Hvad er de 7 trin til at udarbejde en pengestrømsopgørelse?

en pengestrømsopgørelse er en finansieringsoversigt, der viser tilstrømning og udstrømning af kontanter inden for en virksomhed. Det betragtes som et af de væsentlige rapporteringsdokumenter sammen med resultatopgørelsen og balancen for at få et indblik i virksomhedens økonomi.

en virksomhed udarbejder generelt pengestrømsopgørelsen ved udgangen af regnskabsperioden. At lære at udarbejde en pengestrømsopgørelse er en afgørende opgave for enhver virksomhed at køre sine operationer problemfrit og holde styr på kilder, hvorfra kontanterne kommer ind og går ud.

det kan dog være en udfordrende opgave at lave en pengestrømsopgørelse. Det kræver meget forberedelse, indsamling af dokumenter og beregninger for at oprette et sæt format for en pengestrømsopgørelse. Så i denne artikel vil vi guide dig om, hvordan du forbereder pengestrømsopgørelse:

der er to metoder, der bruges til at forberede pengestrømsopgørelser:

direkte metode: I denne metode opererer kontant kvittering (eksempel – kvittering fra kunder) og kontantbetalinger (eksempel – betalinger til medarbejdere, leverandører mv.) er anført i afsnittet driftsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen. Denne metode omfatter også eventuelle rentebetalinger på udestående gæld. Denne metode er også kendt som Resultatopgørelsesmetoden.

indirekte metode: den indirekte metode til generering af pengestrømsopgørelser bruger periodiseringsregnskabsoplysninger, dvs.hvor indtægter eller udgifter er inkluderet, når en transaktion foretages, snarere end når penge modtages. Det starter altid med nettoindkomsten taget fra resultatopgørelsen. Derefter justeres nettoindkomsten for ændringer i aktiver og passiver på balancen enten ved at tilføje eller trække den for at få pengestrømmen fra operationer.

komponenter i en pengestrømsopgørelse

forretningsdrift: opgørelsen indeholder oplysninger om midler genereret fra en organisations daglige drift. Driftsaktiviteter betragtes som dem, der genererer indtægter eller involverer de direkte omkostninger ved et produkt/en tjeneste. Forbrugerkvitteringer ved køb af væsentlige varer og tjenester, indtægter af renteindtægter og udbytte og andre driftsindtægter er en del af de driftsprocesser, der producerer pengestrømme. Virksomhedens pengestrømme inkluderer betalinger til leverandører, udbetalinger til arbejdstagere, skatter og andre operationelle betalinger.

investeringsaktiviteter: investeringer involverer køb og salg af langfristede aktiver eller køb og salg af ikke-kontante tilsvarende aktiver som køb og salg af værdipapirer, der bruges til at producere indtægter over en lang periode. Pengestrømme fra investeringer omfatter langfristede aktiver, herunder Ejendomme, anlæg og produktionsudstyr. Erhvervelse eller salg af aktier eller værdipapirer kan også være involveret i investeringsaktiviteten. Bortset fra dette er udlån af penge eller indsamling af lånebetalinger også en del af investeringsaktiviteterne.

finansieringstransaktioner: finansieringstransaktioner inkluderer låntagning af penge og tilbagebetaling, udstedelse af aktier (aktiv) og udbetalt udbytte. For eksempel kan pengestrømsopgørelsen hjælpe dig med at beregne mængden af kontanter, der produceres eller bruges på grund af at låne penge til at købe maskiner eller tilbagebetale en kredit.

kontant-og indkomststrøm: resultatopgørelsen og balancen er baseret på periodiseringsprincippet (konti på en balance, der viser forpligtelser eller ikke-kontantbaserede aktiver), som er afledt ud fra matchningsprincippet. Princippet om matching hævder, at indtjente indtægter og de udgifter, der er afholdt for at skabe disse indtægter, skal registreres i den samme resultatopgørelse. Det fremhæver også årsag-og-virkning-forholdet mellem indtægter og udgifter.

der er mange tilfælde, hvor indtægter og udgifter som følge af periodisering og tildelinger ikke involverer kontanter. En virksomhed kan faktisk tjene enorme overskud og samtidig have en alvorlig mangel på kontanter. Med andre ord kan et selskab have store tilstrømninger af kontanter, men går i tab. Her hjælper en pengestrømsopgørelse med at forstå, hvordan disse ændringer forekommer i resultatopgørelsen.

der er to brede kategorier af poster, der fører til forskellen mellem indkomstindstrømning og indkomstudstrømning, dvs., ikke-kontante indtægter eller udgifter og ikke-driftsindtægter eller omkostninger.

et eksempel på ikke-kontante indtægter eller udgifter kan være afskrivninger, og eksemplet på ikke-driftsindtægter eller omkostninger kan være det overskud, der er optjent ved køb af et aktiv.

det er afgørende at medtage alle disse transaktioner som forberedelse af pengestrømsopgørelse for at forstå, hvordan en virksomhed fungerer, og hvad der kan gøres for at flytte den i opadgående retning.

7 trin til at udarbejde en pengestrømsopgørelse

så nu skal vi lære proceduren til forberedelse af pengestrømsopgørelse trin for trin med den indirekte metode:

1. Start med at indsamle grundlæggende dokumenter og data
2. Beregn balanceændringer
3. Tilføj hver balanceændring til pengestrømsopgørelsen
4. Juster de ikke-kontante udgifter fra resultatopgørelsen
5. baseret på andre data, juster alle ikke-kontante transaktioner
6. kryds-kontroller alle trin med hensyn til ændringer i balancen
7. gør den endelige kontrol

Trin 1 – Start med at indsamle grundlæggende dokumenter og data

i dette allerførste trin skal du indsamle alle de grundlæggende og relevante finansielle dokumenter såsom balance, resultatopgørelse, opgørelse af egenkapitalændringer, som angivet nedenfor:

• for det første har du brug for to balancer, dvs.åbningsbalance og afslutningsbalance, der kan fungere som opgørelsen af en virksomheds finansielle stilling, der er produceret ved udgangen af regnskabsåret.
• du skal også have en erklæring for at rapportere ændringerne i egenkapitalen for den aktuelle periode.
• Dernæst har du brug for en totalindkomstopgørelse, også kendt som resultatopgørelsen.
• du har også brug for pengestrømsopgørelsen fra den foregående rapporteringsperiode. Det er ikke et obligatorisk dokument at have, men det hjælper dig med at foretage eventuelle justeringer, der kræves for din forretningsdrift i den aktuelle periode.
• oplysninger relateret til ikke-kontante eller andre væsentlige transaktioner udført i den aktuelle periode er også nødvendige for at medtage i din pengestrømsopgørelse. Eksempler på væsentlige transaktioner inkluderer:
  1. dine kontanter og bankkontobøger for at se efter større køb, salg, anlægsaktiver eller langfristede aktiver.
  2. alle økonomiske data fra den juridiske afdeling relateret til enhver procedure mod din virksomhed, hvis nogen.
  3. Data eller memoranda om alle møder, såsom aktionærmøder eller bestyrelsesmøder, der gennemføres i eller uden for selskabets lokaler.
  4. Memorandum af alle de kontrakter, virksomheden har været i, herunder alle de mindre kontrakter og større også. For eksempel skal kontrakter underskrevet med en influencer til din virksomheds markedsføring også rapporteres her.
• nogle kan også foreslå at have immaterielle elementer i din erklæring. De ville ikke have en så betydelig indflydelse på pengestrømsopgørelsen sammenlignet med de andre faktorer, så det er et valg, om du vil beholde det eller ej.

det er vigtigt at bemærke, at nogle af oplysningerne som mødereferater, kontrakter muligvis ikke påvirker pengestrømmen, men de hjælper enormt med den rigtige klassificering af pengestrømme til drift, finansiering eller investeringsaktiviteter.

Trin 2-Beregn balanceændringer

i det andet trin i udarbejdelsen af en pengestrømsopgørelse skal du generere en tabel med tre kolonner fra luknings-og åbningsbalancen. Den første kolonne har titlen på billedtekst i balancen, den anden inklusive saldoen på denne billedtekst fra slutbalancen, og den tredje inklusive saldoen på denne billedtekst fra åbningsbalancen.

Undersøg tabellen for at se, om du har indtastet cifrene og beløbene nøjagtigt på højre side. Du får summen af balancen nul, hvis du har udført alle beregningsdelene korrekt. Dette skyldes:
aktiver = (egenkapital + passiver)

Tilføj nu en anden kolonne til tabellen med tre kolonner for at notere ændringerne i balancen i den aktuelle periode. For at gøre dette skal du blot beregne alle ændringerne nøjagtigt ved hjælp af formlen:
åbningsbalance – Lukkebalance.
husk ikke at gøre omvendt. Som en check skal summen af alle balanceændringer være nul.

Bemærk: Du kan bruge din hovedbog i stedet for balancen til at rapportere detaljerne nøjagtigt, da balancen har aggregerede tal. Det afhænger også af den type detaljer, du har brug for i din pengestrømsopgørelse.

Trin 3-Tilføj hver balanceændring til pengestrømsopgørelsen

det er vigtigt at bemærke, at selv en mindre ændring i balancen har en enorm indflydelse på pengestrømsopgørelsen. Selv hvis du har foretaget en ikke-kontant post tilføjelse til balancen, skal du medtage den i din pengestrømsopgørelse.

hvis du opretholder en pengestrømsopgørelse i et stykke tid, kan du blot bruge opgørelsen for den foregående periode og kopiere-indsætte de enkelte billedteksttitler. Du vil derefter have alle de samme titler (elementer) for den aktuelle periode også, og for eventuelle nye elementer, kan du blot oprette yderligere linjer.

nu skal du se på hver enkelt af ændringerne i din balance og derefter notere hvert kontantbeløb i den nye pengestrømsopgørelse. For eksempel har du – 15000 som bekostning i indkøb af udstyr. Så du skal indtaste dette beløb i investeringssiden af din pengestrømsopgørelse.

den eneste ting at huske her er, at summen af balanceændringer skal være nul. Hvis du har fået den samlede som nul, så har du gjort de korrekte beregninger. Hvis det ikke er beregnet til nul, har du helt sikkert lavet nogle fejl eller fejl, som du skal gennemgå. Bare gå tilbage til bordet og kontroller alle værdierne separat.

Trin 4-Juster de ikke-kontante udgifter fra resultatopgørelsen

du har nu et godt fundament til at fuldføre din pengestrømsopgørelse effektivt. Der er dog mere arbejde, du skal gøre for at lave en effektiv pengestrømsopgørelse, der kan give dig en detaljeret analyse af din kontante indtjening og udgifter.

tag nu resultatopgørelsen. Når du har taget disse dokumenter ud, skal du notere nogen af de ikke-kontante transaktioner, du kommer til at se i disse poster.

Følgende er de typer af ikke-kontante transaktioner:

• byttehandel (udveksling af varer).
• indtægter og omkostninger ved renter.
• valutakursudsving i slutperioden.
• udgifter til afskrivninger
• revaluering af aktiver og passiver
• udgifter til indkomstskat

når en ikke-monetær transaktion er identificeret, skal du bare justere den i den tomme pengestrømsopgørelse. Foretag ændringer i hver enkelt kolonne. At foretage ændringer i hver kolonne inkluderer simpelthen at tildele et nummer til en titel og trække det fra en anden, som dobbeltregnskab.

nøglen her er at finde ud af, hvilke poster der skal tilføjes, og hvilke der skal trækkes fra, og hvilke pengestrømme der påvirkes af de ikke-kontante poster.

fortsæt med at indtaste dataene, indtil du genkender alle ikke-kontante poster fra hele resultatopgørelsen. Sørg for at bekræfte det samlede beløb efter hver ændring. Ting her at huske er, at du foretager justeringer på begge sider på en måde, at det altid skal opretholde det samlede som nul.

Trin 5 – baseret på andre data skal du justere alle ikke-kontante transaktioner

dette trin svarer til det ovenfor. Men her skal du søge nogle andre informationskilder. De fleste af dem blev angivet i det første trin ovenfor. For eksempel, hvis du ser fra din virksomheds finansielle poster, at du har en ny leasingaftale for udstyr, vil der helt sikkert være en ikke-kontantjustering uden for syne. Derfor skal du foretage justeringer for denne finansiering på en lignende måde udført i ovenstående trin.

her skal du også huske på, at summen altid skal være nul. Dette kan fortsættes, indtil alle relevante oplysninger er revideret. Husk, at du skal foretage alle justeringer i separate kolonner.

Trin 6 – krydstjek alle trin med hensyn til ændringer i balancen

dette er ikke et obligatorisk trin, der skal følges, mens du foretager din pengestrømsopgørelse. Hvis du er sikker på, at du har foretaget justeringer fra alle tilgængelige afdelinger i din virksomhed til din pengestrømsopgørelse, kan du springe dette trin over. Men hvis du vil sikre dig, at du har inkluderet alle ikke-kontante justeringer af pengestrømsopgørelsen uden at gå glip af noget vigtigt, anbefales det at udføre dette trin.

her skal du blot tage de største ikke-kontante poster fra din balance og afbalancere deres bevægelser fra åbning til slutbalance. Kontroller, at enhver ændring i din pengestrømsopgørelse er taget i betragtning til dato.

Trin 7 – gør den endelige check

nu hvor du allerede har brugt en stor indsats og lavet en hel del justering i din pengestrømsopgørelse, så din ikke-kontante justeringer i alt altid er nul.

når du når Trin 7, vil du have et stort ark med den første kolonne – billedtekster eller titler på din pengestrømsopgørelse, den anden kolonne – ændringer i balancen og efterfølgende kolonner (kolonne3 – kolonne H) til individuelle justeringer.

det er på tide, at du laver en meget sidste kolonne. Opgørelsen af pengestrømme vil i sidste ende være den sidste kolonne. Du kan oprette en “vandret” linje mellem de enkelte poster fra pengestrømsopgørelsen, der opsummerer tallene fra kolonne 2 til H i de separate sektioner eller elementer i pengestrømsopgørelsen.

endelig skal du kontrollere den sidste lodrette linje og kontrollere det samlede beløb. Hvis det er nul, har du gjort et godt stykke arbejde, og din pengestrømsopgørelse er helt klar!

konklusion

en pengestrømsopgørelse er et væsentligt finansielt dokument for et selskab, der bestemmer dets økonomiske styrke og rentabilitet. Det hjælper med at forstå, om en virksomhed har nok kontanter eller likviditet til at udføre sin daglige drift. Når du opretholder en pengestrømsopgørelse, kan en investor eller kreditor estimere, hvor mange kontanter en virksomhed genererer og få værdifuld indsigt i sin økonomiske situation.

nu hvor du kender formatet for en pengestrømsopgørelse i detaljer, er det på tide, at du selv bygger en pengestrømsopgørelse med de trin, der er diskuteret ovenfor. Vi håber, at denne artikel hjalp dig med at forstå, hvordan du udarbejder en pengestrømsopgørelse.