Yhdistyneen kuningaskunnan vuokratuloista johtuvia voittoja verotetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa ulkomaisilta vuokranantajilta, koska ne ovat peräisin Yhdistyneen kuningaskunnan sijaintipaikan varoista. Näin ollen kaikilla ulkomailla asuvilla henkilöillä ja yhteisöillä on Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuus, ja niihin sovelletaan Yhdistyneen kuningaskunnan veroa vuokravoitoista.
asianmukainen rakenne voi auttaa alentamaan maksettavaa kokonaisveroastetta, ja tältä osin on syytä antaa neuvoja (pyydämme kiinteistöjen rakennetta koskevia tiedotteita). Vuokratulojen verotuksen yleinen peruste on kuitenkin seuraava:-
- ulkomainen yksittäinen omistaja-20-45%: n osuudella
- ulkomainen yritys-20%: n osuudella
- ulkomainen harkinnanvarainen trust-osuudella 45%
ulkomailla asuvien vuokranantajien
ulkomailla asuvilla yksityishenkilöillä, ulkomailla asuvilla yrityksillä ja ulkomaisten trustien edunvalvojilla, jotka saavat Yhdistyneen kuningaskunnan vuokratuloja, on velvollisuus rekisteröityä HM Revenue & Customs (HMRC)-palveluun ja jättää vuosittain Itsearvioiva veroilmoitus, jossa ilmoitetaan Yhdistyneen kuningaskunnan vuokratulot.
Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoitusten rekisteröinnin ja arkistoinnin laiminlyönti voi johtaa siihen, että ulkomainen vuokranantaja joutuu maksamaan seuraamuksia ja korkoa Yhdistyneen kuningaskunnan veron myöhästymisestä tai ilmoituksen myöhästymisestä.
ulkomainen Vuokranantajajärjestelmä (Nrls)
NRLS on mekanismi, jolla HMRC perii veron Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolisten vuokranantajien vuokratuloista. Ulkomailla asuvat vuokranantajat ovat yksityishenkilöitä, yrityksiä tai luottamushenkilöitä, jotka saavat vuokratuloja Yhdistyneessä kuningaskunnassa omistetusta kiinteistöstä ja joiden ”tavanomainen asuinpaikka” on Yhdistyneen kuningaskunnan ulkopuolella.
järjestelmä edellyttää, että Yhdistyneen kuningaskunnan vuokranantajat (tai vuokralaiset, jos viikkovuokra ylittää 100 £eikä vuokranantajaa nimitetä) vähentävät peruskantaveron (tällä hetkellä 20%) kaikista vuokratuloista, jotka he keräävät ulkomaisten vuokranantajien puolesta, ja maksavat tämän veron HMRC: lle neljännesvuosittain.
ulkomailla asuvat vuokranantajat voivat hyvittää NRLS: n nojalla vähennetyt verot verovelvollisuudestaan, kun he täyttävät ja jättävät Yhdistyneen kuningaskunnan veroilmoituksen.
vuokranantajien tai vuokralaisten ei kuitenkaan tarvitse vähentää veroja ulkomaisen vuokranantajan vuokratuloista, jos HMRC ilmoittaa heille kirjeitse, että vuokranantaja on hyväksytty vastaanottamaan vuokratulot bruttona.
lupa saada vuokratuloja ilman verovähennyksiä
ulkomaiset vuokranantajat voivat hakea HMRC: ltä lupaa saada vuokratuloja bruttona, jos joko:
- heidän Yhdistyneen kuningaskunnan veroasiansa ovat ajan tasalla;
- heillä ei ole aiemmin ollut Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuuksia; tai
- he eivät odota olevansa velvollisia maksamaan Yhdistyneen kuningaskunnan tuloveroa sinä vuonna, jona he hakevat.
hakemus on tehtävä HMRC: n Personal Tax International-osastolle käyttäen tarvittavaa lomaketta riippuen siitä, onko ulkomainen vuokranantaja yksityishenkilö, yritys vai luottamusmies. Yksityishenkilöt voivat tarvittaessa tehdä hakemuksia enintään kolme kuukautta ennen kuin henkilö lähtee Yhdistyneestä kuningaskunnasta.
HMRC voi hyväksyä hakemuksen kirjallisella ilmoituksella ulkomaiselle vuokranantajalle edellyttäen, että hakemuslomake on täytetty asianmukaisesti ja että hakemuksen tehnyt ulkomainen vuokranantaja täyttää Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvoitteensa.
jos hakemus hyväksytään, HMRC antaa myös erillisen ilmoituksen vuokranantajille tai vuokralaisille, jotka antavat näille luvan maksaa vuokratuloja ulkomaiselle vuokranantajalle ilman, että siitä vähennetään Yhdistyneen kuningaskunnan veroa.
hyväksynnän peruuttaminen
HMRC voi peruuttaa hyväksynnän antamalla ilmoituksen ulkomaiselle vuokranantajalle, jos:
- se ei enää ole vakuuttunut siitä, että alkuperäisessä hakemuksessa annetut tiedot ovat oikein;
- se ei ole enää vakuuttunut siitä, että ulkomainen vuokranantaja noudattaa Yhdistyneen kuningaskunnan verovelvollisuuksiaan; tai
- ulkomainen vuokranantaja ei toimita HMRC: n pyytämiä tietoja.
ilmoituksessa ilmoitetaan peruuttamisen syy ja päivämäärä, josta alkaen se on tullut voimaan. Vuokranantajalla on irtisanomisilmoituksesta valittamista 90 päivää.
Yhteenveto
ulkomaisilla vuokranantajilla on velvollisuus rekisteröityä HMRC: hen, ja he ovat Yhdistyneessä kuningaskunnassa verollisia Yhdistyneen kuningaskunnan omaisuudesta saaduista voitoista. Useimmat ulkomaiset vuokranantajat hakevat ja hankkivat HMRC: n hyväksynnän saadakseen vuokratuloja ilman, että siitä vähennetään perusveroa.
ulkomaisen vuokranantajan on myös jätettävä Yhdistyneen kuningaskunnan vuotuinen veroilmoitus ja maksettava verovelvollisuutensa viimeistään 31.tammikuuta verovuoden päättymisen jälkeen.