Mitkä ovat 7 vaiheet valmistella laskelma rahavirtoja?

rahavirtalaskelma on tilinpäätös, joka osoittaa rahan sisään-ja ulosvirtauksen yrityksen sisällä. Sitä pidetään yhtenä keskeisistä raportointiasiakirjoista yhdessä tuloslaskelman ja taseen kanssa, jotta saadaan käsitys yhtiön taloudesta.

yritys laatii rahavirtalaskelman yleensä tilikauden lopussa. Oppiminen miten valmistella kassavirtalaskelma on ratkaisevan tärkeä tehtävä tahansa yrityksen suorittaa toimintansa sujuvasti ja seurata lähteitä, mistä rahat tulevat ja menevät ulos.

rahavirtalaskelman tekeminen voi kuitenkin olla haastavaa. Se vaatii paljon valmistelua, kokoelma asiakirjoja, ja laskelmat luoda tietyn muodon kassavirtalaskelman. Joten, tässä artikkelissa, aiomme opastaa miten laatia kassavirtalaskelma:

on olemassa kaksi menetelmää, joilla laaditaan kassavirtalaskelmat:

suora menetelmä: Tässä menetelmässä toimivat kassakuitti (esimerkki – asiakkailta saatu kuitti) ja käteismaksut (esimerkki – työntekijöille, toimittajille jne.suoritetut maksut.) on lueteltu rahavirtalaskelman operatiiviset toiminnot-osiossa. Tähän menetelmään sisältyvät myös jäljellä olevien velkojen mahdolliset korkomaksut. Tätä menetelmää kutsutaan myös Tuloslaskelmamenetelmäksi.

epäsuora menetelmä: rahavirtalaskelmien tuottamisessa käytetään suoriteperusteista kirjanpitotietoa, eli tulot tai menot sisällytetään liiketoimen toteuttamisen eikä rahan vastaanottamisen yhteydessä. Se alkaa aina tuloslaskelmasta otetuista nettotuloista. Tämän jälkeen nettotulos oikaistaan taseessa olevien varojen ja velkojen muutosten huomioon ottamiseksi joko lisäämällä tai vähentämällä se liiketoiminnan rahavirran saamiseksi.

kassavirtalaskelman osat

liiketoiminta: laskelma sisältää tietoja organisaation päivittäisestä toiminnasta kertyneistä varoista. Toiminnaksi katsotaan toiminta, joka tuottaa tuloja tai johon liittyy tuotteen/palvelun välittömiä kustannuksia. Kuluttajien tulot välttämättömien tavaroiden ja palvelujen ostoista, korko-ja osinkotulot sekä muut liiketoiminnan kassatulot ovat osa toimintaprosesseja, jotka tuottavat rahavirtoja. Yrityksen ulosvirtaukset sisältävät maksuja myyjille, maksuja työntekijöille, veroja ja muita operatiivisia maksuja.

sijoitustoiminta: sijoituksiin sisältyy pitkäaikaisten omaisuuserien osto ja myynti tai muiden kuin käteisvaroihin kuuluvien omaisuuserien osto ja myynti, kuten sellaisten arvopapereiden osto ja myynti, joita käytetään tuottojen tuottamiseen pitkällä aikavälillä. Sijoitusten rahavirtoihin sisältyvät pitkäaikaiset varat, mukaan lukien kiinteistöt, tehtaat ja valmistuslaitteet. Sijoitustoimintaan voi kuulua myös osakkeiden tai arvopapereiden hankinta tai myynti. Tämän lisäksi myös rahan lainaaminen tai lainanmaksujen periminen kuuluvat sijoitustoimintaan.

rahoitustoimet: rahoitustoimiin kuuluvat rahan lainaaminen ja takaisinmaksu, varastojen (omaisuuserien) liikkeeseenlasku ja maksetut osingot. Esimerkiksi kassavirtalaskelma voi auttaa laskemaan tuotetun tai käytetyn rahan määrän, joka johtuu siitä, että lainataan varoja koneiden ostamiseen tai luoton takaisinmaksuun.

rahavirta ja tulovirta: tuloslaskelma ja tase perustuvat suoriteperusteiseen kirjanpitomenetelmään (tilit taseessa, jossa esitetään velat tai muut kuin rahaperusteiset varat), joka on johdettu täsmäytysperiaatteella. Täsmäytysperiaatteen mukaan tuotot ja niiden synnyttämisestä aiheutuneet menot olisi kirjattava samaan tuloslaskelmaan. Siinä korostetaan myös tulojen ja menojen syy-seuraussuhdetta.

on monia tapauksia, joissa suoriteperusteista ja määrärahoista johtuviin tuloihin ja menoihin ei liity rahaa. Yritys voi todellakin ansaita valtavia voittoja, kun sillä on ankara rahapula. Toisin sanoen yrityksellä voi olla suuria rahavirtoja, mutta se menee tappiolle. Tässä rahavirtalaskelma auttaa ymmärtämään, miten nämä muutokset tapahtuvat tuloslaskelmassa.

on olemassa kaksi laajaa eräluokkaa, jotka johtavat tulovirran ja tulovirtauksen erotukseen, ts., muut kuin rahamääräiset tuotot tai kulut sekä liiketoiminnan ulkopuoliset tuotot tai kulut.

esimerkki muista kuin rahamääräisistä tuotoista tai menoista voi olla poistot, ja esimerkki muusta kuin liiketoiminnan tuotosta tai kulusta voi olla hyödykkeen ostosta saatu voitto.

on ratkaisevan tärkeää sisällyttää kaikki nämä liiketoimet kassavirtalaskelman laatimiseen, jotta voidaan ymmärtää, miten yritys toimii ja mitä voidaan tehdä sen siirtämiseksi ylöspäin.

7 vaihetta kassavirtalaskelman laatimiseen

niin, nyt opimme kassavirtalaskelman laatimismenettelyn vaihe vaiheelta epäsuoran menetelmän avulla:

1. Aloita keräämällä perusasiakirjoja ja tietoja
2. laske taseen muutokset
3. lisää jokainen taseen muutos rahavirtalaskelmaan
4. oikaise muut kuin käteiskulut tuloslaskelmasta
5. muiden tietojen perusteella oikaise kaikki muut kuin käteiskulut
6. Cross-tarkista kaikki vaiheet taseen muutosten osalta
7. tee lopputarkastus

Vaihe 1-Aloita keräämällä perusasiakirjoja ja tietoja

tässä aivan ensimmäisessä vaiheessa, sinun täytyy kerätä kaikki keskeiset ja merkitykselliset taloudelliset asiakirjat, kuten tase, tuloslaskelma, laskelma oman pääoman muutoksista, kuten jäljempänä:

• ensinnäkin tarvitaan kaksi tasetta eli avaava tase ja päättävä tase, jotka voivat toimia yrityksen taloudellisen aseman selvityksenä tilikauden lopussa.
• sinulla on myös oltava lausunto, jolla voit ilmoittaa oman pääoman muutokset kuluvalta kaudelta.
• seuraavaksi tarvitaan laaja tuloslaskelma, jota kutsutaan myös tuloslaskelmaksi.
• tarvitset myös rahavirtalaskelman edelliseltä raportointijaksolta. Se ei ole pakollinen asiakirja olla, mutta se auttaa sinua tekemään mahdolliset muutokset tarvitaan liiketoiminnan kuluvan kauden.
• rahavirtalaskelmaan on sisällytettävä myös muita kuin käteisrahaan tai muihin olennaisiin liiketoimiin liittyviä tietoja. Esimerkkejä aineellisista liiketoimista ovat:
  1. raha-ja pankkitilisi tilikirjat suurten ostojen, myyntien, käyttöomaisuuden tai pitkäaikaisten varojen etsimistä varten.
  2. kaikki oikeudellisen osaston taloudelliset tiedot, jotka liittyvät mahdollisiin oikeudenkäynteihin yritystäsi vastaan.
  3. tiedot tai muistiot kaikista kokouksista, kuten yhtiön tiloissa tai niiden ulkopuolella pidetyistä osakaskokouksista tai hallituksen kokouksista.
  4. Muistio kaikista sopimuksista, joihin yhtiö on osallistunut, mukaan lukien kaikki pienet ja suuret sopimukset. Esimerkiksi vaikuttajan kanssa solmitut sopimukset yrityksesi markkinoinnista pitää myös ilmoittaa täällä.
• jotkut saattavat myös ehdottaa, että lausunnossasi on aineettomia kohtia. Niillä ei olisi niin merkittävää vaikutusta kassavirtalaskelmaan verrattuna muihin tekijöihin, joten se on valinta, haluatko pitää sen vai ei.

on tärkeää huomata, että osa tiedoista, kuten kokouspöytäkirjat, sopimukset eivät välttämättä vaikuta kassavirtaan, mutta ne auttavat suuresti kassavirran oikeanlaisessa luokittelussa toiminta -, rahoitus-tai investointitoimintaan.

Vaihe 2-Laske taseen muutokset

kassavirtalaskelman laatimisen toisessa vaiheessa sinun on luotava päätös-ja avaustaseesta taulukko, jossa on kolme saraketta. Ensimmäisessä sarakkeessa on taseen otsake, toisessa on tämän kuvatekstin saldo päätöstaseesta ja kolmannessa tämän kuvatekstin saldo avaustaseesta.

tutki taulukkoa nähdäksesi, oletko merkinnyt numerot ja määrät tarkasti oikealle puolelle. Saat taseen loppusumman nollaksi, jos olet tehnyt kaikki laskuosuudet oikein. Tämä johtuu siitä, että
saamiset = (Oma pääoma + velat)

lisätään nyt toinen sarake kolmen sarakkeen taulukkoon huomatakseen taseen muutokset kuluvan kauden aikana. Voit tehdä tämän laskemalla kaikki muutokset tarkasti kaavalla
Avaustase – Päätöstase.
muista, ettet tee päinvastoin. Tarkistuksena kaikkien taseen muutosten summa olisi nolla.

Huom.: Voit käyttää yleiskirjaa taseen sijasta kertoaksesi yksityiskohdat juuri niin kuin taseessa on aggregoidut luvut. Se riippuu myös siitä, millaisia yksityiskohtia tarvitset kassavirtalaskelmassa.

Vaihe 3-Lisää jokainen taseen muutos rahavirtalaskelmaan

on tärkeää huomata, että pienelläkin taseen muutoksella on valtava vaikutus rahavirtalaskelmaan. Vaikka taseeseen olisi lisätty muu kuin käteiserä, se on sisällytettävä rahavirtalaskelmaan.

jos säilytät kassavirtalaskelmaa jonkin aikaa, voit käyttää edellisen jakson laskelmaa ja kopioida yksittäiset kuvatekstit. Sinulla on sitten kaikki samat otsikot (kohteita) nykyisen kauden myös, ja uusia kohteita, voit yksinkertaisesti luoda lisää rivejä.

nyt on katsottava jokainen taseen muutos ja kirjattava jokainen rahamäärä uuteen rahavirtalaskelmaan. Esimerkiksi, olet saanut – 15000 kuluksi laitehankinnoissa. Niin, sinun täytyy syöttää tämä määrä investointeja puolella rahavirtojen selvitys.

tässä pitää muistaa vain se, että tasemuutosten yhteissumman pitäisi olla nolla. Jos olet saanut yhteensä kuin nolla, niin olet tehnyt oikeat laskelmat. Jos sitä ei lasketa nollaan, olet varmasti tehnyt joitakin virheitä tai virheitä, jotka sinun täytyy tarkistaa. Mene takaisin pöytään ja tarkista kaikki arvot erikseen.

Vaihe 4-oikaise muut kuin käteiskulut tuloslaskelmasta

sinulla on nyt hyvä perusta suorittaa kassavirtalaskelmasi tehokkaasti. Kuitenkin, siellä on enemmän työtä sinun täytyy tehdä tehdä tehokas kassavirta selvitys, joka voi antaa sinulle yksityiskohtaisen analyysin käteistä ansaita ja menoja.

nyt otetaan tuloslaskelma. Kun olet ottanut nämä asiakirjat pois, sinun täytyy merkitä ylös kaikki muut kuin käteismaksut, joita tulet näkemään noissa asiakirjoissa.

seuraavat ovat muiden kuin käteisrahatransaktioiden tyypit:

• Vaihtokaupat (tavaroiden vaihto).
• tulot ja korkokulut.
• valuuttakurssivaihtelut kauden lopussa.
• poistomenot
• saamisten ja velkojen uudelleenarvostus
• tuloveromenot

kun muu kuin monetaarinen taloustoimi on tunnistettu, se kirjataan tyhjään rahavirtalaskelmaan. Tee muutoksia joka ikiseen sarakkeeseen. Muutosten tekeminen jokaiseen sarakkeeseen sisältää yksinkertaisesti numeron osoittamisen yhteen otsikkoon ja sen vähentämisen toisesta, kuten kaksinkertaisen kirjanpidon.

avain tässä on löytää, mitkä erät on lisättävä ja mitkä vähennettävä ja mihin rahavirtoihin vaikuttavat muut kuin käteiserät.

jatka tietojen syöttämistä, kunnes kirjaat kaikki muut kuin käteisvarat koko tuloslaskelmasta. Varmista, että tarkistat kokonaissumman jokaisen muutoksen jälkeen. Asia tässä on muistettava, että teet säätöjä molemmin puolin siten, että sen pitäisi aina pitää koko nollana.

Vaihe 5-muiden tietojen perusteella oikaistaan kaikki muut kuin käteismaksut

tämä vaihe on samanlainen kuin yllä oleva. Kuitenkin, täällä sinun täytyy etsiä joitakin muita tietolähteitä. Useimmat niistä todettiin ensimmäisessä vaiheessa edellä. Jos esimerkiksi yrityksen kirjanpidosta näkee, että sinulla on uusi laitteiden vuokrasopimus, niin varmasti tulee ulos-of-sight ei-cash oikaisu. Siksi, sinun täytyy tehdä muutoksia tähän rahoitukseen samalla tavalla tehty edellä vaiheessa.

tässäkin täytyy pitää mielessä, että loppusumman pitäisi olla aina nolla. Tätä voidaan jatkaa, kunnes kaikki asiaankuuluvat tiedot on tarkistettu. Muista, että sinun täytyy tehdä kaikki säädöt erillisissä sarakkeissa.

Vaihe 6-Tarkista kaikki vaiheet taseen muutosten osalta

tämä ei ole pakollinen vaihe kassavirtalaskelmaa tehtäessä. Jos olet varma, että olet tehnyt muutoksia kaikista käytettävissä osastojen yrityksesi kassavirtalaskelma, voit ohittaa tämän vaiheen. Kuitenkin, jos haluat varmistaa, että olet sisällyttänyt kaikki muut kuin käteisvarojen oikaisut kassavirtalaskelmaan puuttumatta mitään tärkeää, on suositeltavaa suorittaa tämä vaihe.

tässä ei tarvitse kuin ottaa taseesta suurimmat ei-käteiserät ja tasapainottaa niiden liikkeet avaussaldosta päätössaldoon. Tarkista, että kaikki rahavirtalaskelmasi muutokset on otettu huomioon tähän mennessä.

Vaihe 7-Tee lopputarkastus

nyt, kun olet jo nähnyt paljon vaivaa ja tehnyt melkoisen muutoksen rahavirtalaskelmaasi niin, että ei-rahaoikaisujen kokonaismäärä on aina nolla.

kun saavutat vaiheen 7, sinulla on iso taulukko, jossa on rahavirtalaskelmasi ensimmäinen sarake – kuvatekstit tai otsikot, toinen sarake – taseen muutokset ja myöhemmät sarakkeet (sarake 3 – sarake X) yksittäisten muutosten osalta.

on aika tehdä aivan viimeinen kolumni. Rahavirtalaskelma jää lopulta viimeiseksi sarakkeeksi. Rahavirtalaskelmasta voidaan tehdä yksittäisten erien välille ”horisontaalinen” rivi, jossa on yhteenveto sarakkeiden 2-x luvuista kaikissa rahavirtalaskelman erillisissä osissa tai elementeissä.

lopuksi tarkastetaan viimeinen pystyviiva ja tarkistetaan loppusumma. Jos se on nolla, olet tehnyt hienoa työtä, ja kassavirtalaskelma on täysin valmis!

johtopäätös

kassavirtalaskelma on yrityksen olennainen taloudellinen asiakirja, joka määrittää sen taloudellisen vahvuuden ja kannattavuuden. Se auttaa ymmärtämään, onko yrityksellä riittävästi rahaa tai maksuvalmiutta päivittäisen toimintansa hoitamiseen. Kun ylläpidät kassavirtalaskelmaa, sijoittaja tai luotonantaja voi arvioida, kuinka paljon rahaa yritys tuottaa ja saada arvokasta tietoa sen taloudellisesta asemasta.

nyt kun tiedät rahavirtalaskelman muodon yksityiskohtaisesti, on aika rakentaa rahavirtalaskelma itse edellä mainittujen vaiheiden avulla. Toivomme, että tämä artikkeli auttoi sinua ymmärtämään, miten valmistella kassavirtalaskelma.