Jaké jsou 7 Kroky k přípravě výkazu peněžních toků?

výkaz peněžních toků je finanční výkaz, který ukazuje příliv a odliv hotovosti v rámci podniku. To je považováno za jeden ze základních zpravodajských dokumentů, spolu s výkaz zisku a ztráty a rozvahy, získat vhled do financí společnosti.

podnik obvykle připravuje výkaz peněžních toků na konci účetního období. Naučit se, jak připravit výkaz o peněžních tocích, je zásadním úkolem pro všechny podniky, aby hladce provozovaly své operace a sledovaly zdroje, odkud přicházejí a odcházejí peníze.

vytvoření výkazu peněžních toků však může být náročným úkolem. K vytvoření nastaveného formátu výkazu peněžních toků vyžaduje hodně přípravy, shromažďování dokumentů a výpočtů. Takže v tomto článku vás provedeme, jak připravit výkaz peněžních toků:

k přípravě výkazů peněžních toků se používají dvě metody:

Přímá metoda: V této metodě provozní příjem hotovosti (příklad-příjem od zákazníků)a platby v hotovosti (příklad-platby zaměstnancům, dodavatelům atd.) jsou uvedeny v části provozní činnosti výkazu peněžních toků. Tato metoda zahrnuje také veškeré platby úroků z nesplacených dluhů. Tato metoda je také známá jako metoda výkazu zisku a ztráty.

nepřímá metoda: nepřímá metoda pro generování výkazů peněžních toků používá akruální účetní informace, tj. pokud jsou příjmy nebo výdaje zahrnuty při uskutečnění transakce, nikoli při přijetí peněz. Vždy začíná čistým příjmem převzatým z výkazu zisku a ztráty. Poté se čistý příjem upraví o změny účtu aktiv a pasiv v rozvaze buď jeho přidáním nebo odečtením, aby se získal peněžní tok z operací.

součásti výkazu peněžních toků

obchodní operace: výkaz poskytuje informace o finančních prostředcích generovaných z každodenních operací organizace. Provozní činnosti se považují za činnosti, které generují příjmy nebo zahrnují přímé náklady na produkt/službu. Spotřebitelské příjmy z nákupů základního zboží a služeb, příjmy z úrokových výnosů a dividend a další provozní peněžní příjmy jsou součástí provozních procesů, které způsobují příliv hotovosti. Odliv hotovosti společnosti zahrnuje platby prodejcům, výplaty zaměstnancům, daně a další provozní platby.

investiční činnosti: investice zahrnují nákup a prodej dlouhodobých aktiv nebo nákup a prodej bezhotovostních ekvivalentních aktiv, jako je nákup a prodej cenných papírů používaných k výrobě výnosů po dlouhou dobu. Investiční peněžní toky zahrnují dlouhodobá aktiva, včetně nemovitostí, závodů a výrobních zařízení. Akvizice nebo prodej akcií nebo cenných papírů může být také zapojen do investiční činnosti. Kromě toho jsou součástí investiční činnosti také půjčování peněz nebo vybírání splátek úvěrů.

finanční operace: finanční operace zahrnují půjčování peněz a splácení, vydávání akcií (aktiv) a vyplacené dividendy. Například výkaz cash flow vám může pomoci vypočítat částku hotovosti vyrobené nebo vynaložené v důsledku výpůjčních prostředků na nákup strojů nebo splácení úvěru.

peněžní a příjmový tok: výkaz zisku a ztráty a rozvaha jsou založeny na akruálním účetním přístupu (účty v rozvaze, která zobrazuje pasiva nebo nepeněžní aktiva), který je odvozen na základě principu párování. Zásada shody tvrdí, že získané příjmy a výdaje vzniklé k vytvoření těchto příjmů by měly být zaznamenány ve stejném výkazu zisku a ztráty. Zdůrazňuje také vztah příčiny a následku mezi příjmy a výdaji.

existuje mnoho případů, kdy příjmy a výdaje vyplývající z časového rozlišení a přídělů nezahrnují hotovost. Společnost může skutečně vydělávat obrovské zisky a zároveň má vážný nedostatek hotovosti. Jinými slovy, společnost může mít velké přílivy hotovosti, ale jít do ztráty. Zde výkaz peněžních toků pomáhá pochopit, jak k těmto změnám dochází ve výkazu zisku a ztráty.

existují dvě široké kategorie položek, které vedou k rozdílu mezi přílivem příjmů a odlivem příjmů, tj., bezhotovostní příjmy nebo výdaje a provozní výnosy nebo náklady.

příkladem bezhotovostních příjmů nebo výdajů může být odpisy a příkladem neprovozních příjmů nebo výdajů může být zisk získaný z nákupu aktiva.

je důležité zahrnout všechny tyto transakce do přípravy výkazu o peněžních tocích, abyste pochopili, jak podnik funguje a co lze udělat pro jeho posun směrem nahoru.

7 kroků k přípravě výkazu o peněžních tocích

takže nyní se naučíme postup pro přípravu výkazu o peněžních tocích krok za krokem nepřímou metodou:

1. začněte shromažďováním základních dokumentů a údajů
2. Vypočítejte změny rozvahy
3. přidejte každou změnu rozvahy do výkazu peněžních toků
4. upravte nepeněžní výdaje z výkazu zisku a ztráty
5. na základě jiných údajů upravte všechny bezhotovostní transakce
6. zkontrolujte všechny kroky s ohledem na změny v rozvaze
7. proveďte závěrečnou kontrolu

Krok 1-Začněte shromažďováním základních dokumentů a dat

v tomto prvním kroku musíte shromažďujte všechny základní a relevantní finanční dokumenty, jako je rozvaha, výkaz zisku a ztráty, výkaz o změnách vlastního kapitálu, jak je uvedeno níže:

• za prvé, budete potřebovat dvě rozvahy tj otevření rozvahy a závěrečné rozvahy, které mohou působit jako výkaz o finanční situaci společnosti vyrobené na konci účetního období.
• musíte mít také výpis, který hlásí změny vlastního kapitálu za aktuální období.
• dále potřebujete úplný výkaz zisku a ztráty, známý také jako výkaz zisku a ztráty.
• požadujete také výkaz peněžních toků z předchozího vykazovaného období. Není to povinný dokument, ale pomůže vám provést případné úpravy potřebné pro vaše obchodní operace v běžném období.
• informace týkající se bezhotovostních nebo jiných podstatných transakcí provedených v běžném období je také nutné zahrnout do výkazu peněžních toků. Příklady hmotných transakcí zahrnují:
  1. vaše účetní knihy a bankovní účty, abyste hledali velké nákupy, prodeje, dlouhodobá aktiva nebo dlouhodobá aktiva.
  2. veškeré finanční údaje právního oddělení týkající se případného řízení proti vaší společnosti.
  3. údaje nebo memoranda o všech schůzích, jako jsou schůze akcionářů nebo schůze představenstva vedené v prostorách Společnosti nebo mimo ni.
  4. Memorandum o všech smlouvách, které společnost uzavřela, včetně všech menších i velkých smluv. Zde musí být také uvedeny smlouvy podepsané s ovlivňovatelem marketingu vaší společnosti.
• někteří by také mohli navrhnout, aby ve vašem prohlášení byly nepodstatné položky. Nebudou mít tak významný dopad na výkaz peněžních toků ve srovnání s jinými faktory, takže je to volba, zda si ji chcete ponechat nebo ne.

je důležité si uvědomit, že některé informace, jako jsou zápisy ze schůzky, smlouvy, nemusí mít vliv na peněžní tok, ale nesmírně pomáhají při správné klasifikaci peněžních toků do provozních, finančních nebo investičních činností.

Krok 2-Vypočítejte změny rozvahy

ve druhém kroku přípravy výkazu peněžních toků musíte vygenerovat tabulku se třemi sloupci ze závěrečné a úvodní rozvahy. První sloupec bude mít název titulku v rozvaze, druhý včetně zůstatku tohoto titulku ze závěrečné rozvahy a třetí včetně zůstatku tohoto titulku z úvodní rozvahy.

zkontrolujte tabulku a zjistěte, zda jste zadali číslice a částky přesně na pravé straně. Získáte celkovou bilanční nulu, pokud jste provedli všechny části výpočtu správně. Je to proto, že:
aktiva = (vlastní kapitál + závazky)

Nyní přidejte do třísloupcové tabulky další sloupec, abyste zaznamenali změny v rozvaze za běžné období. Chcete – li to provést, jednoduše Vypočítejte všechny změny přesně pomocí vzorce:
počáteční rozvaha-Závěrečná rozvaha.
mějte na paměti nedělat naopak. Jako kontrola by součet všech změn rozvahy měl být nulový.

Poznámka: Můžete použít hlavní knihu namísto rozvahy, abyste mohli vykazovat podrobnosti přesně tak, jak má rozvaha agregované údaje. Záleží také na typu údajů, které požadujete ve výkazu o peněžních tocích.

Krok 3-Přidejte každou změnu rozvahy do výkazu peněžních toků

je důležité si uvědomit, že i malá změna rozvahy má obrovský dopad na výkaz peněžních toků. I když jste do rozvahy přidali bezhotovostní položku, musíte ji zahrnout do výkazu peněžních toků.

pokud udržujete výkaz peněžních toků na chvíli, můžete jednoduše použít výpis z předchozího období a zkopírovat jednotlivé tituly titulků. Pak budete mít všechny stejné tituly (položky) pro aktuální období také, a pro všechny nové položky, můžete jednoduše vytvořit další řádky.

nyní se musíte podívat na každou ze změn ve vaší rozvaze a poté zaznamenat každou částku hotovosti v novém výkazu peněžních toků. Například máte-15000 jako náklady na nákup zařízení. Tuto částku tedy musíte zadat na investiční straně výkazu o peněžních tocích.

jediná věc, kterou si musíte pamatovat, je, že součet změn rozvahy by měl být nulový. Pokud máte součet jako nulu, provedli jste správné výpočty. Pokud se nepočítá na nulu, určitě jste udělali nějaké chyby nebo chyby, které musíte zkontrolovat. Stačí se vrátit do tabulky a zkontrolovat všechny hodnoty samostatně.

Krok 4-Upravte bezhotovostní výdaje z výkazu zisku a ztráty

nyní máte dobrý základ pro efektivní dokončení výkazu peněžních toků. Existuje však více práce, kterou musíte udělat, abyste vytvořili efektivní výkaz o peněžních tocích, který vám může poskytnout podrobnou analýzu výdělků a výdajů v hotovosti.

nyní si vezměte výkaz zisku a ztráty. Po vyjmutí těchto dokumentů, musíte si zaznamenat jakoukoli bezhotovostní transakci, kterou v těchto záznamech uvidíte.

Níže jsou uvedeny typy bezhotovostních transakcí:

• barterové transakce (výměna zboží).
• příjmy a náklady na úroky.
• devizové výkyvy na konci období.
• výdaje na odpisy
• přecenění aktiv a pasiv
• výdaje na daň z příjmů

jakmile je identifikována nepeněžní transakce, stačí ji upravit v prázdném výkazu peněžních toků. Proveďte změny v každém sloupci. Provádění změn v každém sloupci jednoduše zahrnuje přiřazení čísla jednomu titulu a jeho odečtení od jiného, jako je dvojité účetnictví.

klíčem je zjistit, které položky je třeba přidat a které odečíst a které peněžní toky jsou ovlivněny bezhotovostními položkami.

pokračujte v zadávání údajů, dokud neuznáte všechny bezhotovostní položky z celého výkazu zisku a ztráty. Po každé změně ověřte celkovou částku. Zde je třeba si uvědomit, že provádíte úpravy na obou stranách tak, aby vždy udržovaly součet jako nulu.

Krok 5 – na základě dalších údajů upravte všechny bezhotovostní transakce

tento krok je podobný výše uvedenému. Zde však musíte hledat jiné zdroje informací. Většina z nich byla uvedena v prvním kroku výše. Například, pokud vidíte z finančních záznamů vaší společnosti, že máte novou smlouvu o pronájmu zařízení, pak určitě dojde k bezhotovostní úpravě mimo dohled. Proto musíte provést úpravy tohoto financování podobným způsobem provedeným ve výše uvedeném kroku.

zde také musíte mít na paměti, že součet by měl být vždy nulový. Toto může pokračovat, dokud nebudou revidovány všechny příslušné informace. Nezapomeňte, že musíte provést všechny úpravy v samostatných sloupcích.

Krok 6-Zkontrolujte všechny kroky týkající se změn v rozvaze

Toto není povinný krok, který je třeba dodržovat při vytváření výkazu peněžních toků. Pokud jste si jisti, že jste provedli úpravy výkazu peněžních toků ze všech dostupných oddělení ve vaší firmě, můžete tento krok přeskočit. Pokud se však chcete ujistit, že jste do výkazu peněžních toků zahrnuli všechny bezhotovostní úpravy, aniž by vám chybělo něco důležitého, doporučujeme tento krok provést.

zde vše, co musíte udělat, je jednoduše vzít největší bezhotovostní položky z rozvahy a vyvážit jejich pohyby od úvodního do závěrečného zůstatku. Zkontrolujte, zda byla dosud zohledněna každá změna ve vašem výkazu o peněžních tocích.

Krok 7 – proveďte závěrečnou kontrolu

Nyní, když jste již vynaložili velké úsilí a provedli docela dost úprav ve výkazu peněžních toků tak, aby vaše bezhotovostní úpravy byly vždy nulové.

když dosáhnete kroku 7, budete mít velký list s prvním sloupcem-titulky nebo názvy výkazu peněžních toků, druhý sloupec-změny v rozvaze a následující sloupce (sloupec3-sloupec X) pro jednotlivé úpravy.

je čas udělat úplně poslední sloupec. Výkaz peněžních toků bude nakonec posledním sloupcem. Z výkazu peněžních toků můžete vytvořit „vodorovnou“ čáru mezi jednotlivými položkami, která shrnuje údaje ze sloupců 2 až x v jednotlivých oddílech nebo prvcích výkazu peněžních toků.

nakonec zkontrolujte poslední svislou čáru a ověřte celkový počet. Pokud je nulová, odvedli jste skvělou práci a vaše prohlášení o peněžních tocích je plně připraveno!

závěr

výkaz peněžních toků je základním finančním dokumentem společnosti, který určuje její finanční sílu a ziskovost. Pomáhá pochopit, zda má společnost dostatek hotovosti nebo likvidity k provádění každodenních operací. Když udržujete výkaz o peněžních tocích, investor nebo věřitel může odhadnout, kolik peněz společnost generuje, a získat cenný přehled o své finanční situaci.

Nyní, když znáte formát výkazu peněžních toků podrobně, je na čase, abyste si sami vytvořili výkaz peněžních toků s výše uvedenými kroky. Doufáme, že vám tento článek pomohl pochopit, jak připravit výkaz o peněžních tocích.