Co potřebujete vědět o vyhýbání se daňovým povinnostem-Leiden University

upozornění: Toto je aktualizovaná verze článku, který se dříve objevil na našich webových stránkách po zveřejnění Panama Papers. Některé informace mohou být zastaralé.

co máme na mysli vyhýbání se daňovým povinnostem?

vyhýbání se daňovým povinnostem je někde mezi úsporou daně na jedné straně a vyhýbáním se dani na straně druhé. Úspora daně je zcela legální a děláme to všichni. Majitelé domů mohou například odečíst úroky z hypotéky od svých zdanitelných příjmů. Na druhou stranu každý, kdo se dopouští daňových úniků, jedná nelegálně. Může to být například malíř, který neohlásí placenou práci finančnímu úřadu. Daňové úniky jsou něco mezi tím, vysvětluje Jan Vleggert, Profesor daňového práva. Může to být podle zákona legální, ale jsou lidé, kteří si myslí, že je to nežádoucí nebo nemorální. Týká se to některých velkých nadnárodních společností, které odvádějí své zisky do takzvaných daňových rájů s velmi nízkými daňovými sazbami.

proč je ve společnosti tolik opozice vůči daňovým únikům?

vyhýbání se daňovým povinnostem je možné hlavně pouze u velkých nadnárodních koncernů. Například americký řetězec kaváren Starbucks široce využívá složité konstrukce, aby zaplatil nižší daň. Místní kavárna na rohu ulice obecně nemá armádu daňových právníků, takže musí zaplatit celou částku daně. To vede k nekalé soutěži. Nejen to, že tyto společnosti využívají infrastrukturu země, ale za údržbu těchto zařízení téměř nic neplatí. „Placení daně se stává přijatelnějším, pokud vidíte, že ostatní platí stejnou sazbou,“ říká Vleggeert. V tuto chvíli tomu tak není vždy.‘

jaká je role Nizozemska při vyhýbání se daňovým povinnostem?

existují lidé-hlavně americké nadnárodní koncerny – kteří směrují své peníze do země, kde jsou nízké daně, jako je Panama, Kajmanské ostrovy nebo Bermudy. Ale není jednoduché dostat peníze do těchto daňových rájů. Pokud zisk americké společnosti jde přímo na Kajmanské ostrovy, bude tato společnost často muset zaplatit značné procento zdanění zdrojů ve Spojených státech a dalších zemích, kde je zisk generován. To, co mnoho nadnárodních společností dělá, je, že v Nizozemsku založili poštovní společnost, která může sloužit jako tranzitní přístav pro licenční poplatky a úroky. Vleggeert: „protože Nizozemsko uzavřelo s mnoha zeměmi dvoustranné daňové smlouvy, nadnárodní společnosti často nemusí platit daň ze zdroje. Samotný nizozemský daňový úřad daně nevybírá. V důsledku toho se zisk dostane do daňového ráje, aniž by byla zaplacena jakákoli daň.

měla by se zpřísnit pravidla pro daňové úniky?

nyní existuje široká shoda mezi veřejností a tvůrci politik, že daňové vyhýbání se daňovým povinnostem v současném měřítku by mělo být zastaveno. „Smlouvy, které umožňují vyhýbání se daňovým povinnostem, pocházejí hlavně z velmi odlišné doby od současnosti,“ komentuje Tanja Bender, profesorka mezinárodního daňového práva. „Role duševního vlastnictví se v posledních desetiletích stala mnohem důležitější. Značka a logo Starbucks, například, mají mnohem větší hodnotu než šálky kávy, které prodávají. To usnadňuje vyhýbání se daňovým povinnostem. Existují logistické důvody pro to, abyste nezvýšili tyčinky a přesunuli svůj kompletní obchod s kávou na Kajmanské ostrovy. Ale tím, že najde vaše práva značky na Kajmanských ostrovech a pak „pronájem“ tato práva na své vlastní pobočky po celém světě, nadnárodní může zajistit, že licenční poplatky najít cestu do daňového ráje s téměř žádnou daň se platí.‘

jaká opatření můžeme přijmout, abychom zabránili vyhýbání se daňovým povinnostem?

organizace pro hospodářský rozvoj a spolupráci (OECD) – partnerství 35 převážně západních zemí-přijala v roce 2015 balíček opatření zaměřených na zpřísnění pravidel zdanění nadnárodních společností. Jedním z opatření je, že do dvoustranných daňových smluv mezi zeměmi by měla být přidána doložka proti zneužívání. Zdrojová země – tedy země, kde se vytváří zisk-může vybírat zdanění zdroje, pokud jsou peníze směrovány do daňového ráje, aby se snížila daňová povinnost. Vleggeert se domnívá, že tato opatření nejdou dostatečně daleko. Přál by si, aby země vybíraly zdanění všech transakcí v rámci společnosti, která jde do daňového ráje. Evropská unie by k tomu mohla vypracovat pokyny.“Bender je opatrnější:“ opatření OECD jsou důležitým krokem. Dodatečná pravidla EU mohou přinést rovné podmínky v rámci Evropy, ale z hlediska hospodářské soutěže jsou velmi nepříznivá. Země mimo EU, jako jsou USA a brzy i Velká Británie, budou z těchto pravidel těžit a nadnárodní společnosti budou stále moci používat jiné cesty, aby se vyhnuly daním.“

proč OECD nepřijala tato opatření dříve?

problém je samozřejmě v tom, že země mají Jiné Zájmy. Mnoho zemí dostává více peněz do svých pokladen, když nadnárodní společnosti platí více daní, ale země jako Nizozemsko také těží ze současné situace. Protože Nizozemskem prochází spousta peněz, generuje zdanění společností. A poštovní společnosti vytvářejí v Amsterdamu zaměstnání například pro právníky, daňové poradce a jejich zaměstnance. „Současná metoda funguje také jako živná půda pro Nizozemsko,“ vysvětluje Bender. „Když nadnárodní koncern zjistí, že Nizozemsko je dobrým prostředím pro společnosti, které zde chtějí podnikat, může se malá poštovní společnost postupně vyvinout v Evropské sídlo společnosti. ‚

• právo obchodních společností
• mezinárodní daňové právo
• daňové právo
• daňové smlouvy

Mail editor