Cosa c’è da sapere sull’elusione fiscale – Leiden University

Si prega di notare: Questa è una versione aggiornata di un articolo precedentemente apparso sul nostro sito Web in seguito alla pubblicazione dei Panama Papers. Alcune informazioni potrebbero essere obsolete.

Cosa si intende per evasione fiscale?

L’elusione fiscale è da qualche parte tra il risparmio fiscale da un lato e l’evasione fiscale dall’altro. Risparmio fiscale è completamente legale e lo facciamo tutti. I proprietari di case, ad esempio, possono detrarre gli interessi ipotecari dal loro reddito imponibile. D’altra parte, chiunque si impegni in evasione fiscale agisce illegalmente. Questo potrebbe essere un pittore, ad esempio, che non riesce a dichiarare un lavoro retribuito all’ufficio delle imposte. L’elusione fiscale è una via di mezzo, spiega Jan Vleggert, professore di diritto fiscale. ‘Può essere legale secondo la legge, ma ci sono persone che pensano che sia indesiderabile o immorale. Si applica ad alcune grandi multinazionali che deviano i loro profitti verso i cosiddetti paradisi fiscali con aliquote fiscali molto basse.’

Perché c’è così tanta opposizione nella società all’elusione fiscale?

L’elusione fiscale è possibile principalmente solo per le grandi multinazionali. La catena di caffetterie americane Starbucks, ad esempio, fa ampio uso di costruzioni complesse per pagare meno tasse. Il caffè locale all’angolo della strada in genere non ha un esercito di avvocati fiscali, quindi devono pagare l’intero importo della tassa. Ciò porta alla concorrenza sleale. Non solo, queste aziende fanno uso delle infrastrutture di un paese, ma pagano quasi nulla per mantenere queste strutture. “Pagare le tasse diventa più accettabile se vedi che anche altri pagano allo stesso tasso”, dice Vleggeert. “Al momento, non è sempre così.’

Qual è il ruolo dei Paesi Bassi nell’elusione fiscale?

Ci sono quelli – principalmente multinazionali americane – che incanalano i loro soldi in un paese dove le tasse sono basse, come Panama, le Isole Cayman o le Bermuda. Ma non è semplice ottenere denaro in questi paradisi fiscali. Se il profitto realizzato da una società americana va direttamente alle Isole Cayman, questa società dovrà spesso pagare una percentuale considerevole della tassazione alla fonte negli Stati Uniti e negli altri paesi in cui viene generato il profitto. Ciò che molte multinazionali fanno è creare una società di cassette postali nei Paesi Bassi che può servire come porto di transito per le royalties e gli interessi. Vleggeert: “Poiché i Paesi Bassi hanno concordato trattati fiscali bilaterali con molti paesi, le multinazionali spesso non devono pagare le tasse di origine. La stessa Autorità fiscale olandese non applica la tassazione alla fonte. Di conseguenza, il profitto raggiunge il paradiso fiscale senza che sia stata pagata alcuna imposta.”

Occorre inasprire le norme sull’elusione fiscale?

Vi è ora un ampio consenso tra l’opinione pubblica e i responsabili politici sul fatto che l’elusione fiscale nell’attuale scala dovrebbe essere fermata. “I trattati che rendono possibile l’elusione risalgono principalmente a tempi molto diversi da oggi”, commenta Tanja Bender, professore di diritto fiscale internazionale. “Il ruolo della proprietà intellettuale è diventato molto più importante negli ultimi decenni. Il marchio Starbucks e il logo, ad esempio, valgono molto di più delle tazze di caffè che vendono. Ciò facilita l’elusione fiscale. Ci sono ragioni logistiche per non alzare i bastoncini e spostare la tua attività completa di caffè alle Isole Cayman. Ma localizzando i diritti del tuo marchio sulle Isole Cayman e poi “assumendo” questi diritti alle tue filiali in tutto il mondo, una multinazionale può assicurarsi che le royalties trovino la loro strada verso un paradiso fiscale con quasi nessuna tassa pagata.’

Quali misure possiamo adottare per prevenire l’elusione fiscale?

L’Organizzazione per lo sviluppo e la cooperazione economica (OCSE) – un partenariato di 35 paesi principalmente occidentali – ha adottato nel 2015 un pacchetto di misure volte a inasprire le norme sulla tassazione delle multinazionali. Una delle misure è che una clausola anti-abuso dovrebbe essere aggiunta ai trattati fiscali bilaterali tra i paesi. Il paese di origine – cioè il paese in cui viene generato il profitto-può imporre la tassazione di origine se il denaro viene convogliato in un paradiso fiscale al fine di ridurre il debito fiscale. Vleggeert ritiene che queste misure non vanno abbastanza lontano. Vorrebbe vedere paesi che riscuotono la tassazione di origine su tutte le transazioni all’interno di una società che vanno in un paradiso fiscale. “L’Unione europea potrebbe elaborare orientamenti in materia.”Bender è più cauto:” Le misure dell’OCSE sono un passo importante. Ulteriori norme dell’UE possono creare condizioni di parità in Europa, ma sono altamente sfavorevoli dal punto di vista della concorrenza. I paesi non ue come gli Stati Uniti e presto anche il Regno Unito beneficeranno di queste regole e le multinazionali saranno ancora in grado di utilizzare altre rotte per evitare le tasse.”

Perché l’OCSE non ha adottato queste misure prima?

Il problema è, naturalmente, che i paesi hanno interessi diversi. Molti paesi ricevono più denaro nelle loro casse quando le multinazionali pagano più tasse, ma anche un paese come i Paesi Bassi beneficia della situazione attuale. Perché un sacco di soldi passa attraverso i Paesi Bassi, genera tassazione delle imprese. E le società di cassette postali creano occupazione ad Amsterdam, ad esempio, per avvocati, consulenti fiscali e il loro personale. “Il metodo attuale funziona anche come terreno fertile per i Paesi Bassi”, spiega Bender. “Quando una multinazionale scopre che i Paesi Bassi sono un buon ambiente per le imprese che desiderano avviare un’attività qui, una piccola società di cassette postali può gradualmente trasformarsi nella sede europea dell’azienda. ‘

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