i když se jedná o typické rodiny, neexistuje žádná průměrná nebo střední rodina a finanční situace rodin se velmi liší. Rodiny s dětmi platí nižší daňové sazby než ty bez dětí, všechny ostatní jsou si rovny. Důchodci obecně platí nižší daně hlavně proto, že mají nižší příjem, neplatí daně ze mzdy a neplatí daň z většiny dávek sociálního zabezpečení. Pracovníci ve výše uvedených příkladech mají zdravotní a důchodové dávky poskytované zaměstnavatelem, což snižuje jejich efektivní daňové sazby, ale mnoho rodin ne. U rodin s podobnými celkovými příjmy platí nižší daňové sazby ty, které mají větší příjem z bohatství—ať už z domů nebo finančních aktiv. Jak zdůraznilo mnoho vědců, příznivé zacházení daňového řádu s příjmy z bohatství zhoršuje rasové rozdíly, vzhledem k tomu, že v průměru mají bílé rodiny mnohem větší bohatství než černé a hispánské rodiny.
proto nejsou ukázkové rodiny zamýšleny jako reprezentativní pro všechny daňové poplatníky se středními příjmy. Ilustrují však, jak současný daňový systém zvýhodňuje ultrabohaté. Federální daňový systém je obecně progresivní a celkový daňový systém USA, včetně státních a místních daní, je mírně progresivní. Studie Bílého domu však ukazuje, jak tato progresivita klesá na samém vrcholu – natolik, že nejbohatší Američané platí ze svého skutečného příjmu nižší efektivní daňové sazby než mnoho typických rodin střední třídy.
program Build Back Better by tyto nerovnosti vyřešil reformou daní z kapitálových výnosů a poskytnutím daňových škrtů rodinám
návrh zákona Build Back Better, který nyní čeká ve Sněmovně reprezentantů, podniká mnoho důležitých kroků směrem k spravedlivějšímu daňovému zákoníku. Daňové sazby milionářů by podle smíšeného výboru pro daně vzrostly v průměru o 7,1 procentního bodu; tento odhad nepočítá nerealizované zisky do příjmů. Pokud chtějí politici zajistit, aby nejbohatší Američané platili výrazně více, musí reformovat Základ daně z kapitálových výnosů, aby zabránili masivním ziskům nejbohatších Američanů uniknout dani z příjmu.
prezident Biden navrhuje v budování zpět lépe zdanit nerealizované zisky, když je aktivum darováno nebo odkázáno dědicům. V Kongresu se také zvažují dvě další možnosti, jak zajistit, aby ultrabohatí Američané platili daně ze svých velkých nerealizovaných kapitálových zisků. Kongres mohl: 1) zdanit zisky ultrawealthy lidí, jak se hromadí, a to nejen tehdy, když jsou realizovány, prostřednictvím toho, co je známé jako „mark to market“ zdanění; nebo 2) zrušit stupňovitý základ a přejít na přenosovou základnu, kde není splatná žádná daň, když je aktivum předáno mezi generacemi, ale zisk původního vlastníka je zdaněn, když dědic prodá aktivum. Plán prezidenta Bidena a budování lepší legislativy Sněmovny také zvyšují nejvyšší míru kapitálových zisků.
plán prezidenta Bidena a návrh zákona o Sněmovně by také přinesly Podstatné snížení daní rodinám střední třídy, zejména těm s dětmi. Kvůli zákonu o americkém záchranném plánu by tři ze čtyř rodin s dětmi dostaly v roce 2021 výrazně rozšířenou slevu na dani na děti (CTC). Rodiny obdrží kredit $ 3,600 pro každé dítě do věku 6 ($1,600 větší než v předchozích letech) a $3,000 pro děti ve věku od 6 do 16 ($1,000 větší než v předchozích letech). Na CTC mají nově nárok sedmnáctiletí a jejich rodiny dostanou 3000 korun. Čtvrtý příklad Rodina s dětmi-ta s nejvyšším příjmem – by získala malé zvýšení CTC. Rodiny s dětmi by také viděly mnohem větší slevu na dani na děti a závislou péči (CDCTC) na výdaje na péči o děti pro děti do 13 let. Americký zákon o záchranném plánu mění CDCTC z maximálně 600 dolarů na dítě pro rodiny se střední třídou na maximálně 4,000 XNUMX dolarů na dítě, přičemž úvěr se postupně snižuje nad 125,000 XNUMX dolarů příjmu. Tyto změny vyprší po tomto roce, ale stavět zpět lepší plán a čekající dům bill by prodloužil americký zákon o záchranném plánu CTC změny do roku 2025 a aby jeho změny CDCTC trvalé. Rovněž by uzákonili trvalé velké daňové škrty pro rodiny s nízkými příjmy: Plná refundabilita CTC a CDCTC a rozšířená sleva na dani z příjmu pro pracovníky, kteří nevychovávají děti ve svých domovech. Návrh zákona o navrácení důchodového pojištění zahrnuje i další snížení daní rodinám, včetně vratného úvěru na penzijní spoření.
závěr
analýza Forbes 400 V Bílém domě odhaluje, jak současný daňový systém nedokáže přimět ultrawealthy, aby zaplatili svůj spravedlivý podíl, a tento sloupec ilustroval, jak dokonce platí nižší osobní daňové sazby než mnoho rodin střední třídy. Ti, kteří mají schopnost platit, by měli platit více—a nejbohatší by měli platit mnohem více, zejména vzhledem k nárůstu příjmové a majetkové nerovnosti v posledních desetiletích. Členové Kongresu mají příležitost učinit zásadní pokrok směrem k spravedlivějšímu daňovému zákonu v návrhu zákona o lepší zpětné vazbě a nesmí ho promarnit.
Seth Hanlon je vedoucím pracovníkem Centra pro americký pokrok. Nick Buffie je politický analytik specializující se na federální fiskální politiku v centru.
metodika
tato analýza konstruuje šest typických daňových jednotek s odkazem na střední nebo průměrné hodnoty příslušných atributů. Používá 2018 opatření průměrné nástupní mzdy pro učitele, medián mezd, medián předběžného hotovostního příjmu pro různé velikosti rodiny, střední hodnota domu pro majitele domů na těchto úrovních příjmů, střední hodnoty důchodového účtu pro rodiny na těchto úrovních příjmů a proporcionální zaměstnanecké výhody; v případě učitele používá typický podíl zaměstnavatele na průměrném plánu zdravotního pojištění a průměrný poměr důchodových dávek k mzdám učitelů veřejných škol. Analýza předpokládá, že učitel má důchod s definovanými dávkami a že ostatní rodiny přispívají část svého výdělku na plán 401 (k)—s mírou příspěvku v rozmezí od 5,5 procenta do 8,45 procenta—spolu se shodou 4 procenta zaměstnavatele. Autoři předpokládají, že oba manželé ve druhém příkladu mají průměrné náklady na individuální zdravotní pojištění a že zaměstnavatelé platí 80 procent svého pojistného. Autoři předpokládají, že rodiny v příkladech 3 až 6 uzavírají průměrné rodinné plány od jednoho zaměstnavatele, přičemž zaměstnavatel platí 68 procent svého pojistného, což je v souladu s národními údaji za rok 2018. Tyto hodnoty jsou převzaty z Census Bureau, Kongresový rozpočtový úřad, Národní vzdělávací asociace, Kaiser Family Foundation, průzkum Federálního rezervního systému spotřebitelských financí, a několik průzkumů zveřejněných Úřadem pro statistiku práce. Podle údajů společnosti Vanguard jsou sazby příspěvků 401(k) průměrné pro účastníky plánů 401(k) na příslušných úrovních výdělků. K přičtení zisků z domů autoři použili historický meziroční růst indexu Case-Schiller za posledních 20 let. Chcete-li přičíst tempo růstu zůstatků důchodových účtů, autoři: 1) předpokládal 75 procent-to-25 procent investiční rozdělení mezi akcie a dluhopisy; 2) aplikoval 20-leté historické průměrné výnosy pro S&P 500 akcie s dividendami reinvestovaných; 3) uplatnil 20letý historický geometrický průměr výnosů u korporátních dluhopisů AAA Moody ‚ s a 4) odečetl poplatky za správu ve výši 0,5 procenta. Zisky v oblasti bydlení, akcií a dluhopisů byly upraveny o inflaci pomocí údajů z R-CPI-U-RS (do konce roku 2020) a aktuální řady CPI-U (od konce roku 2020 do současnosti). K připsání čisté hodnoty nájemného bydlení obsazeného majiteli autoři použili údaje z Federálního rezervního systému a účtů národního důchodu a produktů (NIPAs). Rozdělili národní imputovanou hodnotu nájemného bydlení obsazeného vlastníkem (hodnota bydlení v domě, který člověk vlastní), mínus odpisy, úroky z hypotéky, daně z nemovitostí a další náklady specifické pro majitele domů, podle celkového bohatství bydlení obsazeného vlastníkem za rok 2018. (Odhad čistého imputovaného nájemného lze vypočítat odečtením řádků 155, 158, 160 a 165 od řádku 154 v tabulce 7.12 NIPAs.) Pak tento poměr vynásobili odhadovanými domácími hodnotami v příkladech. Předpokládali, že páry, které vydělávají 150 000 dolarů a 200 000 dolarů, jsou páry se dvěma příjmy, z nichž každý vydělává méně, než je maximální zdanitelné sociální zabezpečení, takže všechny jejich výdělky budou podléhat dani ze mzdy sociálního zabezpečení.
daně, které nejsou zahrnuty v této analýze, pokud jsou přičítány jednotlivcům, by zvýšily efektivní daňové sazby rodin střední třídy I nejbohatších rodin. Podle Centra daňové politiky (TPC) platí střední pětina poplatníků v průměru 7,8 procenta svých příjmů na daních ze mzdy-včetně části zaměstnanců i zaměstnavatelů-1.0 procent u korporátních daní a 0,5 procenta u spotřebních daní. To znamená, že federální Daně nezahrnuté do této analýzy celkem 5,4 procenta pro daňové poplatníky se středními příjmy. Horní 0,1 procenta poplatníků platí 1,1 procenta na daních ze mzdy,4,6 procenta na daních z příjmů právnických osob, 0,4 procenta na daních z nemovitostí a 0,2 procenta na spotřebních daních, takže Daně nezahrnuté do této analýzy pro ně činí 6,3 procenta. Efektivní daňová opatření TPC používají koncept peněžních příjmů, který je užší než opatření k úplnému výsledku uplatňovaná Radou ekonomických poradců a Úřadem pro řízení a rozpočet, jakož i v tomto sloupci.