lad os være ærlige, ingen er fan af merværdiafgift (moms).
som medlemmer af offentligheden ved vi, at vi betaler det, men vi tænker ikke på, hvordan det er beregnet. Alt det ændrer sig, når du arbejder i konti. Pludselig bliver momssatser, at vide, om tallene er inkluderende eller eksklusive, og hvordan man beregner dem nøjagtigt, afgørende for dit arbejde.
denne artikel vil koncentrere sig om to hovedberegninger, der påvirker vatable tal.
- beregning af momsen på et nettotal
- udtrækning af momsen fra et bruttotal
disse er fundamentalt forskellige beregninger, men alligevel dem, vi regelmæssigt blander sammen, derfor vil vi tænke over, hvad de faktisk betyder, før vi ser på, hvordan vi beregner dem.
hvis vi forstår dem bedre, vil vi stoppe med at få dem forvirrede.
hvad er forskellen mellem brutto og netto? Da jeg søgte online fandt jeg denne forklaring:
” brutto refererer til hele noget, mens net henviser til en del af en helhed efter en slags fradrag. For eksempel er nettoindkomst for en virksomhed den indkomst, der foretages, efter at alle udgifter, omkostninger, skatter og rentebetalinger trækkes fra bruttoindkomsten.”*
det faktum, at de fleste definitioner af netto henviser til, hvad der er tilbage efter fradrag, kan være kilden til forvirring, når det kommer til MOMSBEREGNINGER.
hvad der er tilbage giver mening i forhold til eksemplet med nettoindkomst og fungerer også for nettoløn; hvor vi starter med et bruttotal og trækker skat, nationalforsikring, pensionsbidrag og lignende for at nå frem til det nettobeløb, vi faktisk modtager.
dog gør fradrag ikke, hvad vi gør, når vi beregner moms for et netto salg eller køb tal.
fra et praktisk synspunkt gør vi det nøjagtige modsatte. Vi beregner momsen som en procentdel af nettotallet og tilføjer den derefter på nettobeløbet for at nå frem til brutto.
resultatet er det samme, fordi nettotallet er beløbet uden moms, men udgangspunktet er anderledes, da vi har været nødt til at tilføje momsen under beregningen.
så med hensyn til MOMSBEREGNINGER er det lettere at tænke på nettet som beløbet, før momsen er tilføjet.
hvis vi tænker på, når vi beregner moms på denne måde, er det normalt, når vi udarbejder salgsfakturaer. Disse omfatter:
- nettoværdien af salget, det beløb, der tilhører virksomheden**
- momsen, der tilhører HMRC
- bruttobeløbet eller fakturaen i alt, der skal betales af kunden
for at kunne beregne momsen på et nettotal skal vi kombinere denne forståelse med de færdigheder, der er nødvendige for at beregne procenter. Dette kan også være et vanskeligt område, så hvis du har svært ved at læse denne artikel om procenter først.
brug af en % – tabel til beregning af moms
vi vil bruge en % – tabel til at hjælpe med at udføre MOMSBEREGNINGER nøjagtigt.
det har de tre komponenter (netto, moms & brutto), en kolonne for værdier og en kolonne for procenter. Vi har ikke alle de oplysninger, der er nødvendige for at fuldføre det, så vi bliver nødt til at bruge vores forståelse af forholdet mellem de tre komponenter og procenter for at finde ud af resten.
ved beregning af moms på et nettotal udgør nettobeløbet 100%, og MOMSPROCENTEN tilføjes for at beregne brutto.
lad os forestille os, at vi har lavet et salg til en værdi af 4.682 kr., hvilket er vatable på 20%, og vi forbereder tallene for salgsfakturaen.
ved hjælp af tabellen kan vi udfylde fire af boksene med tal, vi har, og vores forståelse af MOMSBEREGNINGER:
nu kan vi beregne de manglende værdier. Den nemmeste metode er at beregne 1% Først, skalere det op til 20% for at beregne momsen, og tilføj derefter momsen til nettet for at beregne brutto.
lad os tænke over, hvad disse tal betyder, før vi fortsætter.
vi startede beregningen med nettobeløbet, som ikke inkluderer momsen, det samme er et MOMSEKSKLUSIVT tal. Vi beregnede derefter 20% af det for at fortælle os, hvor meget moms der skulle betales.
ved at tilføje netto og moms beregnede vi bruttobeløbet. Dette er den samlede faktura, som kunden betaler.
bruttobeløbet inkluderer nu Moms, så det er et momsbeløb inklusive.
udtrækning af moms fra et bruttotal
lad os nu se på udtrækning af moms fra et bruttotal/inkluderende tal.
mens alle definitionerne forbliver de samme, er beregningen for at udtrække moms fra et bruttotal fundamentalt anderledes, da vi nu starter fra et tal, der repræsenterer både 100% netto og moms % dvs. 120% **
** forudsat at dette er en momsregistreret virksomhed, der fremstiller standardbedømte vatable-forsyninger (20% i skrivende stund).
håndtering af moms inklusive tal er normalt en del af købsprocessen, når vi kontrollerer fakturaer, vi har modtaget fra leverandører.
lad os antage, at vi har modtaget en købsfaktura for kr 669,60 inklusive.
% – tabellen udfyldes som:
beregningerne fungerer nu bare i en anden rækkefølge og passer til definitionen af brutto er ‘hele’ og netto er ‘en del af det hele’ efter fradrag af moms.
når vi forstår definitionerne af brutto og netto, kan vi bruge dem til at kontrollere vores beregninger og sikre, at tallene ser rimelige ud.
sammenfattende
da moms er en procentdel, der lægges til nettet, bør brutto altid være mere end 100%, uanset om momsen beregnes ud fra et nettotal eller ekstraheres fra et bruttotal.
da slutforbrugeren lider af momsen, er det rimeligt altid at forvente, at fakturaens samlede beløb vil være mere end nettosalget eller nettokøbene.