamatot a kölcsön után, vagy a hivatalos kamatlábnál kevesebbet számít fel, a HMRC a hivatalos kamatlábat számítja fel a természetbeni juttatás kiszámításához.

a 2021/22-es időszakra a hivatalos kamatláb 2%, Tehát ha egy 10 000 Ft-os hitel 12 hónapig fennálló, a természetbeni juttatás 200 Ft lenne.

a kiadások különböző adókötelezettségekkel járnak, és némelyik adómentes (például bizonyos gyermekgondozási költségek). A munkáltatók költségeire és előnyeire vonatkozó útmutatás online elérhető.

mi a leghatékonyabb módja annak, hogy fizessek magamnak?

a cégigazgató fizetésének leghatékonyabb módja a fizetés (PAYE-n keresztül) és az osztalék kombinációja. További hatékonyságnövelés érhető el, ha igénybe vesszük az adómentességet, és szükség esetén felhasználjuk az igazgatói kölcsönöket és kiadásokat.

a kulcs a személyi juttatások és az adómentes lehetőségek kihasználásában rejlik, ugyanakkor a társasági adó minimalizálásában és az egyéb vállalati kötelezettségek lehetőség szerinti jogi elkerülésében.

a vállalati igazgatók számára a leginkább adóhatékony megközelítések az adott körülményektől, valamint az adott év adókulcsaitól és sávjaitól függően változnak, de az alapvető megközelítés a következő:

1.lépés – fizetés

több igazgató vagy egynél több alkalmazottat foglalkoztató társaság

a legalább két alkalmazottat foglalkoztató társaságokban az igazgatók 12 570 Ft-os fizetést (PAYE) vehetnek igénybe, és igényelhetik a foglalkoztatási támogatást (lásd alább). Ez a megközelítés elkerüli a jövedelemadó-kötelezettséget, ugyanakkor lehetővé teszi a fizetés levonását a vállalati nyereségből, ezáltal csökkentve a társasági adó számláját.

kis összegű NIC-t kell fizetni (mivel a személyi juttatási küszöb meghaladja a NIC küszöbértékeket) mind a munkavállalói, mind a munkáltatói oldalon.

egyedüli igazgatók más alkalmazottak nélkül

azokban a vállalatokban, ahol egyetlen igazgató van, és nincsenek alkalmazottak, a foglalkoztatási támogatás nem igényelhető. Ezért a leginkább adóhatékony megközelítés (a 2021/22-es adóévre) az lesz, hogy a fizetést az elsődleges küszöbértékig, évi 9,568 XNUMX-ig veszik fel. Meg kell jegyezni, hogy ez bizonyos adminisztrációt von maga után a munkáltatói NIC egy kis elemének kifizetése tekintetében.

alternatív módszer az, hogy a fizetést a másodlagos küszöbértékig, évi 8 840-ig veszik fel. Ezzel teljesen elkerülhető a NIC és az azt követő adminisztráció, de csekély mértékben kevésbé adóhatékony.

kérjük, vegye figyelembe: bár csak a NIC küszöbértékek megfizetése lehet adóhatékony, ez nem mindenki számára megfelelő. Ne feledje, hogy a teljes állami nyugdíj megszerzéséhez összesen 35 minősítő évet kell fizetnie a Nemzeti Biztosítási járulékokból vagy kreditekből.

bár dönthet úgy, hogy önkéntes hozzájárulásokat tesz, sokkal könnyebb naprakészen tartani a hozzájárulásait azáltal, hogy rendszeres kifizetéseket végez a PAYE-n keresztül.

tehát, ha valaki arra számít, hogy az állami nyugdíj jelentős jövedelemforrás a nyugdíjba vonuláskor, akkor előnyösebb lehet a jövedelemadó küszöbéig fizetni.

2.lépés – osztalékfizetések

húzzon legalább 2000 fő osztalékfizetést. A 2000 Ft-os adómentes Osztalékkedvezményen túl a legjobb, ha csak azt vesszük el, ami szükséges, és a fennmaradó részt megtartott eredményként hagyjuk az üzletben.

az osztalék után fizetett adó alacsonyabb lesz, mint az egyenértékű fizetés után fizetett adó. Ez azért van, mert az árak alacsonyabbak, mint a megfelelő jövedelemadó-kulcsok, és nincs Nic fizetni.

bár az osztalékot nem lehet üzleti költségként bejelenteni (míg a fizetések igen), az ezen pénz után fizetendő társasági adó és osztalékadó még mindig alacsonyabb, mint a jövedelemadó és a NIC együttes mértéke.

érdemes megjegyezni, hogy bármely adott személynek lehetnek más kicsi vagy nem túl kicsi befektetései, ahol osztalékot kapnak, és már a 2000-es osztalékkedvezményt (és a 7,5% – os adókulcsot) eszik. Tehát legyen óvatos, és ellenőrizze az összes befektetést az osztalékfizetéshez, mivel lehet, hogy már felhasználta az adómentes juttatás egészét vagy egy részét.

3.lépés – kiadások, igazgatói kölcsönök, nyugdíjak stb.

kiadások

számos megengedett üzleti költség létezik, és néhány cégtulajdonos jelentősen kihasználja a költségeket és a juttatásokat a fizetésük és osztalékuk mellett. Az igényelhető költségek és előnyök magukban foglalják, de nem korlátozódnak a következőkre:

• nyugdíj-és nyugdíjbiztosítási rendszerek
• számítógépek és irodai berendezések
• képzési költségek
• céges autók
• üzemanyagköltségek (futásteljesítmény-juttatások) és parkolási díjak
• Egészségbiztosítás
• utazási, étkezési és szórakozási költségek
• gyermekgondozás

a ráfordítás típusától függően különböző adózási és beszámolási szabályok vannak. A költségek és előnyök A-tól Z-ig, valamint a vonatkozó adószabályok és adókulcsok megtekinthetők a következő címen: GOV.UK.

adókedvezmények

az üzleti költségeken kívül vannak jövedelemadó-mentességek, amelyek a következőkből állnak:

• kevesebb adó megfizetésének módszerei, figyelembe véve a konkrét dolgokra költött pénzt; és
• az adó visszaigénylésének vagy más módon történő visszafizetésének módjai, például magánnyugdíjként

bár az adókedvezmények egy része automatikus, másokat kell alkalmazni. Az adókedvezmények a következők:

• nyugdíjjárulékok
• jótékonysági adományok
• tartásdíjak

igazgatói kölcsönök

a vállalati igazgató korlátozott ideig és adófizetés nélkül használhatja fel az üzleti alapokat igazgatói kölcsön útján. Szigorú határidők vonatkoznak azonban. Ha a kölcsönöket nem fizetik vissza időben, társasági adót és jövedelemadót vetnek ki.

ezenkívül nem lehet egyszerűen ugyanazt a kölcsönt újra és újra megtenni. Ez az úgynevezett ‘bed and breakfasting’, és vonzza az adót.

Pensions

az egyik leginkább adó-hatékony módja kitermelése nyereség egy üzleti, hogy forrásokat a nyugdíjalap. A nyugdíjjárulékok befizetésével elkerülhető a társasági adó, a jövedelemadó és a NIC-mindaddig, amíg az adómentes nyugdíjjárulékok éves juttatása alá esik, amely jelenleg 40 000 Ft.

Továbbá, ha pénzt vesznek ki a nyugdíjpénztárból (amikor ez megengedett – általában nem 55 éves kor előtt), A felvett összeg 25%-a adómentes.

foglalkoztatási támogatás

a foglalkoztatási támogatás olyan rendszer, amely lehetővé teszi a korlátolt felelősségű társaságok számára – amelyek munkáltatói 1.osztályú Nemzeti Biztosítási kötelezettségei az előző adóévben 100 000 főnél kisebbek voltak – éves Nic-jüket adóévenként legfeljebb 4000 fővel csökkenthetik.

a társaságok nem követelhetik, hogy i.csak egy olyan alkalmazottal rendelkezzenek, akinek fizetése meghaladja az 1. osztályú nemzeti biztosítási másodlagos küszöböt, és ii. Ha ez az egy alkalmazott a Társaság igazgatója is. Más szavakkal, az egyedüli igazgatók, akik egyedül dolgoznak, nem igényelhetik.

ez az adóhatékonyság szempontjából azt jelenti, hogy az egyedüli igazgatók, akiknek nincs más alkalmazottja, fontolóra vehetik az elsődleges vagy másodlagos küszöbértéknél nem nagyobb fizetés felvételét (azaz a NIC beindulása előtt), míg a több igazgató vagy más alkalmazottal rendelkezők akár 12 570 (a maximális személyes juttatás), majd igényelhetik a foglalkoztatási juttatást a NIC ellensúlyozására.

és itt van.

megvitattuk a kérdést – Mi a leginkább adóhatékony módja annak, hogy fizessek magamnak a korlátolt felelősségű társaságomtól?

hangsúlyozni kell, hogy az idézett számok adóügyi szempontból az optimális megoldást képviselik, de a valósággal mérsékelni kell őket. Ez azt jelenti, hogy mennyit kell kivennie a cégéből, hogy fedezze a megélhetési költségeket, és mennyit ér a kemény munkája.

függetlenül attól, hogy mit fizet magának, mindig azt javaslom, hogy kérjen tanácsot egy szakembertől, például egy könyvelőtől vagy egy speciális adótanácsadótól, különösen akkor, ha figyelembe vesszük az adókedvezményeket és a természetbeni juttatásokat, amelyek összetett adózási területek.