nejefektivnější způsob, jak vzít peníze od společnosti s ručením omezeným

provozování vlastní společnosti s ručením omezeným poskytuje větší flexibilitu oproti vašim osobním příjmům, konkrétně o tom, jak a kdy platíte sami. To vám umožní strukturovat vlastní odměnu daňově efektivnějším způsobem tím, že vezmete plat ředitele prostřednictvím PAYE a v pravidelných intervalech čerpáte dividendy akcionářů nebo pravidelně, když to zisky společnosti umožňují.

kromě toho jsou k dispozici půjčky ředitelů a různé výdaje na zaměstnance, které mohou směřovat k celkovému „balíčku“ výhod.

abychom vám pomohli vytvořit daňově nejefektivnější strukturu odměňování, vysvětlíme vám různé možnosti, které máte k dispozici, a prodiskutujeme různé daně, které budete muset zaplatit.

jaké daně je třeba platit prostřednictvím PAYE?

platní ředitelé jsou zdaněni u zdroje prostřednictvím systému HMRC Pay As You Earn (PAYE), stejně jako každý jiný zaměstnanec. Daň z příjmu a příspěvky na Národní pojištění (NIC) musí být odečteny prostřednictvím mezd spolu s NIC dalšího zaměstnavatele a vypláceny přímo HMRC.

mzdy jsou odečitatelné obchodní náklady, takže vaše společnost nebude platit daň z příjmu právnických osob z platu vašeho ředitele. Daň z příjmu právnických osob se účtuje pouze ze zisku, tj. peníze, které zbyly po zaplacení / účtování režijních nákladů a dalších výdajů.

daň z příjmu

ve zdaňovacím období od 6. Dubna 2021 do 5. Dubna 2022 je standardní osobní příspěvek (roční příjem, který může jednotlivec získat bez daně) 12 570 GBP. Daň z příjmu se pak uplatňuje následujícími sazbami na výdělky nad tuto částku:

• 20% (základní sazba) – £12,571 na £50,270
• 40% (vyšší sazba) – £50,271 na £150,000
• 45% (Dodatečná sazba) – Over £150,000

aktuální a předchozí sazby daně z příjmu a osobní příspěvky si můžete prohlédnout online.

příspěvky na Národní pojištění (NIC)

kromě daně z příjmu musí zaměstnanci a jejich zaměstnavatelé provádět příspěvky na Národní pojištění třídy 1 na výdělky nad určitou úroveň.

z platu ředitele zaplatíte 12% NIC za výdělky nad 9 568 GBP / rok (primární práh) až do 50 270 GBP/rok (horní hranice výdělku). Sazba je snížena na 2% pro jakýkoli příjem nad horní hranici výdělku.

kromě toho bude vaše společnost muset učinit příspěvky zaměstnavatelů na Národní pojištění standardní sazbou 13.8% z vašeho platu nad £ 8,840 ročně (sekundární práh).

aktuální a předchozí sazby NIC a prahové hodnoty pro zaměstnance a zaměstnavatele si můžete prohlédnout online.

jaké daně se platí z dividend?

ředitelé, kteří dostávají výplaty dividend, jsou povinni platit daň z příjmu z jakýchkoli plateb nad příspěvek na dividendu £ 2,000 / rok. Sazba daně bude záviset na kategorii daně z příjmu jednotlivce. Sazba daně použitá na výplaty dividend je však nižší než ekvivalenty platů, přičemž současné sazby jsou následující:

• £12,571 do £50,270 (základní sazba) – 7.5%
• £50,271 na £ 150,000 (vyšší sazba) – 32.5%
• více než £ 150,000 (Dodatečná sazba) – 38.1%

na rozdíl od platů není výplata dividend klasifikována jako obchodní náklady, takže je nelze odečíst z vašeho účtu daně z příjmu právnických osob. Místo toho jsou dividendy rozděleny ze zisku, což znamená, že společnosti již z tohoto příjmu zaplatily 19% daň z příjmu právnických osob dříve, než bude vyplacena akcionářům. To je důvod pro osvobození od daně z Dividend a nižší sazby daně z Dividend.

více informací o dani z dividend je k dispozici na HMRC online.

jaké daně je třeba platit z půjček a výdajů ředitelů?

půjčka ředitele je v podstatě jakékoli peníze, které si vezmete od své společnosti, která není platem, dividendou nebo přípustným výdajem. Tyto půjčky mohou také fungovat opačně – půjčováním peněz vaší společnosti, například na nákup vybavení nebo na pomoc s dočasnými problémy s peněžními toky.

i když tyto půjčky musí být splaceny, poskytují příležitost pro krátkodobé půjčky bez daně.

možná však budete muset zaplatit daň, pokud si vezmete půjčku ředitele: pokud jste na konci účetního období společnosti přečerpáni na úvěrovém účtu ředitele,bude to, co je známé jako poplatek S455.

s455 daň se vypočítá jako součást přiznání k dani z příjmu právnických osob ve výši 32.5% zůstatku na konci roku společnosti. Tento poplatek je splatný, pokud úvěrový účet není zúčtován do 9 měsíců od konce roku společnosti. Jakákoli zaplacená daň S455 vám bude vrácena po splacení půjčky ředitele. Proto je S455 v podstatě holdingová daň.

z hlediska daně z příjmů fyzických osob považuje HMRC půjčku ředitele nad 10 000 liber za věcnou výhodu. Pokud vám společnost neúčtuje úroky z půjčky nebo poplatky nižší, než je oficiální sazba, HMRC bude účtovat oficiální úrokovou sazbu pro výpočet věcné dávky.

pro 2021/22 je oficiální úroková sazba 2% , a pokud by půjčka ve výši 10 000 liber byla nesplacena po dobu 12 měsíců, naturální výhoda by byla 200 liber.

výdaje mají různé daňové závazky a některé jsou osvobozeny od daně(např. určité náklady na péči o děti). Pokyny k výdajům a výhodám pro zaměstnavatele jsou k dispozici online.

jaký je nejefektivnější způsob placení daní?

daňově nejefektivnějším způsobem výplaty ředitele společnosti je kombinace platu (prostřednictvím výplaty) a dividend. Další efektivity lze dosáhnout tím, že využijete osvobození od daně a v případě potřeby využijete půjčky a výdaje ředitelů.

klíčem je využití veškerých osobních příspěvků a možností osvobozených od daně a současně minimalizace daně z příjmu právnických osob a legální vyhýbání se dalším závazkům společnosti, pokud je to možné.

nejvíce daňově efektivní přístupy pro ředitele společnosti se budou lišit v závislosti na konkrétních okolnostech a daňových sazbách a pásmech za rok, ale základní přístup je následující:

Krok 1-plat

více ředitelů nebo společností s více než jedním zaměstnancem

ve společnostech s nejméně dvěma zaměstnanci mohou ředitelé pobírat plat (PAYE) ve výši 12 570 GBP a požadovat příspěvek na zaměstnání (viz níže). Tento přístup zabrání daňové povinnosti z příjmu a zároveň umožní odečíst plat ze zisku společnosti, čímž se sníží účet za daň z příjmu právnických osob.

bude platit malá částka NIC (protože práh osobního příspěvku je nad prahem NIC) jak na straně zaměstnance, tak na straně zaměstnavatele.

jediní ředitelé bez dalších zaměstnanců

ve společnostech, kde je jediný ředitel a žádní zaměstnanci, nelze o příspěvek na zaměstnání žádat. Daňově nejefektivnějším přístupem (pro zdaňovací rok 2021/22) tedy bude brát plat až do základní hranice 9 568 Kč ročně. Je třeba poznamenat,že to bude znamenat určitou administrativu, pokud jde o platbu malého prvku NIC zaměstnavatele.

alternativní metodou je vzít plat až do sekundární hranice 8 840 £ročně. Tím se vyhneme nicotnosti a následné administrativě, ale je to nepatrně méně daňově efektivní.

Vezměte prosím na vědomí: zatímco pouze placení do prahové hodnoty NIC může být daňově efektivní, není to správné pro každého. Nezapomeňte, že chcete-li získat plný státní důchod při odchodu do důchodu, musíte provést celkem 35 kvalifikační roky příspěvků nebo kreditů národního pojištění.

i když si můžete vybrat dobrovolné příspěvky, je mnohem snazší udržovat své příspěvky aktuální pravidelnými platbami prostřednictvím PAYE.

pokud tedy někdo předpokládá, že státní důchod je významným zdrojem příjmu při odchodu do důchodu, může být vhodnější vzít plat až do prahu daně z příjmu.

Krok 2-výplaty Dividend

čerpat výplaty dividend ve výši nejméně £2,000. Kromě příspěvku na dividendu bez daně ve výši 2 000 liber je nejlepší vzít pouze to, co je nezbytné, a zbytek ponechat v podnikání jako nerozdělený zisk.

daň zaplacená z dividend bude nižší než daň zaplacená z rovnocenného platu. Je to proto, že sazby jsou nižší než odpovídající sazby daně z příjmu a není nic platit.

přestože dividendy nelze vykázat jako obchodní náklady (zatímco platy mohou), daň z příjmu právnických osob a daň z Dividend splatná z těchto peněz je stále nižší než kombinované sazby daně z příjmu a NIC.

je třeba si uvědomit, že každá daná osoba může mít jiné malé nebo ne tak malé investice, kde jsou dividendy přijímány a již jedí do příspěvku na dividendu 2,000 £(a skupina příjmů zdaněná 7,5%). Buďte tedy opatrní a zkontrolujte všechny investice pro výplatu dividend, protože jste již mohli použít celý nebo část svého nezdaněného příspěvku.

Krok 3-výdaje, půjčky ředitelů, důchody atd.

výdaje

existuje celá řada přípustných obchodních výdajů a někteří majitelé společností významně využívají výdaje a výhody nad jejich plat a dividendy. Náklady a výhody, které lze uplatnit, zahrnují, ale nejsou omezeny na:

• systémy důchodů a důchodových dávek
• počítače a kancelářské vybavení
• náklady na školení
• služební automobily
• náklady na palivo (povolenky na kilometry) a poplatky za parkování
• Zdravotní pojištění
• cestovní výdaje, stravování a náklady na zábavu
• péče o děti

existují různá pravidla zdanění a vykazování v závislosti na typu výdajů. A až z výdajů a výhod, spolu s příslušnými daňovými pravidly a sazbami, lze zobrazit na GOV.UK.

daňové úlevy

kromě obchodních nákladů existují daňové úlevy, které se skládají z:

• a
• způsoby vrácení daně nebo vrácení daně jiným způsobem, například do osobního důchodu

ačkoli některé daňové úlevy jsou automatické,je nutné požádat o jiné. Daňové úlevy zahrnují:

• penzijní příspěvky
• charitativní dary
• výživné platby

půjčky ředitelů

ředitel společnosti může využívat obchodní prostředky po omezenou dobu a bez placení daně prostřednictvím půjčky ředitele. Platí však přísné lhůty. Pokud půjčky nebudou splaceny včas, bude vybírána daň z příjmu právnických osob a daň z příjmu.

kromě toho není možné jednoduše stále znovu a znovu poskytovat stejnou půjčku. Toto je známé jako „bed and breakfasting“ a bude přitahovat daň.

důchody

jedním z nejefektivnějších způsobů, jak získat zisky z podnikání, je vložit prostředky do Penzijního fondu. Příspěvky na důchod se vyhýbají dani z příjmu právnických osob, dani z příjmu a NIC – pokud klesne pod roční příspěvek na bezcelní důchodové příspěvky, který je v současné době 40 000 liber.

kromě toho, pokud jsou peníze odebrány z penzijního fondu (pokud je to povoleno-Obvykle ne dříve než 55 let), 25% z jakékoli přijaté částky je osvobozeno od daně.

příspěvek na zaměstnání

příspěvek na zaměstnání je systém, který umožňuje společnostem s ručením omezeným-jejichž závazky zaměstnavatele 1. třídy byly v předchozím zdaňovacím období nižší než 100 000 liber – snížit své roční nic až o maximálně 4 000 liber každý daňový rok.

společnosti, které i) mají pouze jednoho zaměstnance, který je placen nad sekundární prahovou hodnotou národního pojištění třídy 1, a ii) pokud je tento jeden zaměstnanec také ředitelem společnosti. Jinými slovy, nemůže být nárokován jedinými řediteli, kteří pracují sami.

z hlediska daňové efektivity to znamená, že jediní ředitelé bez dalších zaměstnanců mohou chtít zvážit přijetí platu nejvýše primárního nebo sekundárního prahu (tj. před nástupem NIC), zatímco více ředitelů nebo zaměstnanců s jinými zaměstnanci může vzít až £12,570 (maximální osobní příspěvek) a poté požádat o příspěvek na zaměstnání k vyrovnání NIC.

a tady to máte.

diskutovali jsme o otázce-jaký je nejvíce daňově efektivní způsob, jak zaplatit sám od mé společnosti s ručením omezeným?

je třeba zdůraznit, že uvedená čísla představují optimální řešení z daňového hlediska, ale je třeba je zmírnit realitou. To znamená, kolik musíte vzít z vaší společnosti, abyste pokryli své životní náklady a kolik máte pocit, že vaše tvrdá práce stojí za to.

bez ohledu na to, co se rozhodnete zaplatit sami, vždy bych vám doporučil poradit se s odborníkem, jako je účetní nebo specializovaný daňový poradce, zejména při zvažování daňových úlev a věcných výhod, které jsou složitými oblastmi daně.