verotehokkain tapa ottaa rahaa osakeyhtiöltä

oman osakeyhtiön pyörittäminen joustaa henkilökohtaisiin tuloihin nähden erityisesti sen suhteen, miten ja milloin maksat itsellesi. Näin voit jäsentää Oman palkkiosi verotehokkaammin ottamalla johtajan palkan Payen kautta ja nostamalla osakkeenomistajille osinkoja säännöllisin väliajoin tai määräajoin, kun yhtiön voitot sen sallivat.

lisäksi käytettävissä on johtajien lainoja ja erilaisia henkilöstökuluja, jotka voivat johtaa kokonaisetuuksiin.

auttaaksemme sinua luomaan verotehokkaimman palkkiorakenteen selitämme eri vaihtoehdot ja keskustelemme erilaisista veroista, jotka sinun on maksettava.

mitä veroja on maksettava Payen kautta?

palkattuja johtajia verotetaan lähdeverolla HMRC: n Pay As You Earn (PAYE) – järjestelmän kautta aivan kuten muitakin työntekijöitä. Tulovero ja Kansanvakuutusmaksut (NIC) on vähennettävä palkanlaskennassa yhdessä ylimääräisen työnantajan NIC: n kanssa ja maksettava suoraan HMRC: lle.

palkat ovat vähennyskelpoisia liikekuluja, joten yhtiösi ei maksa johtajasi palkasta yhteisöveroa. Yhteisövero peritään vain voitoista, eli rahoista, jotka jäävät yli, kun olet maksanut/tilittänyt liiketoiminnan yleiskulut ja muut kulut.

tulovero

verovuonna 6.4.2021-5.4.2022 tavallinen henkilökohtainen korvaus (vuositulo, jonka henkilö voi ansaita verottomasti) on 12 570 puntaa. Tämän määrän ylittäviin ansioihin sovelletaan tämän jälkeen tuloveroa seuraavin veroprosentein:

• 20% (perushinta) – £12,571 to £50,270
• 40% (korkeampi hinta) – £50,271 to £150,000
• 45% (lisämaksu) – yli £150,000

voit katsoa nykyiset ja aiemmat tuloveroprosentit ja Henkilökorvaukset verkosta.

Kansanvakuutusmaksut

tuloveron lisäksi työntekijöiden ja heidän työnantajiensa on suoritettava luokan 1 Kansanvakuutusmaksut tietyn tason ylittävistä ansioista.

johtajan palkalla maksat 12% NIC ansioista, jotka ylittävät £9,568 / vuosi (ensisijainen kynnys) 50,270 £/vuosi (Ylempi Ansioraja). Verokantaa alennetaan 2 prosenttiin kaikista ylemmän Ansiorajan ylittävistä tuloista.

lisäksi yrityksen on maksettava työnantajien Kansanvakuutusmaksuja 13,8%: n suuruisina palkkatuloina, jotka ylittävät 8 840 puntaa vuodessa (toissijainen kynnysarvo).

voit tarkastella nykyisiä ja aiempia työntekijöiden ja työnantajien yt-hintoja ja-kynnyksiä verkossa.

mitä veroja osingoista maksetaan?

johtajat, jotka saavat osinkoja, ovat velvollisia maksamaan tuloveroa kaikista maksuista, jotka ylittävät 2 000 punnan vuotuisen Osinkokorvauksen. Veroprosentti riippuu henkilön tuloveroluokasta. Osingonmaksuun sovellettava veroprosentti on kuitenkin pienempi kuin palkanmaksuun sovellettavat veroprosentit, ja nykyiset veroprosentit ovat seuraavat:

• £12,571 £50,270 (peruskorko) – 7.5%
• £50,271 150 000 puntaan (korkeampi korko) – 32.5%
• yli £150,000 (lisähinta) – 38.1%

toisin kuin palkkoja, osinkojen maksamista ei luokitella liikekuluksi, joten niitä ei voi vähentää yhteisöveron laskusta. Sen sijaan voitoista jaetaan osinkoja, jolloin yhtiöt ovat jo maksaneet kyseisestä tulosta 19 prosentin yhteisöveron ennen kuin se maksetaan osakkeenomistajille. Syynä on veroton Osinkokorvaus ja matalampi Osinkoveroprosentti.

lisätietoja osinkojen verotuksesta löytyy HMRC: n verkosta.

mitä veroja on maksettava johtajien lainoista ja kuluista?

johtajalaina on käytännössä mitä tahansa yritykseltä otettavaa rahaa, joka ei ole palkka, osinko tai sallittu kulu. Nämä lainat voivat toimia myös toisinpäin-lainaamalla rahaa yrityksellesi esimerkiksi laitteiden ostoon tai tilapäisten kassavirtaongelmien hoitoon.

vaikka tällaiset lainat on maksettava takaisin, ne tarjoavat mahdollisuuden verottomaan lainanantoon lyhyellä aikavälillä.

johtajalainan ottamisesta voi kuitenkin joutua maksamaan veroa: jos johtajan lainatilillä on ylitys yhtiön tilikauden lopussa, tulee niin sanottu S455-maksu.

S455 vero lasketaan osana Yhteisöveroilmoitusta 32.5% Yhtiön vuoden lopun saldosta. Tämä maksu on maksettava, jos lainatiliä ei ole tyhjennetty 9 kuukauden kuluessa yhtiön vuoden lopusta. Kaikki maksetut s455-verot palautetaan sinulle, kun johtajan laina on maksettu takaisin. Näin ollen S455 on lähinnä hallussapitovero.

henkilökohtaisen verotuksen näkökulmasta HMRC pitää luontoisetuna yli 10 000 punnan johtajalainaa. Jos yritys ei veloita lainasta korkoa tai veloittaa virallista korkoa alhaisempaa korkoa, HMRC veloittaa virallisen koron luontoisedun laskemiseksi.

kaudella 2021/22 virallinen korko on 2 prosenttia, joten jos 10 000 punnan laina on ollut maksamatta 12 kuukautta, luontoisetu olisi 200 puntaa.

kuluihin liittyy erilaisia verovelkoja, ja osa on verovapaita (esim.tietyt lastenhoitokulut). Työnantajien kuluihin ja etuuksiin liittyvää neuvontaa on saatavilla verkossa.

mikä on verotehokkain tapa maksaa itse?

verotuksellisesti tehokkain tapa maksaa yritysjohtajalle on palkan (Payen kautta) ja osinkojen yhdistelmä. Lisäetuja voidaan saada käyttämällä hyväksi verovapautuksia ja käyttämällä tarvittaessa johtajien lainoja ja kuluja.

avainasemassa on henkilökohtaisten korvausten ja verovapaiden vaihtoehtojen hyödyntäminen, samalla kun minimoidaan Yhtiövero ja vältetään lakisääteisesti muut yrityksen velat mahdollisuuksien mukaan.

yritysjohtajien verotehokkaimmat toimintatavat vaihtelevat kulloisenkin tilanteen ja vuoden veroprosenttien ja-vaihteluvälien mukaan, mutta peruslähestymistapa on seuraava:

Vaihe 1-palkka

useat johtajat tai yritykset, joissa on enemmän kuin yksi työntekijä

yrityksissä, joissa on vähintään kaksi työntekijää, johtajat voivat ottaa 12 570 punnan palkan (PAYE) ja hakea työttömyyskorvausta (KS.jäljempänä). Tällä lähestymistavalla vältetään Tuloverovelvollisuus ja samalla mahdollistetaan palkan vähentäminen yrityksen voitoista, mikä alentaa yhtiöverotusta.

sekä työntekijä-että työnantajapuolella on pieni määrä NIC: tä maksettavana (koska Henkilökorvauskynnys ylittää NIC: n kynnysarvon).

Yksinjohtajat, joilla ei ole muita työntekijöitä

yrityksissä, joissa on yksi johtaja eikä yhtään työntekijää, Työllistämiskorvausta ei voi hakea. Siksi kaikkein verotehokkain lähestymistapa (verovuodelle 2021/22) on ottaa palkka enintään ensisijaiseen kynnysarvoon £9,568 vuodessa. On huomattava, että tämä edellyttää jonkin verran hallintoa, joka koskee työnantajien NIC: n pienen osan maksamista.

vaihtoehtoinen tapa on ottaa palkka toissijaiseen 8 840 punnan vuotuiseen kynnykseen asti. Näin vältytään NIC: ltä kokonaan ja sitä seuranneelta hallinnolta, mutta verotus on hieman tehottomampaa.

huomaa: vaikka vain NIC-raja-arvoihin asti maksaminen voi olla verotuksellista, se ei sovi kaikille. Muista, että saadaksesi täyden kansaneläkkeen eläkkeelle jäätyäsi sinun on täytynyt suorittaa yhteensä 35 vuotta Kansanvakuutusmaksuja tai-hyvityksiä.

vaikka voit tehdä vapaaehtoisia maksuja, on paljon helpompaa vain pitää maksusi ajan tasalla suorittamalla säännölliset maksut Payen kautta.

jos siis joku ennakoi kansaneläkettä merkittäväksi tulonlähteeksi eläkkeelle siirryttäessä, voi olla parempi ottaa palkka Tuloverorajaan asti.

Vaihe 2-osinkojen maksaminen

nostaa osinkoja vähintään 2 000 punnan edestä. Yli verovapaan Osinkokorvauksen £2,000, se on parasta vain ottaa mitä on tarpeen ja jättää loput liiketoiminnan kertyneet voitot.

osingoista maksettava vero on pienempi kuin vastaavasta palkasta maksettava vero. Tämä johtuu siitä, että veroprosentit ovat pienempiä kuin vastaavat tuloveroprosentit, eikä maksettavaa ole.

vaikka osinkoja ei voida ilmoittaa liiketoiminnan kuluksi (kun taas palkat voidaan), tästä rahasta maksettava yhteisö-ja osinkovero on edelleen alhaisempi kuin tuloveron ja NIC: n yhteenlaskettu verokanta.

on syytä muistaa, että kenellä tahansa henkilöllä voi olla muita pieniä tai ei-niin-pieniä sijoituksia, joissa osinkoja saadaan ja jotka syövät jo 2 000 punnan Osinkorahaa (ja 7,5 prosentin verolla verotettua tuloluokkaa). Ole siis tarkkana ja tarkista kaikki sijoitukset osingonmaksun varalta, sillä olet ehkä jo käyttänyt verottoman viikkorahasi kokonaan tai osittain.

Vaihe 3-kulut, johtajien lainat, eläkkeet jne.

kulut

on olemassa erilaisia sallittuja liiketoimintakuluja, ja jotkut yrityksen omistajat käyttävät palkkansa ja osinkojensa lisäksi huomattavasti kuluja ja etuja. Kulut ja edut, joita voidaan hakea, sisältävät, mutta eivät rajoitu:

• eläke-ja eläke-etuusjärjestelmät
• tietokoneet ja toimistotarvikkeet
• koulutuskulut
• työsuhdeautot
• polttoainekulut (kilometrikorvaukset) ja pysäköintimaksut
• Sairausvakuutuskulut
• matka -, ateria-ja viihdykekulut
• lastenhoito

verotuksessa ja raportoinnissa on erilaisia sääntöjä kustannuslajin mukaan. Kulujen ja etuuksien A-Z sekä asiaa koskevien verosääntöjen ja verokantojen avulla voidaan tarkastella osoitteessa GOV.UK.

verohelpotukset

liiketoiminnan kulujen lisäksi on Tuloverohelpotuksia, jotka koostuvat:

• tapoja maksaa vähemmän veroja, jotta voidaan ottaa huomioon tiettyihin asioihin käytetty raha; ja
• tapoja periä vero tai saada se takaisin muulla tavalla, kuten henkilökohtaiselle eläkkeelle

vaikka osa verohelpotuksista on automaattisia, on tarpeen hakea muita. Verohelpotuksia ovat:

• eläkemaksut
• hyväntekeväisyyslahjoitukset
• Elatusapumaksut

johtajien lainat

yritysjohtaja voi käyttää yritysrahastoja rajoitetun ajan ja veroja maksamatta johtajan lainalla. Tiukat aikarajat ovat kuitenkin voimassa. Jos lainoja ei makseta ajallaan takaisin, kannetaan yhteisöveroa ja tuloveroa.

ei myöskään ole mahdollista antaa samaa lainaa kerta toisensa jälkeen. Tätä kutsutaan ”bed and breakfasting” ja se houkuttelee veroja.

eläkkeet

yksi verotehokkaimmista tavoista saada yritykseltä voittoja on sijoittaa varoja eläkerahastoon. Eläkemaksuilla vältetään yhteisövero, Tulovero ja NIC – kunhan se jää alle verottomien eläkemaksujen vuosittaisen vähennyksen, joka on tällä hetkellä 40 000 puntaa.

lisäksi, jos eläkepotista otetaan rahaa (jos se on sallittua – yleensä aikaisintaan 55 vuoden iässä), 25% kaikesta otetusta määrästä on verovapaata.

Työllisyyskorvaus

Työllisyyskorvaus on järjestelmä, jonka avulla osakeyhtiöt – joiden työnantajaluokan 1 kansalliset vakuutusvelat olivat alle 100 000 puntaa edellisenä verovuonna – voivat vähentää vuosittaisia Työvoimakustannuksiaan enintään 4 000 punnalla kunakin verovuonna.

yritykset eivät voi väittää, että i) niillä on vain yksi työntekijä, jonka palkka ylittää luokan 1 kansallisen vakuutuksen toissijaisen kynnysarvon, ja ii) että tämä yksi työntekijä on myös yhtiön johtaja. Toisin sanoen sitä eivät voi vaatia yksin toimivat johtajat.

tämä tarkoittaa verotuksen tehokkuuden kannalta sitä, että ainoat johtajat, joilla ei ole muita työntekijöitä, voivat harkita palkan ottamista enintään ensisijaisten tai toissijaisten kynnysarvojen (eli ennen NIC: n potkuja), kun taas useat johtajat tai ne, joilla on muita työntekijöitä, voivat ottaa enintään £12,570 (henkilökohtaisen korvauksen enimmäismäärä) ja vaatia sitten Työllisyyskorvausta NIC: n vastapainoksi.

ja siinä se on.

olemme keskustelleet kysymyksestä-mikä on verotehokkain tapa maksaa itselleni osakeyhtiöstäni?

on korostettava, että mainitut luvut edustavat verotuksen kannalta optimaalista ratkaisua, mutta niitä on mukautettava todellisuuteen. Eli kuinka paljon yhtiöstä pitää ottaa rahaa elinkustannusten kattamiseen ja kuinka paljon koet kovan työn arvoiseksi.

riippumatta siitä, mitä päätät maksaa itsellesi, suosittelen aina, että otat neuvoja ammattilaiselta, kuten kirjanpitäjältä tai veroneuvojalta, erityisesti harkitessasi verohelpotuksia ja luontoisetuja, jotka ovat monimutkaisia veroaloja.