bár ezek tipikus családok, nincs átlagos vagy medián család, és a családok pénzügyi körülményei nagyon eltérőek. A gyermekes családok alacsonyabb adókulcsokat fizetnek, mint a gyermektelenek, minden más egyenlő. A nyugdíjasok általában alacsonyabb adókat fizetnek, főleg azért, mert kevesebb jövedelmük van, nem fizetnek béradót, és nem fizetnek adót a legtöbb társadalombiztosítási ellátásért. A fenti példákban szereplő munkavállalók rendelkeznek a munkáltató által biztosított egészségügyi és nyugdíjjuttatásokkal, csökkentve a tényleges adókulcsukat,de sok család nem. A hasonló teljes jövedelemmel rendelkező családok esetében azok, akiknek több jövedelme van a vagyonból—akár otthonokból, akár pénzügyi eszközökből—alacsonyabb adókulcsokat fizetnek. Mint sok kutató hangsúlyozta, az adótörvény kedvező bánásmódja a vagyonból származó jövedelemmel súlyosbítja a faji különbségeket, mivel átlagosan a fehér családok sokkal nagyobb vagyonnal rendelkeznek, mint a fekete és a spanyol családok.
ezért a példacsaládoknak nem célja, hogy reprezentatívak legyenek az összes közepes jövedelmű adófizető számára. De szemléltetik, hogy a jelenlegi adórendszer hogyan kedvez az ultrawealthy-nak. A szövetségi adórendszer általában progresszív, és a teljes amerikai adórendszer, beleértve az állami és helyi adókat, enyhén progresszív. A Fehér Ház tanulmánya azonban szemlélteti, hogy ez a progresszivitás hogyan esik le a legfelső szinten—olyannyira, hogy a leggazdagabb amerikaiak alacsonyabb tényleges adókulcsokat fizetnek valódi jövedelmük után, mint sok tipikus középosztálybeli család.
a Build Back Better agenda ezeket az egyenlőtlenségeket a tőkenyereség-adók megreformálásával és a családok adócsökkentésének biztosításával kezelné
a Build back Better törvényjavaslat, amely jelenleg a Képviselőházban függőben van, számos fontos lépést tesz egy igazságosabb adótörvény felé. Az adóügyi Vegyes Bizottság szerint a milliomosok adókulcsai átlagosan 7,1 százalékponttal emelkednének; ez a becslés nem számolja a nem realizált nyereséget a jövedelem felé. Ha a politikai döntéshozók biztosítani akarják, hogy a leggazdagabb amerikaiak jelentősen többet fizessenek, meg kell reformálniuk a tőkenyereség-adó alapját, hogy megakadályozzák a leggazdagabb amerikaiak hatalmas nyereségét a jövedelemadó elől.
Biden elnök azt javasolja, hogy építsék vissza jobban a nem realizált nyereség adóztatását, ha egy eszközt megajándékoznak vagy örökösöknek hagynak. A Kongresszus két másik lehetőséget is mérlegel annak biztosítására, hogy az ultrawealthy amerikaiak adót fizessenek nagy, nem realizált tőkenyereségük után. Kongresszus lehet: 1) adó a nyereség ultrawealthy emberek, mint azok felhalmozódnak, nem csak akkor, ha azok megvalósulnak, az úgynevezett “mark to market” adózás; vagy 2) hatályon kívül helyezés fokozottan alapján, és lépjen át az átvitel alapján, ahol nincs adó miatt, ha egy eszköz átadták generációk között, de az eredeti tulajdonos nyereség adózik, amikor egy örökös eladja az eszközt. Biden elnök terve és a ház jobb jogalkotása szintén növeli a tőkenyereség felső arányát.
Biden elnök terve és a Háztörvény is jelentős adócsökkentést adna a középosztálybeli családoknak, különösen a gyermekes családoknak. Az amerikai mentési tervről szóló törvény miatt a négy példa gyermekes család közül három 2021-ben jelentősen kibővített gyermekadó-jóváírást (CTC) kapna. A családok 3600 dolláros hitelt kapnak minden 6 év alatti gyermek után (1600 dollárral nagyobb, mint az előző években), és 3000 dollárt a 6-16 éves gyermekek számára (1000 dollárral nagyobb, mint az előző években). Tizenhét évesek újonnan jogosultak a CTC-re, családjaik pedig 3000 dollárt kapnak. A negyedik példa gyermekes család—a legmagasabb jövedelemmel rendelkező-kis CTC-növekedést kapna. A gyermekes családok is látni egy sokkal nagyobb gyermek-és eltartott ellátás adójóváírás (CDCTC) a gyermekgondozási költségek alatti gyermekek 13 éves korig. Az amerikai mentési tervről szóló törvény megváltoztatja a CDCTC-t a középosztálybeli családok gyermekenként legfeljebb 600 dollárról gyermekenként legfeljebb 4000 dollárra, a hitel fokozatosan 125 000 dollár jövedelem fölé csökken. Ezek a változások az év után lejárnak, de a Build back Better terv és a függőben lévő House bill kiterjesztené az American Rescue Plan Act CTC változásait az 2025-ig, és a CDCTC változásait állandóvá tenné. Emellett az alacsony jövedelmű családok számára állandó jelentős adócsökkentéseket vezetnének be: teljes CTC és CDCTC visszatérítést, valamint kibővített jövedelemadó-jóváírást azoknak a munkavállalóknak, akik nem nevelnek gyermekeket otthonukban. A house Build back Better törvényjavaslat más adócsökkentéseket is tartalmaz a családok számára, beleértve a nyugdíj-megtakarítások visszatérítendő hitelét.
következtetés
a Fehér Ház elemzése a Forbes 400 feltárja, hogy a jelenlegi adórendszer nem teszi lehetővé az ultrawealthy méltányos részesedését, és ez az oszlop azt illusztrálja, hogy még alacsonyabb személyi adókulcsokat is fizetnek, mint sok középosztálybeli család. Azoknak, akik képesek fizetni, többet kell fizetniük—és a leggazdagabbaknak sokkal többet kell fizetniük, különös tekintettel a jövedelem és a vagyoni egyenlőtlenségek növekedésére az elmúlt évtizedekben. A kongresszus tagjainak lehetősége van arra, hogy jelentős előrelépést tegyenek egy igazságosabb adótörvény felé a Build Back Better törvényjavaslatban, és nem szabad elpazarolniuk.
Seth Hanlon az amerikai haladás Központjának vezető munkatársa. Nick Buffie a szövetségi fiskális politikára szakosodott politikai elemző a központban.
módszertan
ez az elemzés hat tipikus adóegységet állít össze a releváns attribútumok medián vagy átlagértékei alapján. Ez használ 2018 intézkedések az átlagos kezdő fizetés a tanárok, medián bérek, medián adózás előtti készpénz jövedelem különböző családi méretek, medián otthoni érték lakástulajdonosok ezen jövedelemszintek, medián nyugdíjszámla értékek családok ezen jövedelemszintek, és arányos munkavállalói juttatások; a tanár esetében, akkor használja a tipikus munkáltató részesedése az átlagos egészségbiztosítási terv és az átlagos arány a nyugellátások a bérek az állami iskolai tanárok. Az elemzés feltételezi, hogy a tanárnak meghatározott juttatási nyugdíja van, és hogy a többi család jövedelmének egy részét egy 401(k) tervhez járul hozzá—a járulék mértéke 5,5 százaléktól 8,45 százalékig terjed—, valamint egy 4 százalékos munkáltatói egyezést. A szerzők feltételezik, hogy a második példában mindkét házastársnak átlagos költségű egyéni egészségbiztosítási tervei vannak, és hogy a munkáltatók a díjaik 80% – át fizetik. A szerzők feltételezik, hogy a 3-6. példákban szereplő családok átlagos költségű családi terveket vesznek ki egy munkáltatótól, a munkáltató 68% – át fizeti a díjaknak, összhangban a 2018.évi nemzeti adatokkal. Ezek az értékek a népszámlálási irodából, a Kongresszusi Költségvetési hivatalból, a Nemzeti Oktatási szövetségből, a Kaiser Family Foundation-ből, a Federal Reserve fogyasztói pénzügyekről szóló felméréséből és a Munkaügyi Statisztikai Hivatal által közzétett számos felmérésből származnak. A Vanguard adatai szerint a 401(k) hozzájárulási ráta a 401 (k) tervek résztvevőinek átlaga a vonatkozó jövedelemszinteken. A házak nyereségének beszámításához a szerzők a Case-Schiller index történelmi éves növekedését használták az elmúlt 20 évben. Beszámítani a növekedési ütem a nyugdíjszámla egyenlegek, a szerzők: 1) feltételezett 75 százalék-a-25 százalékos befektetési megoszlik részvények és kötvények; 2) alkalmazott a 20 éves történelmi átlaghozam S& P 500 készletek osztalék újra befektetett; 3) alkalmazta a Moody ‘ s tapasztalt AAA vállalati kötvényeinek 20 éves történelmi geometriai átlaghozamát; és 4) levonta a 0,5 százalékos kezelési díjakat. A lakásállomány, a készletek és a kötvényállomány nyereségét mind az inflációhoz igazították az R-CPI-U-RS (2020 végéig) és a jelenlegi sorozat CPI-U (2020 végétől napjainkig) adatai alapján. A tulajdonosok által használt lakások nettó bérleti értékének kiszámításához a szerzők a Federal Reserve és a nemzeti jövedelem-és Termékszámlák (Nipas) adatait használták fel. Megosztották a tulajdonos által használt lakások nemzeti imputált bérleti értékét (az egyik tulajdonában lévő otthonban való élet értékét), mínusz értékcsökkenés, jelzáloghitel-kamat, ingatlanadók és egyéb háztulajdonos-specifikus költségek, a teljes tulajdonos által használt lakásvagyonnal 2018-ra. (A nettó imputált bérleti díj becslése a 155., 158., 160. és 165. sor kivonásával számítható ki a NIPAs 7.12. táblázatának 154. sorából.) Ezután megszorozták ezt az arányt a példákban szereplő becsült otthoni értékekkel. Feltételezték, hogy a 150 000 és 200 000 dollárt kereső párok kétkeresős párok voltak, akik mindegyike kevesebbet keres, mint a társadalombiztosítási adóköteles maximális összeg, így minden jövedelmüket társadalombiztosítási béradók terhelik.
azok az adók, amelyek nem szerepelnek ebben az elemzésben, ha a magánszemélyeket terhelik, növelnék a középosztálybeli családok és a leggazdagabb családok tényleges adókulcsait egyaránt. Az adópolitikai Központ (TPC) szerint az adófizetők középső kvintilise jövedelmének átlagosan 7, 8%—át fizeti bérszámfejtési adókban—beleértve mind a munkavállalói, mind a munkáltatói részeket-1.0 százalék a társasági adókban és 0,5 százalék a jövedéki adókban. Ez azt jelenti, hogy az elemzésben nem szereplő szövetségi adók összesen 5,4 százalékot jelentenek a közepes jövedelmű adófizetők számára. Az adózók felső 0,1 százaléka 1,1 százalékot fizet a béradókban, 4,6 százalékot a társasági adókban, 0,4 százalékot az ingatlanadókban és 0,2 százalékot a jövedéki adókban, így az elemzésben nem szereplő adók összesen 6,3 százalékot jelentenek számukra. A TPC effektív adókulcs-intézkedései a készpénzjövedelem fogalmát használják, amely szűkebb, mint a gazdasági tanácsadók Tanácsa és az igazgatási és Költségvetési Hivatal által alkalmazott átfogó jövedelemre vonatkozó intézkedések, valamint ebben az oszlopban.